Анализ использования трудовых ресурсов

 

     Продолжение таблицы 2.8

 

    Из  данных таблицы видно, что темп роста  заработной платы не опережает темп роста производительности труда, что является положительной тенденцией, так как происходит экономия фонда зарплаты, снижение себестоимости продукции и, соответственно, увеличение суммы прибыли. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие должно иметь высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат.

    Соотношение темпов роста производительности труда  и средней зарплаты оказывает  непосредственное влияние на себестоимость  продукции. Превышение темпа роста  средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продукции. Затраты на оплату труда на один рубль объема продукции рассчитываются как отношение фонда зарплаты к объему продукции в действующих ценах соответствующего года.

    Изменение себестоимости за счет изменения  уровня затрат на оплату труда на 1 рубль объема продукции по ОАО «КамПРЗ» составило:

    И_себ = (16,66 – 15,2)* 4677008/100 = 68086,8 тыс. руб.

    Таким образом, нерациональное использование  заработной платы на предприятии  оказывает отрицательное влияние  не только на рост производительности труда, но и на увеличение себестоимости продукции. Все это оказывает общее отрицательное влияние на результаты деятельности предприятия. 

2.3. Методы  повышения эффективности использования  труда и 

заработной  платы на предприятии

    В результате внедрения мероприятий на новой поточной линии производства планируется сокращение рабочей смены до 10 час, а количество рабочих дней в году увеличивается до 219 дн., планируемое производство – 1000 ед. нового вида изделий (усиление конструкций).

    

    Данное  мероприятие может стать причиной относительного высвобождения до 17 рабочих.

    Резерв  повышения эффективности использования  трудовых ресурсов за счет более рациональной расстановки кадров – ИТР, служащих и вспомогательных рабочих.

     4318 чел.

    Затем определяется резерв прироста производительности труда за счет данного фактора (ΔПТ_р.к):

    

    Таким образом, рассчитанные возможные показатели могут уменьшить численность  рабочих на 4335 чел. (17 + 4318 = 4335 чел.), в том числе за счет внедрения нового производства – на 17 чел., за счет повышения эффективности использования трудовых ресурсов – на 4318 чел. При этом производительность труда может увеличиться на 56,2% и составить 1045,96 руб. на 1 работающего (669,63+56,2% = 1045,96 руб./чел.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Открытое  акционерное общество «Камский прессово-рамный завод» учреждено одним юридическим  лицом – ОАО «КАМАЗ» по решению  Совета директоров (Протокол №10 от 30 сентября 1997 года). ОАО «КамПРЗ» зарегистрировано в качестве юридического лица 26 декабря 1997 года.

    ОАО «КамПРЗ» входит в группу организаций  ОАО «КАМАЗ», единую технологическую  цепочку по разработке, производству, сборке автотехники и автокомпонентов.

    Основной  целью деятельности ОАО «КамПРЗ» является извлечение прибыли и использование её в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами.

    В  период 2008-2010 гг. на финансово – хозяйственную  деятельность ОАО «КАМАЗ» повлиял  мировой финансовый кризис, который  существенно повлиял на автомобильную отрасль в целом. ОАО «КамПРЗ» является одним из основных дочерних обществ ОАО «КАМАЗ», связанных в единую технологическую цепочку по производству автомобилей и автозапчастей.

    Анализ  основных технико-экономических показателей свидетельствует о том, что в 2008 году предприятие увеличило выручку по сравнению с 2007 г. на 15,5%. При этом себестоимость продукции увеличилась только на 14,8%, что положительно характеризует деятельность предприятия и показывает сокращение затрат на производство. Также об этом свидетельствует показатель себестоимости на 1 рубль продаж, который уменьшился на 0,7% и составил 92,9 руб. Прибыль от продаж увеличивается в 2008 г. на 53,5%.

    Стоимость основных производственных фондов уменьшается  в 2008 г. на 4,8%. Уменьшение основных средств произошло за счет списания устаревшего оборудования. При этом показатель фондоотдачи свидетельствует о повышении отдачи ОПФ на 21,4%. Рентабельность продаж увеличивается в 2008 г. и составляет 2%, в 2007 г. данный показатель составлял 1,7%. Чистая прибыль предприятия, однако, уменьшается в 2008 г. на 43% и составляет только 44322 тыс.руб. Среднесписочная численность увеличилась на 3,9%, производительность труда увеличилась на 11,2%.

    В 2009 г. по данным анализа происходит снижение всех технико-экономических показателей деятельности предприятия.  Неизменными остаются только рентабельность продаж – на уровне 2008 г., однако при этом увеличивается себестоимость на 1 рубль продаж – на 9,5%.

