Отчет по практике в АКБ «Абсолют Банк»

Депозит срочный (сберегательный) – денежный вклад в банк на определенный срок с установленной датой, после наступления которой банк обязан по запросу вкладчика вернуть вложенные деньги.

Разновидностью срочных депозитов  являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в банк. При этом не требуется открытия депозитного счета, что уменьшает количество документов, предоставляемых банку.

Депозитные сертификаты выпускаются только юридическим лицам и номинируются исключительно в российских рублях.

Сберегательный  сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физическим лицом, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале банка [9, с. 137].

 Право выпуска данных ценных  бумаг предоставлено  кредитным  организациям только после регистрации условий их выпуска и обращения в Банке России. В настоящее время порядок выпуска и обращения сберегательных сертификатов регламентируется Указаниями Банка России «О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка России от 10 февраля 1992 года № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций» от 31.08.1998 г. № 333-У [7].

В период интенсивного развития банковского  бизнеса Абсолют Банк активно  привлекал средства населения в качестве стабильного источника фондирования. Банк предлагал интересные и востребованные на рынке депозитные продукты, о чем говорят быстрые темпы роста вкладов населения в 2006-2009 гг. в среднем за год на 88%.

Однако в 2010 году ситуация существенным образом изменилась – стоимость  привлечения фондирования снизилась, появились возможности для заимствований на внешних рынках и МБК, поэтому многие банки, и Абсолют Банк в их числе, приняли решение о снижении объемов портфелей депозитов населения, так как вклады населения оказались одним из самых дорогих источников фондирования. Абсолют Банк планомерно снижал доходность депозитов, замещая дорогие вклады более дешевыми, в результате, за прошедший год объем вкладов физических лиц снизился на 11,8 млрд. рублей и составил на 1 января 2011 года 15,74 млрд. рублей. Данная политика позволила решить проблему избыточной ликвидности и снизить процентные расходы, что положительно повлияло на итоговый финансовый результат.

Также на сокращение объема депозитного  портфеля повлияло снижение процентных ставок по вкладам. Так, если на начало отчетного периода максимальная доходность составляла 12% годовых, то на конец года – только 7-7,5% годовых. Как результат – отток вкладчиков. Количество вкладчиков Абсолют Банка в 2011 году составило 20,40%, что несомненно меньше показателей предыдущего 2010 года – 45,40%.

 В числе прочих факторов  этому способствовало общее ограничение  пополнения по всей линейке  вкладов Абсолют Банка. Максимальный  отток вкладов пришелся на II квартал,  так как в этот период закрывались вклады, открытые по акции «Верный процент» в марте-апреле 2009 года. Всего по итогам 2010 года отток вкладов составил 12,7 млрд. рублей.

Что касается соотношения между  вкладами до востребования и срочными, динамика числа вкладчиков за последние 5 лет показала, что 91% приходится на срочные вклады и только 9 % на вклады до востребования.

Существующая линейка срочных вкладов Абсолют Банка, позволяет каждому клиенту не только сохранить, но приумножить свои средства, а так же подобрать оптимальный вариант размещения своих денежных средств. Широкий выбор, высокие ставки и гибкость условий: возможность пополнения вкладов, начисление процентов по ставке вклада на сумму дополнительного взноса, выплата процентов ежемесячно или в конце срока, капитализация процентов, возможность перечисления процентов на счет пластиковой карты VISA Абсолют Банк, автоматическая пролонгация вкладов, также такие специальные акции, как программа «Ценный клиент Абсолют Банка», в рамках которой процент при пролонгации вклада будет увеличен, способствует привлечению новых вкладчиков в Абсолют Банк.

Рассмотрим основные формы привлечения:

1) Вклад «Доходный» – Срочный  вклад. Проценты выплачиваются  в конце срока действия договора  путем безналичного перечисления  на текущий счет или на счет  пластиковой карты VISA- Абсолют Банк либо присоединения к сумме вклада. Пополнения вклада не допускается. Максимальный доход среди предложений по ставкам Абсолют Банка.

2) Вклад «Комфортный» –  Пополняемый  вклад. Пополнение допускается в течение всего срока вклада неограниченное число раз и в пределах максимально установленной суммы вклада. При этом проценты на дополнительные взносы начисляются по ставке вклада. Проценты выплачиваются ежемесячно, а также в конце срока действия договора путем безналичного перечисления на текущий счет, на счет пластиковой карты VISA-Абсолют Банк либо путем присоединения к сумме вклада(капитализация).

3) Вклад «Накопительный» – Пополняемый  вклад. Условия данного вклада отличаются от вклада «Комфортный»  тем, что проценты выплачиваются лишь в конце срока действия договора.

4) Вклад «Пополняемо-отзывной»  – Пополнение вклада допускается  в течение всего срока вклада, неограниченное число раз, в  пределах максимально установленной  суммы вклада, действующей на  дату заключения договора. Отзыв части вклада допускается в течение всего срока вклада, неограниченное число раз, при условии сохранения минимальной суммы вклада, действующей на дату заключения договора. Проценты выплачиваются ежемесячно, а также в конце срока действия договора путем присоединения к сумме вклада (капитализация). Размер процентной ставки ежемесячно определяется исходя из фактической минимальной суммы вклада в течение календарного года.

