Анализ финансового состояния ООО "Фатум и К"

Наименование статьи расходов	Сумма, р.
ГСМ	1236,98
Запчасти и ремонт автотехники	563,00
Затраты на персонал (зарплата, страхование, командировки, обучение)	14156,00
Канцтовары и офисная  бумага	170,40
Хозтовары	56,00
Услуги связи	620,80
Интернет	650,00
Обслуживание и ремонт основных средств	915,20
Эксплуатационные и  коммунальные услуги	192,00
Представительские расходы	584,00
Всего	19144,38

 

Итого затраты за год  составят 19,1 * 12 = 229,2 тыс.руб. А вместе с капитальными вложениями затраты  составят 229,2 + 37,5 = 266,7 тыс.руб.

Данное мероприятие  позволит сократить объём товарных запасов и увеличить их оборачиваемость.

На 2010 год оборачиваемость производственных запасов составила

Выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг без  налогов и платежей и выручки	=	15 006	=25
Средние остатки товарных запасов		(879+304)/2

Отсюда длительность оборота составила

=360/25 = 14,4дня.

 

Посредством внедрения  системы «точно во время» длительность оборота товарных запасов снизится до 7 дней. Посчитаем высвобожденные денежные средства.

      (5)

где В – выручка от реализации, руб. (форма №2);

 n – число дней в отчётном периоде (90, 360);

ДОтз1, ДОтз0 – длительность товарных запасов соответственно после  и до осуществления мероприятий.

Qв = 15 006 / 360 * (14,4-7) = 308,5 тыс.руб.

Отсюда экономический эффект составит

308,5 – 266,7 = 41,8 тыс.руб.

2. Сокращение времени оборота дебиторской задолженности за счет улучшение расчётов с дебиторами.

Для улучшения состояния  дебиторской задолженности на предприятии  «Фатум и К» можно предложить следующие мероприятия, которые позволят управлять дебиторской задолженностью.

Необходимо постоянно  контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по просроченным задолженностям.

Установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

° покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученного товара в течение 3 дней с момента получения товара;

° покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в. период с 4-го по 10-й день кредитного периода;

° в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

      (6)

Так с осуществлением этих мероприятий можно снизить  средний срок погашения дебиторской  задолженности до 3 дней (по оптимистическому варианту), что позволит высвободить средства из оборота (Qв).

где В – выручка  от реализации, руб. (форма №2);

 n – число дней в отчётном периоде (90, 360);

ССП1, ССП0 – средний  срок погашения дебиторской задолженности соответственно после и до осуществления мероприятий.

	15 006 000
Qв=	360	*(5,1-3)=	87 535 руб.

Таким образом, с помощью  выше перечисленных мероприятий  можно будет высвободить при  оптимистическом варианте 87 535 руб., что составляет 1,43 % от валюты баланса, кроме того, с помощью этих средств можно будет погасить срочную и просроченную задолженность, тем самым избежать дополнительных расходов, связанных с выплатой пени и штрафов, а также можно будет направить высвобожденные средства на разработку и реализацию инвестиционных проектов, которые принесут дополнительную прибыль.

По возможности ориентироваться  на большое число покупателей, чтобы  уменьшить риск неуплаты одним или  несколькими покупателями.

Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как превышение дебиторской задолженности (как это было в 2008 году), особенно значительное, создаёт угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Расходы по данному мероприятию  представлены в таблице 12.

 

Таблица 12 – Затраты на мероприятие по снижению времени оборота дебиторской задолженности за счет улучшения расчетов с дебиторами

Статьи затрат	Сумма, руб.
Разовые затраты на мероприятие
Мебель	7448
Вычислительная и офисная  техника	17024
Всего	24472

 

Таблица 13 - Годовые затраты операционной деятельности

Затраты на персонал (прибавка к зарплате, страхование, командировки, обучение)	28816
Канцтовары и офисная  бумага	1170
Хозтовары	456
Услуги связи	3621
Интернет	6384
Представительские расходы	6584
Всего	47031

 

Итого затраты за год  вместе с капитальными вложениями составят 24,5 + 47 = 71,5 тыс.руб.

Экономический эффект

87,5 – 71,5 = 16 тыс.руб.

