Оборотные средства предприятия и анализ их использования

 

Произведенные расчеты сведены в таблицу 2.2

 

Таблица 2.2

Показатели

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение

Продолжение таблицы 2.2

ФЭП, тыс. руб.	-2857963	-4284205	-1426242
, тыс. руб.	1060617	1071951	11334
	0,11	0,1	-0,01

 

По данным расчетам можно  сделать следующие выводы:

-ФЭП в оборотных средствах  за год уменьшилась на 1426242 тыс.  руб. за счет значительного  роста кредиторской задолженности.

- Показатель наличия собственных  оборотных средств необходимо  рассматривать в связке с ФЭП.  в 2009г. возрос по сравнению с предыдущем годом на 11334 тыс. руб.

-Анализируя 2009г. можно  утверждать о низкой обеспеченности  оборотными средствами в данный  период. Наличие собственных оборотных  активов превышает ФЭП.  При  этом очень низкий показатель  присущ и коэффициенту обеспеченности, в 2009 г. ООО «Компания Брокеркредитсервис» было обеспечено всего на 11% собственными оборотными активами.

Вывод: предприятию ООО  «Компания Брокеркредитсервис»необходимо обратить внимание на данные показатели и провести ряд мер по прекращению ухудшения ситуации. Прежде всего, пересмотреть политику управления кредиторской и дебиторской задолженности, управление запасами и денежными средствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Анализ структуры и динамики оборотных средств

Таблица 2.3- Анализ структуры оборотных активов, тыс. руб.

 

 

	Наличие средств, тыс.руб.				Структура средств ,%
Вид активов	2009 г.	2010 г.	изменение		2009 г.	2010 г.	изменение
			Тыс.руб.	в % 2009 г.			в % к 2009 г.
Запасы	898	10471	9573	1066	0	0,1	0,1
Дебиторская задолженность	8589858	10303491	1713633	20	68,65	64,82	-3,83
Денежные средства	3861260	5523499	1662239	43	30,86	34,75	3,89
Прочие оборотные активы	2799	3275	476	17	0,02	0,02	0,00
Итого	12512134	15895255	3383121	27	100	100	0,0

 

В целом по предприятию  наблюдается существенный рост объема оборотных активов, прирост составил 3383121 тыс. руб. В первую очередь, данный показатель достигнут за счет значительного  увеличения дебиторской задолженности, роста денежных средств и объема запасов.

Проанализировав следующие  данные можно сделать следующие  выводы:

а) В течение года произошло увеличение запасов на 9573 тыс. руб. С одной стороны можно говорить об увеличение оборотных средств, как о желании расширить объем производства, но с другой, увеличение запасов может свидетельствовать о неэффективном управлении оборотными активами и как следствие, снижение деловой активности предприятия и увеличение периода оборота средств.

б)Значительный рост наблюдается в краткосрочной дебиторской задолженности на 20% (1713633 тыс. руб.). Это является свидетельством увеличения продаж продукции в кредит. Динамика этого показателя в значительной степени зависит от кредитной политики предприятия, устанавливающей принципы расчетов с покупателями, и от эффективности системы кредитного контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты от покупателей за отгруженные товары.

в)Также рост наблюдается и по ст. «Денежные средства» с 3861260 тыс. руб. в 2009г. до 5523499 тыс. руб. в 2010г. Это может быть связано с увеличением денежных средств на валютном счете, расчетном, специальном счетах и в кассе предприятия. Дать более подробную характеристику причин изменения данной статьи, к сожалению нельзя ввиду отсутствия данных.

Теперь рассмотрим структуру  оборотных средств:

-В 2009г. наибольших удельный вес в общей величине оборотных активов имела дебиторская задолженность (68,7%), удельный вес денежных средств составил (30,9%). В 2010г. выявлены следующие изменения в структуре оборотных средств: произошло уменьшение дебиторской задолженности на 3,8% по сравнению с предыдущим периодом.

-Не смотря на увеличение производственных запасов на предприятии на 1066 тыс. руб., удельный вес данной категории увеличился всего на 0,1%.

-Значительный вес имеют денежные средства 30,86% - в 2009 г. и 34,75% в 2010 г..

Для более наглядного рассмотрения, представим структуру оборотных  средств в виде диаграмм.

Рисунок 2.1- Структура оборотных средств на конец 2009 г.

Рисунок 2.2- Структура оборотных средств на конец 2010 г.

 

 Анализируя данные  диаграммы, можно с уверенностью  утверждать, что выявлено уменьшение  дебиторской задолженности в  2 раза.

Рассматривая данный показатель, нельзя прийти к однозначному выводу о качестве влияния уменьшения данной статьи. Снижение дебиторской задолженности, говорит о снижении продажи продукции  в кредит. Снижение дебиторской задолженности, может свидетельствовать о верной кредитной политики предприятия, т.е. своевременное погашение задолженности.

 

 

2.6 Анализ эффективности использования  материальных ресурсов

 

Основной задачей этого анализа  является выявление уровня обеспеченности производства продукции соответствующими запасами товарно-материальных ценностей  в предшествующем периоде. Анализ проводится в разрезе основных видов запасов.

На первом этапе анализа необходимо рассмотреть показатели общей суммы  запасов товарно-материальных ценностей  – темпы ее динамики, удельный вес  в объеме оборотных средств и  т.п.

На втором этапе анализа изучается  структура запасов в разрезе  их видов и основных групп, выявляются сезонные колебания их размеров.

