Анализ финансовой эффективности РЖД

Затраты на рубль изготовленной  продукции в 2009 г. составили 83,7 копейки, что на 0,3% ниже чем в 2008 г. и на 0,4% ниже, чем в 2007 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2010 г. составили 83,64 копейки, что на уровне 2009 г. и на 3,3% ниже, чем в 2008 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2009 г. составили 90,26 копеек.

 

Таблица 4 - Отклонения по статьям затрат в 2010 г.:

Наименование затрат	ед. изм.	План	Факт	Отклонение
Сырье и основные материалы	тыс. руб.	166771	158040	-8731
Транспортно-заготовительные расходы	тыс. руб.	16518	8995	-7523
Зарплата производственных рабочих	тыс. руб.	23016	23143	127
ЕСН	тыс. руб.	6655	6851	196
Общепроизводственные расходы	тыс. руб.	80367	74220	-6147
Общехозяйственные расходы	тыс. руб.	35970	36925	955
Брак	тыс. руб.		276	276
Прочие	тыс. руб.	6469	23593	17124
Производственная себестоимость	тыс. руб.	335766	332043	-3723
Расходы на продажу	тыс. руб.	2308	3272	964
Полная себестоимость	тыс. руб.	338074	335315	-2759

 

 

Таблица 5 - Отклонения по статьям затрат в 2011 г.:

Наименование затрат	ед. изм.	План	Факт	Отклонение от плана
Сырье и основные материалы	тыс. руб.	204917	204780	-137
Транспортно-заготовительные расходы	тыс. руб.	13595	9676	-3919
Зарплата производственных рабочих	тыс. руб.	33272	31950	-1322
ЕСН	тыс. руб.	9846	9258	-588
Общепроизводственные расходы	тыс. руб.	95424	106452	11028
Общехозяйственные расходы	тыс. руб.	43887	45415	1528
Брак	тыс. руб.		5	5
Прочие	тыс. руб.	21124	26626	5502
Производственная себестоимость	тыс. руб.	422070	435746	13676
Расходы на продажу	тыс. руб.	3607	3857	250
Полная себестоимость	тыс. руб.	425677	439604	13927

 

Как видно из таблиц, затраты на производство продукции только в 2008 г. стали превышать запланированные, что говорит об ухудшении финансовой работы на предприятии, снижении эффективности  финансово-хозяйственной деятельности. Рентабельность товарной продукции составила в 2009 г. 19,5%, в 2010 г. – 19,6%, в 2011 г. – 10,8%. На снижение уровня рентабельности повлиял непрогнозируемый рост инфляции в 2009 г., вызвавший рост цен на материалы, комплектующие, услуги.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг сложилась в 2009 г. следующим образом:

 

Реализация	По оптовой цене	По себестоимости	Результат
- железнодорожное машиностроение	269187	226805	42382
- теплоэнергия	8884	9101	-217
- услуги	245	20	225
- подъем артезианской воды	13	4	9
- продукция теплицы	80	98	-18
ИТОГО	278409	236028	42381

 

 

 

Прибыль в 2010 г.:

Реализация	По оптовой цене	По себестоимости	Результат
- железнодорожное машиностроение	397224	332929	64295
- услуги	2197	2283	-86
- продукция теплицы	102	73	29
ИТОГО	399523	335285	64238

 

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг сложилась в 2011 г. следующим образом:

Реализация	По оптовой цене	По себестоимости	Результат
- товарной продукции	483965	437779	46186
- услуги	2658	2543	115
ИТОГО	486623	436465	46301

 

Таким образом, финансовый результат  ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  от вышеуказанных видов деятельности в 2009 г. составил 42381 тыс. руб., в 2010 г. – 64238 тыс. руб., в 2011 г. – 46301 тыс. руб. Финансовый результат от прочей реализации и внереализационной деятельности характеризуется следующей таблицей 6.

Таким образом, балансовая прибыль  за 2009 г. составила 28586 тыс. руб., чистая прибыль составила 18754 тыс. руб. превысив запланированную на 18754-10146=8608 тыс. руб.

Балансовая прибыль за 2010 г. составила 51240 тыс. руб., чистая прибыль составила 35874 тыс. руб. превысив запланированную на 35874-16090=18984 тыс. руб. Балансовая прибыль за 2008 г. составила 35702 тыс. руб., чистая прибыль составила 23414 тыс. руб. превысив запланированную на 23414-20904=2510 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Финансовый результат  от прочей и внереализационной деятельности