3. Сокращение времени  оборота дебиторской задолженности  за счет ускорения документооборота.

В настоящее время  процедура оплаты по счету сопровождается заполнением большого количества документов. Автоматизация документооборота с  помощью 1С – Предприятие и  Клиент-Банка позволит снизить время  оплаты не менее, чем на 1 сутки.

	15 006 000
Qв=	360	* 1=	41 683 руб.

Затраты на данное мероприятие  представлены в таблице 14.

 

Таблица 14 – Затраты на мероприятие по снижению времени оборота дебиторской задолженности за счет ускорения документооборота

Статьи затрат	Сумма, руб.
Покупка 1С-Предприятия 8.0 (последняя версия)	20000
Установка и настройка  клиент-банка	1000
Услуги программиста	7000
Повышение квалификации персонала	7500
Всего	35500

 

Экономический эффект

41,6 – 35,5 = 6,1 тыс.руб.

 

4. Снижение времени  оборота кредиторской задолженности возможно и необходимо при снижении времени оборота дебиторской задолженности. Данное мероприятие позволит улучшить финансовое состояние и отношения с кредиторами и поставщиками.

Сведем результаты полученные от предложенных материалов в таблицу 15.

 

Таблица 15 – Экономический эффект от предложенных мероприятий

Наименование мероприятия	Доход, тыс.руб.	Расход, тыс.руб.	Экономический эффект, тыс.руб.
система «точно -вовремя»	308,5	266,7	41,8
улучшение расчётов с  дебиторами	87,5	71,5	16
ускорения документооборота	41,6	35,5	6,1
Итого	437,6	373,7	63,9

 

Таким образом, доход по первому мероприятию составил 308,5 тыс.р., а расходы - 266,7 тыс.р.; по второму – 87,5 тыс.р. и 71,5 тыс.руб.соответственно; по третьему – 41,6 тыс.р. и 35,5 тыс.руб. соответственно. Общие расходы по всем перечисленным мероприятиям составили 373,7 тыс.р. (266,7+71,5+35,5). Исходя из этого, общий экономический эффект составит 63,9 тыс.р. (437,6 – 373,7). Кроме того на экономический эффект влияют такие факторы, как деловая репутация, имидж и рекомендации, которые посчитать практически не возможно.

 

Заключение

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что управление финансовым состоянием является наиболее важным фактором успешной деятельности предприятия, поэтому важно оценивать эффективность использования оборотных средств и анализировать возможные пути улучшения.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что предложенные в ней мероприятия  позволят предприятию уменьшить свои оборотные средства, снизить кредиторскую задолженность, увеличить собственные оборотные средства.

Основные фонды предприятия в 2009 году уменьшились на 4,5 тыс.руб. или на 13,85%. В 2010 году основные фонды увеличились ещё на эту же сумму или на 16,07% (был закуплен ещё один компьютер для офиса). Всего за период с 2008 по 2010 года основные фонды не изменились и составили на конец период 32,5 тыс.руб.

Товарооборот за 2008 год  составил 7 896 тыс.руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 3 080 тыс.руб. или на 39,01% и составил 10 976 тыс.руб. В 2010 году товарооборот увеличился ещё на 4 030 тыс.руб. или на 36,72% и составил 15 006 тыс.руб. Всего за анализируемый период товарооборот увеличился на 7 110 т.р. или на 90,05%.

Валовая прибыль в 2008 году составила 1 540 т. руб. В 2009 году данный показатель уменьшился на 340 тыс.руб. или на 22,08%. Данное снижение было связано с наиболее высоким ростом себестоимости, чем самого товарооборота. В 2010 году прибыль выросла на 1 267 т.р. или на 105,58%, т.е. более чем в два раза по сравнению с предыдущим годом. Такое увеличение связано с опережающим темпом роста товарооборота перед темпом роста себестоимости. Таким образом, несмотря на колебания валовой прибыли за весь анализируемый период общая тенденция к росту. Данное увеличение составило 927 т.р. или 60,19%.