На третьем этапе анализа  изучается эффективность использования  различных видов и групп запасов  и их объема в целом, которая характеризуется  показателями их оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости  запасов приведены в таблице 2.4

 

Таблица 2.4- Показатели оборачиваемости запасов

 

Показатели	Формула	2009 год	2010 год
Коэф. оборачиваемости запасов	Себестоимость продукции / средняя  стоимость запасов	3929,1	143,1
Период оборота запасов	360 / К оборачиваемости запасов	0,09	2,5

 

На четверном этапе анализа  изучаются объем и структура  текущих затрат по обслуживанию запасов  в разрезе отдельных видов  этих затрат. После того как запасы проанализированы необходимо определить цели формирования запасов. В нашем  случае производственные запасы создаются  на предприятии с целями обеспечение  текущей производственной деятельности для обеспечения текущей сбытовой деятельности.

Структура запасов и затрат по состоянию  на 2009 и 2010 годы сложилась следующим образом:

- производственные запасы 10,47 и 11,59 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 16% и 21% соответственно;

- готовая продукция (по себестоимости) 8135,13 и 3528,3 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 16,9% и 11% соответственно;

В 2010 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям. Увеличение статьи сырье и материалы свидетельствует о том, что больше оборотных средств стало вкладываться в запасы сырья и материалов по причине увеличения объема производства.

В 2010 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме готовой продукции. Увеличение статей затрат свидетельствует о том, что для увеличения объема производства потребовалось больше оборотных средств. В 2010 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился.

Дебиторская задолженность в 2009 году образовалась на сумму 8,59 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2010 году образовалась на сумму 10,34 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.

Наибольшую долю в составе дебиторской  задолженности занимают покупатели и заказчики – около 90%.

Ускорение оборачиваемости запасов  и увеличение дебиторской задолженности  влияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия  положительным образом.

 

2.7 Анализ эффективности  использования оборотных средств

 

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что в отчетном году период оборота оборотных средств составил 572 дня, по сравнению с предыдущим годом он снизился на 379 дней. Это привело к изменению коэффициентов оборачиваемости и закрепления оборотных средств. В отчетном году коэффициент закрепления средств в обороте составил 1,59 рублей на один рубль выручки от продажи продукции. Оборачиваемость оборотных средств в отчетном году составила 0,63 раза.

Таблица 2.5-Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.

Показатели	2009 г.	2010г.	изменение
Выручка от продажи продукции, млн. руб.	4733,26	9990,99	5257,72
Оборотные средства, млн. руб.	12512,13	15895,26	3383,12
Период оборачиваемости, в днях	951,64	572,75	-378,90
Коэф. Оборачиваемости, в разах	0,38	0,63	0,25
Коэф. Закрепления	2,64	1,59	-1,05

 

Для выявления причин изменения  общей оборачиваемости оборотных  активов следует проанализировать динамику показателей оборачиваемости  оборотных средств по стадиям  кругооборота. Это позволит установить, на каких стадиях произошло ускорение  или замедление движения средств. Оборотные средства проходят три стадии кругооборота, обеспечивая непрерывность производственно-коммерческого процесса.

На первой стадии денежные средства используются для приобретения запасов  сырья, материалов и других ресурсов, необходимых для производства продукции, выполнения работ, услуг. В итоге  оборотный капитал из денежной формы  переходит в производственную.

На стадии производства ресурсы  превращаются в продукцию, работы и  услуги. Результатом этой стадии является переход оборотного капитала из производственной формы в товарную.

На стадии реализации оборотный  капитал из товарной формы вновь  переходит в денежную. Размер первоначальной суммы денег отличается от выручки от продажи продукции на величину полученной прибыли (убытка). Таким образом, покупки приводят к увеличению производственных запасов; производство ведет к росту готовой продукции; реализация ведет к росту денежных средств и увеличению дебиторской задолженности. Этот цикл операций повторяется многократно и в итоге сводится к денежным поступлениям и платежам.

Период времени, в течение которого совершается оборот денежных средств, представляет длительность производственно-коммерческого  цикла. Это время складывается из отрезка времени между уплатой  денег за сырье и материалы  и поступлением денег от продажи  готовой продукции. На продолжительность  этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой  продукции на складе.

Элементы оборотного капитала непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь  возвращаются в производство. Часть  их постоянно находится в сфере  производства (производственные запасы, незавершенное производство, др.), другая часть – в сфере обращения (готовая продукция на складе и  отгруженная продукция, дебиторская  задолженность, ценные бумаги, денежные средства). Поэтому состав и размер оборотного капитала предприятия обусловлены  не только потребностями производства, но и потребностями обращения.

Факторами ускорения оборачиваемости  оборотных средств являются:

- оптимизация производственных  запасов;

- эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов;

- сокращение длительности производственного  цикла;

-сокращение сроков пребывания  оборотных средств в остатках  готовой продукции и в расчетах.

 

 

 

3.Рекомендации по повышению эффективности использования оборотных средств на ООО « Компания Брокеркредитсервис»

 

 

 

3.1 Эффективное управление  дебиторской задолженностью ООО 

«Компания Брокеркредитсервис»

 

Дебиторская задолженность  в 2009 году образовалась на сумму 8589,9 млн. рублей., в 2010 году она увеличилась до 10303,5 млн. рублей, согласно рисунку 3.1