Анализ финансового состояния ООО "Фатум и К"

Оглавление

 

Приложение А. Бухгалтерский баланс за 2008,2009,2010гг.

Приложение Б. Отчет  о прибылях и убытках за 2008,2009,2010гг.

 

Введение

 

Эффективность хозяйственной  деятельности организации определяется в конечном итоге её финансовым состоянием, под которым понимается способность предприятия финансировать деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.

Именно поэтому для  предприятия жизненно необходимо проводить  анализ своего финансового состояния. Ведь главной целью такого анализа является выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности.

Цель анализа финансового  состояния предприятия – выработка  рекомендаций по повышению эффективности его работы на основе системного изучения всех аспектов и видов его деятельности и обобщения полученных результатов.

Главная цель данной работы - анализ финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Задачи работы:

1. Проанализировать хозяйственную деятельность ООО «Фатум и К»

2. Оценить финансовое состояние ООО «Фатум и К»;

3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Фатум и К».

Для решения вышеперечисленных  задач была использована годовая  бухгалтерская отчетность предприятия за 2008, 2009, 2010 годы, а именно:

• бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
• отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

При проведении данного  анализа были использованы следующие  приемы и методы:

• горизонтальный и вертикальный анализ,
• анализ коэффициентов,
• сравнительный анализ.

Объект исследования – ООО «Фатум и К».

 

1 Общая характеристика ООО «Фатум и К»

 

Организационно-правовая форма ООО «Фатум и К» - это Общество с ограниченной ответственностью.

Собственность ООО «Фатум и К» - частная.

Организационная структура управления предприятия представлена на рисунке 1. 

 

Рисунок 1 - Организационная  структура ООО «Фатум и К»

 

Среднесписочная численность  работающих составляет 21 человек.

Генеральный директор осуществляет общее управление предприятием; ему подчиняются менеджер по купле продаже, бухгалтерия, маркетолог и технолог-товаровед.

Менеджеру по купле-продаже, в свою очередь подчиняются кладовщик  и продавцы.

Таким образом рассматриваемую  организационную структуру ООО  «Фатум и К» можно охарактеризовать как линейную.

Основные коммуникативные  связи и отношения внутри предприятия представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура  коммуникационных связей и отношений  внутри ООО «Фатум и К»

 

Место расположения ООО  «Фатум и К» - г. Кемерово, пр. Ленина 164. Основным видом деятельности является оптово-розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия.

Магазин расположен в  крупном районе города Кемерово, однако можно сказать, что на окраине города. К этому предприятию не ходит никакой вид транспорта. Ближайшая остановка пересечение пр.Ленинградского и пр.Ленина. Фирма является частным предприятием. А это значит, что магазину приходится сталкиваться с большим числом конкурентов.

 

Основными клиентами ООО «Фатум и К» являются:

• Некст ООО 
• Магазин №11 ООО
• Элис-Компани ООО
• Терехова Лариса  Анатол. ПБОЮЛ
• Галерея  ТЦ  ООО
• Кемеровский Хладокомбинат  ОАО
• ООО"Легенда"
• Скоморошка - Трейдинг  ЗАО
• Система  "Пенсионер"
• Берлизеев  Е.В.  ПБОЮЛ
• Морской Пир ООО
• Провиант  ООО
• Миф  ООО
• Говорунов А.В. ПБОЮЛ
• ПБОЮЛ    Шатров Олег Львович
• Терем  ТК  ООО
• Лазенков  О.А.   ПБОЮЛ
• Белякин  В.М.  ПБОЮЛ
• ООО"Кит Плюс" Ул.Радищева 8
• ИП Фролова  Тамара Николаевна
• Лазенков  О.А.   ПБОЮЛ

Основные поставщики:

• ООО"Колви-Сибирь"
• ООО "Кронос-К"
• ПБОЮЛ Шармашкеев В.В.
• ЗАО Компания"Проксима"

В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

 

Таблица 1 – Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «Фатум и К»

Показатели	2008	2009	2010	Изменение
				2009/2008		2010/2009		2010/2008
				сумма	%	сумма	%	сумма	%
1. Товарооборот, тыс.руб.	7 896	10 976	15 006	3 080	39,01	4 030	36,72	7 110	90,05
2. Основные фонды, тыс.руб.	32,5	28	32,5	-5	-13,85	5	16,07	0	0,00
3. Среднесписочная численность, чел.	3	8	21	5	166,67	13	162,50	18	600,00
4. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	281	1248	6552	967	344,13	5 304	425,00	6 271	2231,67
5. Себестоимость, тыс.руб.	6356	9776	12539	3 420	53,81	2 763	28,26	6 183	97,28
6. Валовая прибыль, руб.	1 540	1 200	2 467	-340	-22,08	1 267	105,58	927	60,19
7. Коммерческие расходы, тыс.руб.	112	791	1 188	679	606,25	397	50,19	1 076	960,71
8. Управленческие расходы, тыс.руб.	1 055	-	-	-1 055	-100,00	0	-	-1 055	-100,00
9. Прибыль от продаж, тыс.руб.	373	409	1 279	36	9,65	870	212,71	906	242,90
10. Прочие операционные  доходы, тыс.руб.	5	-	-	-5	-100,00	0	-	-5	-100,00
11. Прочие операционные  расходы, тыс.руб.	56	16	277	-40	-71,43	261	1631,25	221	394,64
12. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	322	393	1 002	71	22,05	609	154,96	680	211,18
13. Текущий налог на  прибыль, тыс.руб.	11	57	53	46	418,18	-4	-7,02	42	381,82
14. ЕНВД, тыс.руб.	140	136	86	-4	-2,86	-50	-36,76	-54	-38,57
15. Чистая прибыль, тыс.руб.	171	200	863	29	16,96	663	331,50	692	404,68

 

8

 

Данные таблицы 1 показывают, что основные фонды предприятия в 2009 году уменьшились на 4,5 тыс.руб. или на 13,85%. В 2010 году основные фонды увеличились ещё на эту же сумму или на 16,07% (был закуплен ещё один компьютер для офиса). Всего за период с 2008 по 2010 года основные фонды не изменились и составили на конец период 32,5 тыс.руб.