	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
Расходы на мед.обслуживание		411		428		455
Налог на имущество		1212		490		487
Услуги ЖКХ	280	1398	321	1657	1313	4211
Социальные выплаты		2072		2198		3020
Содержание социальной сферы		2372		2113		1841
Индексация стоимости комплектующих	610
Прибыль (убыток) прошлых лет		68	2579
Курсовая разница в стоимости  валют	62	73	84	82	1614	546
Услуги банков		445		641		847
Амортизация на основные средства, полученные безвозмездно	100		99		99
Реализация материалов	1907	1583	3014	2886	11899	8840
Реализация услуг субабонентам	1110	1090	109	9	1158	1004
Сдача в аренду основных средств	20	14		20	813
Штрафы, пени, неустойки	3	76		51	4	67
Проценты по депозиту	13		17	20
Плата за оформление квартир	111			3742
Восстановленная дебиторская задолженность		23		-3		506
Остаточная стоимость котельной, переданной Брянсккоммунэнерго		3606
Просроченная дебиторская задолженность	15	1	42	117	98	8
Железнодорожный тариф	295	295	565	565	634	634
Благотворительность		64		53		124
Операции с валютой	493	498		177
Содержание материалов 2 группы	2	78		48	118	46
Убыток от списания основных средств		76	65	105	21	36
Культурно-массовые мероприятия		2497		2014		2515
Выплаты из прибыли		910		1835		1320
ИТОГО	5021	18816	6952	19950	17307	27906

 

Как видно из исследования, на предприятии  ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  не взирая на рост количественных показателей  в абсолютном выражении (выручка, балансовая и чистая прибыль и пр.) одновременно происходит и снижение качественных показателей, таких как уровень  рентабельности, удельный вес прибыли  в выручке, доля себестоимости и  пр. все это свидетельствует о  снижении эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, а соответственно и о снижении финансовых результатов. Поэтому следует разработать основные направления совершенствования управления прибылью и рентабельностью на ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ»

Рассмотрим возможный вариант  увеличения прибыли (табл. 7) за счёт наращивания  объема производства и реализации продукции  на 15%, снижение себестоимости продукции  на 10% и роста цен на 5%.

 

Таблица 7 - Расчет и анализ влияния  факторов на размер прибыли

Показатели	2008 г.	Прогнозируемая продукция по ценам  и себестоимости 2009 г.	Прогнозируемая продукция на 2009 г.
Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.	433929	390536,1	410062,9
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	483965	556559,8	584387,7
Коммерческие расходы	3857	3857	4049,8
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	46179	162166,7	170275
Отклонения – всего, в т.ч. за счёт изменения а) объёма реализуемой продукции б) цены реализации в) себестоимости реализуемой  продукции			124096   72594,8 27827,9 23673,3

 

Согласно произведённых расчётов наращивание объема производства и  реализации продукции на 15% даёт возможность  предприятию увеличить прибыль  на 72594,8 тыс. руб. Совершенствование  структуры реализованной продукции, произойдет если предприятие отдаст предпочтение более выгодным доходным видам выпускаемой продукции. Повышение цены реализации всего лишь на 5%, позволит увеличить прибыль на 27827,9 тыс. руб. Снижение себестоимости на 10% будет способствовать увеличению прибыли на 23673,3 тыс. руб. Общая сумма увеличения прибыли составит 124096 тыс. руб.

В принципе эти цели вполне достижимые и для их реализации предприятию  нужно переходить на качественно  новый уровень бизнес-планирования, анализа финансового состояния и управления финансами. Создание надёжной и гибкой системы управления финансами позволит организовать на нужном уровне и в тесном взаимодействии производственные, маркетинговые, сбытовые и другие службы предприятия.

 

3. Факторы  и пути повышения эффективности  производства ФГУП «192 Центральный  завод железнодорожной техники  Министерства обороны РФ»

 

3.1. Совершенствование организации производства на предприятии

 

Для улучшения эффективности работы ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  можно предложить следующие мероприятия:

- увеличить массу прибыли за  счет более эффективного и  частого вложения денежных средств в ценные бумаги, векселя, облигации, банковские сертификаты и т.д.

- увеличить выручку от реализации  продукции, за счет глубокого  внедрения на рынке, поиска  возможностей увеличить объем  продаж.

- снизить издержки за счет  нахождения более дешевых услуг  поставщиков, покупки контрольного  пакета акций оптовых предприятий,  транспортных компаний.

- увеличить массу прибыли за  счет изучения динамики ежедневной  реализации товаров, в том числе  по местам реализации.

- провести маркетинговые исследования  и рекламную компанию.

- увеличить производительность  труда за счет найма более  квалифицированных рабочих кадров.

- увеличить кредитоспособность  предприятия за счет прибыли  от деятельности организации.

- улучшить систему экономического  стимулирования работников за  счет премий, надбавок, социальных  благ.

- уменьшить длительность одного  оборота оборотных средств за  счет нахождения новых каналов  сбыта.

- внедрение и развитие информационной  системы для организации транспортировки товаров сторонних организаций.

В результате исследования, проведенного на предприятии также можно сделать  вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность ФГУП «192 Центральный завод  железнодорожной техники Министерства обороны РФ» отражает достоверно во всех существенных отношениях хозяйственные  операции. В ходе выполнения работы было выяснено, что на предприятии  отсутствует график документооборота на текущий год.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии  осуществляется в соответствии с  действующим законодательством, а  также принятой учетной политикой, которая регламентирует порядок  ведения учета на предприятии. Поэтому  с целью исключения в дальнейшем таких ошибок и налаживания учета, необходимо разработать и внедрить в учетную политику предприятия  в качестве приложений график документооборота, разработанные типовые корреспонденции  счетов.