Анализ маркетинговой деятельности предприятия

lign:justify">Анализ проведём с помощью приема цепных подстановок:

∆Пок = ОК (к.г. – н.г.) * ООКн.г. * РОн.г.

∆Поок = ОКк.г. * ООК (к.г. – н.г.) * РОн.г

∆Про = ОКк.г. * ООКк.г. * РО (к.г. – н.г.)

∆Пок =  905,0 * 1,0 * 0,15 = 135,75;

∆Поок = 24035 * 0,2 * 0,15 = 721,05;

∆Про = 24035 * 1,2 * (-0,02) = -576,84.

Из произведённых расчётов видно, что влияние оборотного капитала на прибыль предприятия показало положительный результат, составив 135,75 руб., также как и влияние оборачиваемости оборотного капитала, составив 721,05 руб. А вот влияние рентабельности оборота получилось отрицательное, т.к. изменение рентабельности оборота составило отрицательный результат, равный -576,84 руб.

Из таблицы видно, что рентабельность капитала на конец отчётного периода осталась неизменной, составив на начало и на конец года 0,051%, а это говорит о том, что эффективность использования имущества предприятия стабильна.

Произошёл рост оборачиваемости собственного капитала с 0,3 до 0,4, который связан с уменьшением доли собственных средств.

Анализ деловой активности и свидетельствует об ее общем снижении.

                                                                                                                                 Таблица 16

 

ОПЕРАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ

 

Показатели	начало года	конец года	изменения
Выручка от реализации товаров, услуг	22581,0	28560,0	5979,0
Переменные затраты в себестоимости товаров , услуг (2/3 себестоимости)	13619,9	15923,6	2303,7
Доля переменных затрат в выручке от реализации товаров	60,3	55,8	-4,5
Постоянные затраты в себестоимости	5837,1	6824,4	987,3
Маржинальная прибыль	8961,1	12636,4	3675,3
Коэффициент маржинальной прибыли	0,39	0,44	0,05
Прибыль	3124,0	5812,0	2688,0
Прирост прибыли	-	86,1	-
Сила воздействия операционного рычага	2,8	2,2	-0,6
Порог рентабельности	14967,0	15510,0	543,0
Запас финансовой прочности	7614,0	13050,0	5436,0

 

При расчётах были использованы следующие формулы:

Доля переменных затрат в выручке от реализации товаров = (переменные затраты / выручка) * 100%;

Маржинальная прибыль = выручка – переменные затраты;

Коэффициент маржинальной прибыли = маржинальная прибыль / выручка;

Прирост прибыли = (прибыль к.г. / прибыль н.г.) * 100% - 100;

Сила воздействия операционного рычага = маржинальная прибыль / прибыль;

Порог рентабельности = постоянные затраты / коэффициент маржинальной прибыли;

Запас финансовой прочности =  выручка – порог рентабельности.

 

Из расчётов видно, что выручка от реализации товаров, услуг к концу года возросла на 5979 тыс. руб. А доля переменных затрат в выручке от реализации товаров снизилась на 4,5%. Снижение затрат всегда является положительным моментом для предприятия. Однако, постоянные затраты в себестоимости возросли на 987,3 руб.

Произошел рост маржинальной прибыли на 3675,3 руб., составив на конец года 12636,4 руб., а это говорит о том, что данной суммы будет достаточно для того чтобы покрыть постоянные затраты и обеспечить прибыль предприятию.

Из данных таблицы видно, что прибыль на начало года составляла 3124 тыс. руб., а на конец года она возросла на 2688 тыс. руб., составив 5812 тыс. руб. Прирост прибыли составил 86,1%. Это говорит о рациональной работе предприятия.

На конец отчётного периода произошло явное понижение силы воздействия операционного рычага на -0,6%, составив 2,2%.. Следовательно, степень предпринимательского риска также понизилась.

Порог рентабельности в течение года растёт, а это значит, что при такой выручке предприятие уже не будет иметь убытков, но ещё пока и не получит прибыли.

Запас финансовой прочности на начало года был равен 7614 руб., а на конец года понизился на 5436 руб., составив 13050 руб., следовательно, на данную сумму увеличился объём производства и продаж, т.е. на 5436 руб.

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                        

Таблица 17

 

РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

 

Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
Показатели платежеспособности
1.      Коэффициент Абсолютной ликвидности (норматив 0,25)	0,021	0,023	0,002
2.      Коэффициент Быстрой ликвидности (норматив 0,7 – 0,8)	1,1	0,8	-0,3
3.      Коэффициент Текущей ликвидности (норматив 2,0 – 2,5)	10,6	10,3	-0,3
4. Обеспеченность обязательств активами	2,8	2,5	-0,3
5. Платежеспособность по текущим обязательствам	10,6	10,3	-0,3
Показатели финансовой устойчивости
1.      Коэффициент автономии (  более 0,6)	0,65	0,61	-0,04
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ( более 0,7)	-0,05	-0,19	-0,14
3. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах	0,23	0,28	0,05
4. Доля дебиторской задолженности в совокупных активах	0,28	0,26	-0,02
Показатели деловой активности
1.      Рентабельность активов (норматив более 40%)	5,0	5,1	0,1
2. Норма чистой прибыли	0,16	0,13	-0,03

 

При расчётах были использованы следующие формулы:

Обеспеченность обязательств активами = активы / заёмный капитал;

Платежеспособность по текущим обязательствам = краткосрочные обязательства / (выручка / 12);

Коэффициент автономии = собственный капитал / совокупные пассивы;

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = собственные оборотные средства / оборотный капитал;

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах = кредиторская задолженность / пассивы;

Доля дебиторской задолженности в совокупных активах = дебиторская задолженность / активы;

Норма чистой прибыли = чистая прибыл

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2005. – 366 с.

 

2. Лазурко Н.В. Основы организации маркетинговой деятельности на предприятии. Москва: 1999. -72 с.

3. Дихтль, Ервин, Херагин Х. п/р И.С. Минко; Практический маркетинг. / Учебное пособие; Москва: Высшая школа, - 1995. - 140 с.

4. Градов А.П. Организационная структура и функции  службы маркетинга предприятия. /Учебное пособие; СПб., 1996. -92с.

5. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический Проект, 2004. – 576 с.

 

6. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Инфра-М, 2004. – 296 с.

 

 

 

64