Товарооборот за 2008 год составил 7 896 тыс.руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 3 080 тыс.руб. или на 39,01% и составил 10 976 тыс.руб. В 2010 году товарооборот увеличился ещё на 4 030 тыс.руб. или на 36,72% и составил 15 006 тыс.руб. Всего за анализируемый период товарооборот увеличился на 7 110 т.р. или на 90,05%, что свидетельствует о расширении сбыта.

Валовая прибыль в 2008 году составила 1 540 т. руб. В 2009 году данный показатель уменьшился на 340 тыс.руб. или на 22,08%. Данное снижение было связано с наиболее высоким ростом себестоимости, чем самого товарооборота. В 2010 году прибыль выросла на 1 267 т.р. или на 105,58%, т.е. более чем в два раза по сравнению с предыдущим годом. Такое увеличение связано с опережающим темпом роста товарооборота перед темпом роста себестоимости. Таким образом, несмотря на колебания валовой прибыли за весь анализируемый период общая тенденция к росту. Данное увеличение составило 927 т.р. или 60,19%.

Прибыль от продаж за весь анализируемый  период растёт. В 2008 г. составила 373 т.р., в 2009 г. Увеличилась по сравнению с предыдущим на 36 т.р. или на 9,65% и составила 409 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения условно-постоянных расходов, а именно управленческих. С 2009 года управленческие расходы перестали выделять отдельной строкой, а по методу полных издержек стали включать в себестоимость. В 2010 г. увеличилась прибыль от продаж на 870 т.р. или 212,71% и составила 1 279 т.р. Здесь же рост прибыли от продаж произошёл за счёт значительного увеличения валовой прибыли. За весь анализируемый период рост прибыли от продаж составил 906 т.р. или 242,9%

Чистая прибыль на протяжении всего анализируемого периода, как и прибыль от продаж растёт. В 2008 г. составила 171 т.р., в 2009 г. увеличилась по сравнению с предыдущим на 29 т.р. или на 16,96% и составила 200 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения прочих операционных расходов. В 2010 г. увеличилась чистая прибыль на 663 т.р. или 331,5% и составила 863 т.р. Здесь же рост чистой прибыли произошёл за счёт значительного увеличения прибыли от продаж и снижение суммы ЕНВД. За весь анализируемый период рост чистой прибыли составил 692 т.р. или 404,68%. Необходимо также отметить что ООО «Фатум и К» является налогоплательщиком по налогу на прибыль по оптовой торговли, а также  - налогоплательщиком ЕНВД по розничной торговли. Сокращение ЕНВД свидетельствует о сокращении торговых площадей.

 

2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Фатум и К»

2.1 Анализ показателей финансовой независимости ООО «Фатум и К»

К обобщающим показателям  финансовой независимости принято  относить показатели соотношения собственных и заемных источников, их удельный вес в общей величине источников. Среди них можно выделить следующие показатели.

1. Общий коэффициент финансовой  независимости, характеризующий  размер собственного капитала (капитала  и резервов), приходящегося на 1 р.  всех источников средств, общей  величины активов, их удельный вес в общей величине всех источников (Капитал и резервы = III раздела баланса) / (Все источники средств ( Раздел III + Раздел IV+ Раздел V баланса)= Общие активы = Итог баланса)* 100.

2. Степень задолженности, показывающая, сколько заемных средств приходится на 1 р. всех источников, на 1 р. активов (Заемные источники = Долгосрочные + Краткосрочные обязательства - Раздел IV + Раздел V баланса) / (Bce источники средств (Раздел III раздел + Раздел IV + Раздел V баланса) = Общие активы = Итог баланса) * 100. [19]

3. Долгосрочная задолженность по  заемным источникам, характеризующая степень задолженности по долгосрочным обязательствам и показывающая, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 р. всех источников средств, всех активов (Долгосрочные обязательства = Раздела IV баланса} / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса) * 100.[19]

4. Краткосрочная задолженность  по заемным источникам, характеризующая степень задолженности по краткосрочным кредитам, займам и кредиторской задолженности и показывающая, сколько краткосрочных обязательств приходится на 1 р. всех источников средств, всех активов (Краткосрочные обязательства = Раздел V баланса) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса) * 100. [19]

5. Отношение капитала  и резервов к заемным источникам, отражающее размер собственного капитала, приходящийся на 1р. заемных источников (Капитал и резервы = Раздел III баланса) / (Заемные источники = Долгосрочные обязательства +Краткосрочные обязательства=Раздел IV +Раздел V баланса)* 100.[19]

6. Отношение заемных  источников средств к капиталу  и резервам, характеризующее количество заемных источников средств, приходящихся на 1 р. собственного капитала (Заемные источники = Долгосрочные + Краткосрочные обязательства = Раздел IV + Раздел V баланса) / (Капитал и резервы = Раздел III баланса) *100.[19]

7. Удельный вес кредиторской  задолженности в общей величине  краткосрочных обязательств (Кредиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства = V раздел баланса) *100.[19]

8. Удельный вес себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг, общей величины налогов, платежей и сборов в реализации (Налоги, платежи и сборы из реализации + налоги и платежи из прибыли) / Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг * 100.[19]