    По  обычным видам деятельности получен  убыток в сумме 336335 тыс.руб., против полученной прибыли в 2008 г.

    В целом снижение показателей свидетельствует  о замедлении деятельности предприятия  и снижении эффективности.

    Весь  персонал работающих на предприятии  в настоящее время  подразделяется   на две категории – рабочие и руководители.

    Категория  «рабочие» классифицируется по профессиям и разрядам с установлением различных  тарифных ставок. Категория «руководители» - по профессиям и должностям с установлением  должностных окладов. Выполнение указанных условий осуществляется через формы и системы оплаты труда.

    Для оплаты труда  рабочих на предприятии  используются  повременная и сдельная  формы оплаты труда для рабочих  специальностей.

    Повременная – форма заработной платы, при  которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

    Сдельная  – форма заработной платы, при  которой заработок зависит от количества произведенных единиц продукции  с учетом их качества, сложности и условий труда.

    Оплата  труда руководителей, специалистов и служащих производится, как правило, на основе должностных окладов, тарифных ставок и фактически отработанного  времени.  Условия о размере  должностного оклада или ином виде оплаты труда относятся к числу существенных условий труда и устанавливаются индивидуально по соглашению сторон при заключении трудового договора (контракта). При этом размеры окладов для специалистов и служащих организации устанавливают без соблюдения средних окладов по штатному расписанию и без учета соотношений численности работников различных категорий.

    Анализ  расходов на оплату труда свидетельствует  об увеличении величины расходов на 264 млн.руб. за счет увеличения численности  работающих на предприятии и  снижении величины расходов в 2009 г на 614 млн.руб. (на 44,1%). При этом сумма расходов на оплату труда рабочих уменьшилась на 610 млн.руб. (на 44,1%), а расходы на оплату труда руководителей – на 4 млн.руб. (на 44,4%) за счет сокращения численности работников предприятия. Данное снижение обусловлено снижением объема реализации продукции. И значительным увеличением себестоимости, что не позволило предприятию получить прибыль в 2009 г.

    В 2007 г. расходы на оплату составляли 14,3% в выручке, и 15,3% в себестоимости  продукции предприятия. В 2008 г. данный показатель увеличился – в выручке составляет 15,3%, в себестоимости составляет 16,5%.

    Удельный  вес расходов на оплату труда рабочих  предприятия увеличился в 2008 г. в  выручке и составил 15,2%, в себестоимости  –  16,4%. Увеличение данных расходов вызвано индексацией заработной платы в 2008 г.

    Удельный  вес расходов на оплату труда руководителей  остается неизменным в течении 2007-2008 гг.

    Рентабельность  расходов на оплату труда увеличивается  на 3 п.п. и составляет 15,1%.

    В 2008 г. расходы на оплату составляли 15,3% в выручке, и 16,5% в себестоимости продукции предприятия. В 2009 г. данные показатель в выручке составляет 16,7%, в себестоимости 16,4%.

    Удельный  вес расходов на оплату труда рабочих  предприятия увеличился в 2009 г. в выручке на 1,3 п.п. и составил 16,5%, в себестоимости – уменьшился  на 0,1 п.п. и составил 16,3%.

    Удельный  вес расходов на оплату труда руководителей  остается неизменным на протяжении периода 2008-2009 гг.

    Однако  предприятие в 2009 г. получило чистый убыток и показатели рентабельности свидетельствуют о неэффективности расходов на оплату труда. В 2008 г. рентабельность данных расходов составляла 15,1%, а в 2009 г произошло значительное снижение и показатель рентабельности равен -43,2%. Таким образом, в качестве подведения итогов факторного анализа отметим, что в 2009 году на уменьшение фонда оплаты труда на предприятии оказали следующие факторы:

      Уменьшение численности персонала  на одного человека привело  к уменьшению фонда оплаты  труда на 194529,8 тыс. руб.

    Уменьшение  количества фактически отработанных дней привело к уменьшению фонда оплаты труда на 2470,9 тыс. руб.

    Снижение  размера часовой тарифной ставки привело к уменьшению фонда оплаты труда на 288862,6 тыс. руб.

      Положительным влиянием является  то, что продолжительность рабочей смены осталось неизменной.

    Таким образом, в качестве подведения итогов факторного анализа отметим, что  в 2009 году на уменьшение фонда оплаты труда на предприятии оказали  следующие факторы:

      Уменьшение численности персонала  на одного человека привело к уменьшению фонда оплаты труда на 194529,8 тыс. руб.