Анализ использования трудовых ресурсов

    ∆ФЗП_абс = ФЗП_ф – ФЗП_пл,    (1.1)

где ФЗП_ф, ФЗП_пл – фактическое и плановое значение фонда оплаты труда соответственно, тыс. руб.[5, C.175]

    Поскольку абсолютное отклонение определяется без  учета степени выполнения плана  по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе  оплаты фонда заработной платы.

    Относительное отклонение фонда заработной платы  рассчитывается как разность между  фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что  корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Эта зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и суммы отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

    Постоянная  часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работникам строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

    ∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск =

    = ФЗП_ф – (ФЗП_{пл. пер}*К_вн + ФЗП_{пл. пост}),     (1.2)

где ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

    ФЗП_ф  – фонд зарплаты фактический;

    ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

    ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда оплаты труда;

    Квн – коэффициент выполнения плана по производству продукции [5, C.175].

    В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного  и относительного отклонения по фонду  заработной платы.

    Переменная  часть фонда заработной платы  зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости, уровня среднечасовой оплаты труда. Постоянная часть фонда заработной платы зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником  в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

    Далее проводится анализ влияния отдельных  факторов на изменение фонда оплаты труда.

    Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции. Величина средней зарплаты, как правило, зависит от производительности труда. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. В то же время и средняя зарплата активно влияет на уровень производительности труда.

    Для расширенного воспроизводства, получения  необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы  рост производительности труда опережали  темпы роста его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли.

    Соотношение между ростом производительности труда  и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения роста производительности труда средней заработной платы, который рассчитывают как отношение процента роста производительности труда к проценту роста средней заработной платы.

    Соотношение темпов роста производительности труда  и средней зарплаты оказывает  непосредственное влияние на себестоимость продукции. Превышение темпа роста средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продукции. Затраты на оплату труда на один рубль объема продукции рассчитываются как отношение фонда зарплаты к объему продукции в действующих ценах соответствующего года.

    Изменение себестоимости за счет изменения  уровня затрат на оплату труда на один рубль объема продукции (И_себ) определяется по формуле:

    И_себ.=(С_зог – С_{з пр. г})×П_ог /100,    (1.3)

где С_зог – средства фонда зарплаты на один рубль объема продукции в отчетном году (коп.);

    С_{з пр. г} – то же в предыдущем году;

    П_ог – объем продукции в отчетном году (тыс.руб.) [8, C.543]. 

1.3. Методы оценки эффективности использования труда и

заработной  платы на предприятии и выявление резервов более

эффективного  их использования

    Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель  рентабельности персонала – отношение прибыли  к среднесписочной численности производственного персонала [3, C.171].

    Завершающий этап анализа заработной платы –  разработка и экономическое обоснование  мероприятий по совершенствованию  организации и планирования заработной платы. На основании сделанных выводов  разрабатываются мероприятия по устранению обнаруженных недостатков и улучшению работы в области организации оплаты труда. Все мероприятия должны быть конкретными, адресными и экономически обоснованными [8, C.547]:

    1. Относительное высвобождение численности работников в отчетном году за счет внедрения научно-технических мероприятий можно рассчитать по формуле:

     ,     (1.5)

где Э_т.р. – относительное высвобождение численности работников с момента подписания акта о внедрении мероприятия и одновременного пересмотра норм времени, чел.;

    t₀, t₁ – трудоемкость единицы продукции до внедрения мероприятия после пересмотра норм времени, нормо-ч;

    А₁ – выпуск изделий, производимых с использованием научно-технического мероприятия в расчете на отчетный год, шт.;

    М₁ – число полных месяцев с момента подписания акта о внедрении и с момента пересмотра норм времени и до конца отчетного года;

    Ф_эф0 – эффективный годовой фонд времени одного рабочего в базисном году;

    К_н.в0 – коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде на участке внедрения мероприятия.

    2. Резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов за счет более рациональной расстановки кадров – ИТР, служащих и вспомогательных рабочих, рассчитывается в следующей последовательности. Первоначально рассчитывается резерв по относительной экономии численности работников по плану в году, следующим за отчетным годом (Э_т.р.к) по следующей формуле:

     ,            (1.6)

    где Ч_ппп1 и Ч_осн.р1 – численность работников ППП и численность основных рабочих за отчетный год, чел.;

    Н₂ – норматив увеличения численности работников по плану в год, следующий за отчетным;

    К_с2 – темп прироста объема производства за вычетом доли, полученной за счет изменения удельной трудоемкости в связи со структурными сдвигами в ассортименте продукции, %.

