Анализ использования рабочего времени и его оплаты на примере предприятия ФГУП ЭМЗ "Звезда"

     Явочная численность рабочих увеличилась  на 7,7%. Частично на увеличение повлияло увеличение общей численности рабочих. Внутрисменные потери рабочего времени  сократились на 11,8%. В целом это  является положительной стороной для  предприятия. Негативной стороной остается количество целодневных простоев, оно  увеличилось на 66,6%, это связано  с заменой, внедрением и оснащением производственных цехов новым оборудованием, потери времени на его подключение, а так же на ознакомление и приобретение навыков работы на нем[Приложение 4,табл.7].Из таблицы 7 видно, что экономия трудозатрат увеличилась на 3,9 % в связи с заменой старого оборудования на новое, более современное, автоматизированное. Абсолютное отклонение составило + 4,4 н/ч.

     (Э  ч = Э ф.р.в. * Ч р.ср / Ф р.в. )

     На  основе снижения трудоемкости можно  определить относительное высвобождение  численности:

     Эч = (В ч отч. – В ч баз) * Ф ч / В г = (2754,2 - 2561,7) * 224 / 2561,7 =

      10,5 чел.-часов.

     где: В ч отч, В ч баз – часовая  выработка в отчетном и базисном годах,

       Ф ч – общее число человеко - часов, отработанных всеми рабочими,

       В г – среднегодовая выработка  на одного рабочего.

     Расчеты показывают, что высвобождение численности  равно 10,5 человеко – часов, это позволяет  занять высвобожденных рабочих дополнительным выпуском продукции, а значит дополнительная прибыль для предприятия без затрат на привлечение новых работников. Это возможность покрыть затраты в связи с целодневными простоями.

     Эффективный фонд рабочего времени в 2010 году возрос на 0,7 % по сравнению с 2009 годом. На увеличение эффективного фонда рабочего времени оказало влияние сокращения внутрисменных потерь времени на 11,8 %. Это может оказать благоприятное влияние на производительность труда. Прибыль предприятия выросла на 7,3 %, абсолютное отклонение составило + 2309,4 тыс. руб. Это является положительной тенденцией для предприятия.

     Фонд  оплаты труда в 2010 году так же увеличился на 9 %, абсолютное отклонение составило + 2046,2 тыс. руб. при увеличении численности на 7,2 % (9 человек). Для предприятия это не значительные расходы.

     Уровень производительности труда, как правило, определяется показателями выработки:      J вг 2008 г = 15220,1 * 22,3 = 3383428,2

                    J вг 2009 г = 13501,4 * 221,2 = 2986509,68

                    J вг 2010 г = 14792,7 * 224 = 3313564,8

     Как показали расчеты, в 2010 году по сравнению с 2009 годом дневная выработка увеличилась на 9,5 %, абсолютное отклонение составило +1291,3 чел.-дней. На увеличение дневной выработки повлияло экономия трудозатрат за счет нового оборудования, от сокращения внутрисменных потерь. Выработка годовая в 2010 году увеличилась на 10,9 %, абсолютное отклонение составило +327055,1. Превышение роста дневной выработки над часовой отражает улучшение использования внутрисменного времени, а превышение роста годовой выработки над дневной объясняется увеличением числа явочных дней в году. (Явочный фонд рабочего времени в 2010 году увеличился на 1,3 %). Так же на повышение уровня производительности труда повлияло увеличение реальной продолжительности рабочего дня и от сокращения невыходов на работу, прогулов.

     В целом такая тенденция для  предприятия является благоприятной. Анализ использования рабочего времени  предполагает так же выявление потерь рабочего времени и выявление  непроизводительных затрат труда.

     Фонд  отработанного времени в 2009 году составил 193,8 человеко-часов, а в 2010 году 181,0 человеко-часов, что на 6,6 % меньше, абсолютное отклонение составило -12,8 человеко-часов. Потери рабочего времени, исключая целодневные и внутрисменные простои, так же возросли на 1,4 %. Обычно они порождают неэффективное использование персонала, удлиняют производственный цикл, замедляют оборачиваемость оборотных средств.

     К непроизводительным затратам времени  относят время на изготовление брака  и его исправление.

     Уровень брака на предприятии в 2010 году составил 6,7 % от общей продукции, по сравнению с 2009 годом он снизился на 15,2 % , абсолютное отклонение составило – 1,2 %, что является положительным моментом и ведет к снижению непроизводственных финансовых затрат.

     Рост  производительности труда за счет сокращения потерь от брака рассчитывается по формуле:

     ПТ = 100 – Б баз / 100 – Б отч ,

     где: Б баз, Б отч – Уровень брака  в базовом и отчетном периодах, %.