Прибыль от продаж за весь анализируемый период растёт. В 2008 г. составила  373 т.р., в 2009 г. Увеличилась  по сравнению с предыдущим на 36 т.р. или на 9,65% и составила 409 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения условно-постоянных расходов, а именно управленческих. В 2010 г. увеличилась прибыль от продаж на 870 т.р. или 212,71% и составила 1 279 т.р. Здесь же рост прибыли от продаж произошёл за счёт значительного увеличения валовой прибыли. За весь анализируемый период рост прибыли от продаж составил 906 т.р. или 242,9%

Чистая прибыль на протяжении всего анализируемого периода, как и прибыль от продаж растёт. В 2008 г. составила  171 т.р., в 2009 г. увеличилась по сравнению с предыдущим на 29 т.р. или на 16,96% и составила 200 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения прочих операционных расходов. В 2010 г. увеличилась чистая прибыль на 663 т.р. или 331,5% и составила 863 т.р. Здесь же рост чистой прибыли произошёл за счёт значительного увеличения прибыли от продаж и снижение суммы ЕНВД. За весь анализируемый период рост чистой прибыли составил 692 т.р. или 404,68%

При рассмотрении динамики структуры ассортимента можно выделить, что на протяжении всего анализируемого периода большой удельный вес в ассортименте проданных товаров имели продовольственные товары более 90%. В целом можно сказать, что ситуация на предприятии ООО «Фатум и К», что касается ассортимента и структуры продаваемого товара, является положительной. Объёмы продаваемой продукции растут.

Рентабельность продукции  в 2009 г. уменьшилась на 11,95 процентных пункта. И несмотря на увеличение её в 2010г. на 7,4 процентных пункта, общая  тенденция рассматриваемого показателя к снижению – 4,55 процентных пункта и на 2010 г. составила 19,67%. Рентабельность производственных основных фондов возрастает. В частности по чистой прибыли рентабельность производственных фондов составила 2655,38 % на 2010 г..

В работе были предложены следующие мероприятия по улучшению финансового состояния:

1. Сокращение времени  оборота материальных запасов  за счет перехода на систему  «точно вовремя»

2. Сокращение времени  оборота дебиторской задолженности  за счет улучшение расчётов  с дебиторами

3. Сокращение времени оборота дебиторской задолженности за счет ускорения документооборота.

4. Снижение времени  оборота кредиторской задолженности  возможно и необходимо при  снижении времени оборота дебиторской  задолженности.

Общий экономический  эффект внедрения этих мероприятий составит 63,9 тыс.руб.

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Анализ финансового состояния предприятия/ под ред. д.э.н. проф. Бархатова В.И. Челябинск, ЮУрГУ, 2008.
2. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник.- М.: Финансы и статистика, 2009.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2007.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2006.
5. Бурцев В. Характеристика системы внутреннего контроля // Финансовый бизнес. – 2008. – №8.
6. Бурцев В.В. Ревизия финансовой системы предприятия // Менеджмент в России и за рубежом, 2008, №3
7. Власова В. М.   Основы предпринимательской деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 496 с
8. Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 535 с.
9. Грузинов В.П., Грибов В.Г. Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности / Экономика предприятия. - М., 2008. – 418 с.
10. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2011. – 576 с.
11. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.Л. Зайцев. – М.: Издательство «Экзамен», 2008. – 624 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 2009.
13. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. М.: Финансы и статистика, 2008.
14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананьина, С.В.Данилочкин, Н.Г.Данилочкина и др. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008.
15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ Дис, 2008.
16. Логистика: Учебник / Под ред. Б.А. Аникина: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 352 с.
17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 471 с.
18. Новиков О.А., Уваров С.А. Коммерческая логистика — СПб., ШБУЭФ, 2007. - 110 с.
19. Родников А.Н. Логистика: Терминологический словарь. — М.: Экономика, 2007. — 251 с.
20. Рынок и логистика. — М.: Экономика, 2007. — 143 с.
21. Промыслов Б.Д., Жученко И.А. Логистические основы управления материальными и денежными потоками. – М.: Нефть и газ, 2007. – 103 с.
22. Экономика предприятий. / под ред. Волкова, Акуленко, Елизарова и др. – М., 2007. – 510 с.
23. "Экономика предприятия" - под редакцией В.М. Семенова, Москва 2007г. – 608 с.