    3. Затем определяется резерв прироста производительности труда за счет данного фактора (ΔПТ_р.к) по формуле:

     ,     (1.7)

где Т₂ – плановая численность работников в году, следующем за отчетным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Особенности анализа труда и заработной платы

на  ОАО «КамПРЗ»

2.1. Характеристика  деятельности предприятия

    Открытое  акционерное общество «Камский прессово-рамный завод» учреждено одним юридическим  лицом – ОАО «КАМАЗ» по решению Совета директоров (Протокол №10 от 30 сентября 1997 года). ОАО «КамПРЗ» зарегистрировано в качестве юридического лица 26 декабря 1997 года.

    Полное  фирменное название общества: Открытое акционерное общество «Камский прессово-рамный завод». Сокращенное наименование: ОАО «КамПРЗ».

    Юридический адрес ОАО «КамПРЗ»: Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, Промкомзона, площадка автопроизводства, АБК-107.

    Почтовый  адрес ОАО «КамПРЗ»: 423827, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, проспект Автозаводский, 2.

    ОАО «КамПРЗ» расположен в центре промышленного  узла «КАМАЗ» с южной стороны  автопроизводства и удален от жилой  части города на 3 км.

    ОАО «КамПРЗ» входит в группу организаций  ОАО «КАМАЗ», единую технологическую  цепочку по разработке, производству, сборке автотехники и автокомпонентов.

    Организационная структура предприятия представлена в Приложении 1.

    Основной  целью деятельности ОАО «КамПРЗ» является извлечение прибыли и использование  ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами.

    Основные  виды деятельности:

• производство деталей и узлов грузовых автомобилей, сельскохозяйственной техники и автобусов;
• производство деталей и узлов легкового автомобиля;
• производство приспособлений для кузнечно-прессового оборудования;
• производство частей и принадлежностей автомобилей (в том числе система выхлопа).

    ОАО «КамПРЗ» рассчитан на производство 150 000 штук комплектов деталей и узлов  на автомобиль, 250 000 штук комплектов на двигатель и запасных частей на 500 000 автомобилей, находящихся в эксплуатации.

    Завод изготавливает детали методом холодной листовой штамповки (за исключением  половинок балки картера ведущего моста, получаемых из листа с нагревом), собирает узлы методом контактной и  дуговой сварки и клепкой (рама автомобиля) и производит окраску готовых узлов и деталей.

    В состав ОАО «КамПРЗ»  входят следующие  здания и сооружения:

• главный корпус с двумя галереями подачи узлов в Автомобильный завод (используется на праве аренду у ОАО «КАМАЗ» Департамент управления собственностью);
• станции нейтрализации и холодильная, модельный цех, лаборатории, сблокированные в одном здании;
• здание пакетировочного отделения;
• административно-бытовой корпус;
• две столовые на 1550 посадочных мест;
• автоматно – механический корпус (используется на праве аренду у ОАО «КАМАЗ» Департамент управления собственностью).

    Основу  технологических процессов завода составляет работа на механизированных, полу- и автоматических линиях.

    В главном корпусе завода размещено 27 автоматических линий, 70 пресс-автоматов, 14 поточно-механизированных линий, в АМК – токарные автоматы.

    Производство  организуется как строго поточное с  замкнутым циклом изготовления.

    Основной  грузооборот завода (до 500 тыс. тонн в год) обеспечивается железнодорожным  и автомобильным транспортом. Внутренний грузооборот осуществляется подвесными толкающими конвейерами фирмы «PIANELLI & TRAVERSA», грузонесущими конвейерами отечественного производства, а также большим парком напольных вилочных   погрузчиков.

    ОАО «КамПРЗ» является одним из основных дочерних обществ ОАО «КАМАЗ», связанных в единую технологическую цепочку по производству автомобилей и автозапчастей.

    Усилившаяся в последнее время конкуренция  заставляет российские автозаводы поднимать  планку требований в области качества – и в  первую очередь к своим  поставщикам. Кроме этого, сейчас практически на всех российских автозаводах внедряется система «бережливого производства», которая предполагает снижение товарных запасов и, соответственно, вводится требование к поставщикам осуществлять поставки «точно в срок».