     В 2009 году процент роста производительности труда составил 0,99 %, а в 2010 году увеличился на 1 %. Таким образом, увеличение производительности труда в 2009 году на 0,99 % позволило бы увеличить годовую выработку и годовой объем продукции на 3408,4 рублей в год. (годовой объем продукции – 341987,2 * 0,99%).В 2010 году повышение производительности труда на 1% увеличит годовой объем продукции на 3432,7 рублей в год. (343269,6 * 1,0%).

     По  показаниям таблицы можно сделать  вывод, что фонд рабочего времени  используется не полностью, т.к. эффективный  фонд рабочего времени (максимально  возможный) превышает фонд отработанного  времени: в 2009 году он составил 35,5 человеко-часов (229,3 – 193,8 = 35,5 ч/ч) или 0,1 %, а в 2010 году 50 человеко-часов (231- 181,0 = 50 ч/ч) или 0,7 %, что на 14,5 ч/ч больше. Абсолютное отклонение составило + 1,7.

     Анализ  промышленно-производственного персонала (ППП) предполагает сопоставление уровня выработки на одного основного рабочего, на одного рабочего и одного работающего человека на предприятии[Приложение4,табл.8]

         Расчет влияния изменения структуры персонала на показатели производительности труда проводится по формулам:

И ПТ р = И ПТ р. осн * д р.ос, (4.5.)

          где: И ПТ р – индекс производительности труда рабочих;

       И ПТ р. осн – индекс производительности  труда основных рабочих;

       Д р. осн – индекс изменения  удельного веса основных рабочих  в общей численности рабочих.

И ПТ ппп = И ПТ р * И Д р,(4.6.)

          где: И ПТ ппп – индекс производительности труда работающих;

       Д р – индекс изменения удельного  веса рабочих в общей численности  работающих.

ПТ  ппп = ПТ р.осн * Д р.осн * Д р.,(4.7.)

          Из таблицы 8. можно сделать вывод, что удельный вес основных рабочих в 2010 году снизился на 4,7%. Численность специалистов увеличилась на 9,6 %, численность вспомогательных рабочих увеличилась на 33,3 %. Производительность труда в 2010 году на одного основного рабочего выросла на 3,3%, на одного рабочего - на 1,9 %, на одного работающего по предприятию на 3,4 %.

     В 2010 году объем годовой выработки возрос на 10,9 % (табл.7.), это на 22,7 % больше по сравнению с 2009 годом.

         Анализ использования рабочего времени на заводе необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

     Для анализа динамики показателей по оплате труда составим нижеследующую  таблицу 9.

     Таблица 9

Динамика  заработной платы в ФГУП ЭМЗ "Звезда" за 2009-2010 г.г.

 

     Как следует из таблицы 9, наблюдался рост выручки от реализации на 7,3%, численность  персонала увеличилась на 7,2%.Несмотря на увеличение численности персонала предприятие увеличило фонд оплаты труда на 9,0% и сумело повысить среднюю заработную плату на 5,9%.

     Проведем  анализ влияния различных факторов на изменение фонда оплаты труда  всего персонала и рабочих, для  чего используем таблицу 10.

     Чтобы определить влияние изменения численности  на фонд оплаты труда, надо абсолютное значение изменения численности  в отчетном периоде по сравнению  с базисным умножить на величину средней  заработной платы в базисном периоде. А для расчета влияния средней  заработной платы, необходимо среднюю  заработную плату в отчетном периоде  умножить на численность работающих в отчетном периоде, сведем расчеты в таблицу 11.

     Как видно, за счет увеличения численности  фонд заработной платы на заводе увеличился на 132768 руб. Увеличение средней заработной платы персонала в базисном периоде  по сравнению с отчетным вызвано  увеличением фонда оплаты труда  на 116446 руб. Влияние двух факторов привело  к увеличению фонда оплаты труда  персонала на 249214 руб.

Таблица 10

Данные  для расчета влияния факторов на фонд заработной платы

 

                 Чтобы некачественное и качественное выполнение работ оказывало адекватное влияние на материальные стимулы, необходимо уменьшать и увеличивать базовую тарифную ставку на одну и ту же величину. Если сильное влияние на материальные стимулы оказывает размер выплат в размере 50% от заработка, то диапазон тарифной ставки составит от 75% до 125% . Существенны внутрисменные потери времени – 1,5 часа, которые составили 1,5 часа, а на всех 45024ч.Общее время потерь составило – 53385,6 ч (8361,6 + 53385,6). Если бы на предприятии были заранее предприняты возможности замены оборудования без полной остановки производства, возможно потери времени были бы гораздо меньше. Например, постепенная замена, в каждом цехе по очередности.