Планирование объёмов производства ООО «МехСтанМаш»

 

      Управленческий  персонал остаётся неизменным, следовательно, фонд оплаты труда управленцев остаётся тот же – 3414600 руб. 

      Итого работников: 90+24+7=121 человек 

Общий фонд заработной платы: 21 469 103,60 +5 239 719,68+3 414 600 =

= 30 123 423,28руб 

Среднемесячная  зп =   30 123 423,28/(12*121)=20 746,16руб    

      Далее рассчитаем распределение общепроизводственных расходов. Отметим, что цеховые расходы, являющиеся условно-постоянными, останутся прежними. 

Таблица 28 - Смета общепроизводственных расходов.

 

      Составим сметы общепроизводственных затрат и затрат на производство. 

      Таблица 29 - Смета общепроизводственных затрат.

 

      Таблица 30 - Смета затрат на производство.

 

 

      Итого совокупная потребность в материалах = (231632*3+297007*3,6+494805*4)*

      *3500/1000=13 101 694,20руб 

      Суммы основных и дополнительных зарплат  берутся из таблицы 24. А отчисления рассчитываются как 34%% от годового фонда, взятого из таблицы 24.

      А «распределение» общепроизводственных расходов происходит как в таблице 29. 

Для расчёта  себестоимости нужно учесть, что  величина общехозяйственных расходов не меняется и составляет 9 791 611,28 руб. Так же неизменна величина цеховых расходов –

7 008 225,73 руб.

      База  распределения для общепроизводственных расходов – основная зарплата ОПР. 

Таблица 31 - Расчёт себестоимости по статьям калькуляции.

 

*       Коэффициент распределения общепроизводственных  расходов =

=19 579 786,52 /17 493 187,32 ==1,1193

**     Коэффициент распределения РСиЭО  =12 571 560,79/17 493 187,32 =0,7187

***   Коэффициент  распределения цеховых расходов =7 008 225,73 /17 493 187,32 =0,4006

**** Коэффициент  распределения общехозяйственных  расходов =

=9 791 611,28/17 493 187,32 ==0,5597 

      Вывод: 

      За  счёт увеличения объёмов производства прибыль немного превысила желаемую прибыль, а себестоимости уменьшились за счёт перераспределения условно-постоянных расходов на большее количество продукции. 

      Таким образом, полная себестоимость единицы новой продукции составила:

• Шестерня А – 70,11руб
• Шестерня В – 72,96руб
• Шестерня С – 73,84руб

 

      Нормы прибыли при рыночных ценах составят:

• Шестерня А – 18,38%
• Шестерня В – 17,87%
• Шестерня С – 19,17%
• В среднем по продукции – 18,62%

 

      Норма прибыли в целом по продукции  превысили норму прибыли при первом варианте производственной программы. 

      Прибыль - 13 863 331,10 (желаемая – 12 000 000руб) 

      Нужно отметить, что себестоимость значительно  снизилась, поэтому ожидаемая прибыль  существенно превысила желаемую. 

      Причины:

1. Процент доплат у ОПР уменьшился (т.к. число бригадиров не изменилось, количество учеников увеличилось всего на 1. Темп роста годового фонда зп составил примерно 19%, а доплат и доп.зп – только на 17%), соответственно уменьшилась статьи «дополнительная зп» и «отчисления».
2. РСиЭО увеличилось незначительно (т.к. дополнительно наняли всего 2 рабочих) и при распределении на значительно бОльший объём производства также снизило эту статью расходов.
3. Цеховые расходы и общехозяйственные расходы остались неизменными и при распределении на значительно бОльший объём производства также снизили соответствующие статьи расходов.
4. Соответственно снизилась производственная себестоимость и коммерческие расходы, исчисляемые, как 4,5% процента от неё.