Вклад на условиях «До востребования» размещается только в случаях, предусмотренных  договорами банковских вкладов «Доходный», «Накопительный», «Комфортный» и «Пополняемо-отзывной», а также договорами банковских вкладов иных видов, прием которых прекращен. Вклад выдается по первому требованию вкладчика. Пополнение и отзыв части вклада не допускается. Проценты выплачиваются ежеквартально в последний календарный день каждого календарного квартала путем присоединения суммы процентов к сумме вклада.

Депозиты в Банке можно разместить в рублях, в долларах, а также  в евро. Чем больше денежных средств  размещает клиент, тем больше процентная ставка (прил.4).

Акционерный коммерческий банк «Абсолют Банк» (закрытое акционерное общество) осуществляет привлечение денежных средств юридических лиц во вклады на определенный срок на основании  Генеральной лицензии на осуществление  банковских операций № 2306, выданной Центральным банком Российской Федерации 18 мая 2002 г. [4].

Абсолют Банк предоставляет своим  клиентам продукт Депозит (Corporate Sales). Продукт предназначен для юридических лиц – небанковских учреждений и индивидуальных предпринимателей (сегмента МСБ,  сегмента Корпоративный бизнес).

В рамках «Общих условий размещения денежных средств» в депозит (Corporate Sales) Абсолют Банк заключает депозитные сделки (прил. 5).

5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ  БАНКА

Проведение и бухгалтерский  учет кассовых операций в кредитных организациях регламентируются двумя основными документами Банка России: Положением от 09.10.2002 N 199-П «О порядке проведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и Положением от 05.12.2002 N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [6].

Совокупность процессов, связанных  с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции – учетно-операционным аппаратом Банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при  выполнении банковских операций несет  руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера Банка.

Основные задачи главного бухгалтера – методическое обеспечение учета совершаемых Банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств Банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству Банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности Банка.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет  заключение кассовых операций, полноту  оприходования денег, сводку оборотов и баланс за день, правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов. Однако на него не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за деньги и материальные ценности.

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в Банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.

Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных Банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.

Для комплексного кассового обслуживания предприятий и граждан, для обработки денежной наличности в Банке имеется кассовое подразделение отдельно для физических и юридических лиц. Кассовое подразделение состоит из приходных, расходных касс, касс пересчета. Данное подразделение возглавляется заведующим кассой. С ним заключен договор о полной материальной ответственности. Заведующий кассой также, как и руководитель, и главный бухгалтер, является должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей. Он отвечает за сохранность денежных средств и ценностей, контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы Банка и другие обязанности.

Операции по обработке денежной наличности выполняются в Банке с помощью новых дорогостоящих средств механизации и автоматизации кассовых операций (счетно-денежные машины, детекторы валют и др.). Оформление приходных и расходных кассовых документов, ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день осуществляется с помощью программного обеспечения.

Книги учета денежной наличности и  других ценностей, книги учета принятых и выданных денег ведутся также в электронном виде. В электронном виде создается оперативная отчетность по кассе: отчет по кассовым оборотам за пять дней и о кассовых оборотах за месяц.

Что касается документооборота по приходным кассовым операциям, то он осуществляется после фактического поступления денег в кассу. Прием денежной наличности от организаций ведется по объявлениям на взнос наличными, который состоит из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные только на свой банковский счет. Операционный работник должен проверить правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его и отражает сумму в электронном кассовом журнале по приходу и передает этот документ в кассу. Кассир же идентифицирует подписи по образцу, проверяет правильность суммы и принимает от клиента денежную наличность. После проверки денежной наличности, кассир подписывает три части документа, ставит печать на квитанции и отдает клиенту. Кассир оставляет у себя объявление, а ордер отдает операционному работнику.

К выписке из лицевого счета клиента  прилагается ордер. Ордер нужен  клиенту для того, чтобы контролировать своевременность и правильность зачисления средств на его счет в  Банке.

В конце операционного дня кассир составляет справку о сумме принятых денег, сравнивая сумму всех поступивших денежных документов с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и она сверяется с электронными журналами всех операционных работников.

Принятая за весь операционный день денежная наличность вместе с приходными документами и справкой сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Рассматривая расходные операции, можно сказать, что заведующий распределяет необходимую сумму денег кассирам под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Наличные деньги организациям с  их банковских счетов выдаются по денежным чекам. Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику. При наличии  на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, операционист проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, проверяет правильность заполнения чека, подписи и печати чекодателя с образцами, представленными Банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После проверки операционист выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям.

Контролер, убедившись в наличии  на оборотной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении  денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, подписей и печати образцам, представленным Банку. Затем операционный работник проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. Он проверяет наличие подписей ответственных лиц Банка и сверяет с образцами, сравнивает сумму цифрами и прописью, наличие на нем расписки клиента в получении денег и дaнныx его паспорта. После этого кассир подготавливает нужную сумму денег, вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Кассир повторно перед клиентом пересчитывает деньги, выдает ему и подписывает чек.