Анализ финансовой эффективности РЖД

Организационная структура ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Минобороны РФ» представлена на рис. 1 приложения и включающая в себя следующие должности:

- генеральный директор;

- главный инженер - заместитель генерального директора с отделами – производственно-технический отдел (ПТО); производственно-технический отдел по производству (ПТО по ППД); отдел главного механика; отдел энергетики; отдел техники безопасности; отдел автоматизированных систем управления (АСУ), отдел техники безопасности (ТБ);

- заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению с отделами - административно-хозяйственный отдел (АХО) и транспортный отдел;

- заместитель генерального директора по экономике с отделами – финансово-экономический отдел (ФЭО); отдел труда и заработной платы (ОТиЗ), отдел цен и договоров, отдел ценных бумаг, отдел кадров, отдел социального развития, юридическая служба.

- главный бухгалтер с отделом - бухгалтерия.

- заместитель генерального директора по капитальному строительству дорог.

ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  включает в себя:

- промышленную группу (основное  производство) – 9 цехов;

- непромышленную группу (вспомогательное  производство);

- управление.

Промышленная группа включает в  себя: цех материально-технического обслуживания (ЦМТО); ремонтно-строительный цех (РСЦ); прокатно-ремонтный цех  эксплуатационного оборудования (ПРЦЭО); цех технического обслуживания и  ремонта ж/д состава; цех теплоснабжения (ЦТС).

Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет в Брянском филиале банка Банк ВТБ (ЗАО). Как юридическое лицо, ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  зарегистрировано в ИМНС Володарского района г. Брянска.

Основные данные о деятельности предприятия в таблице 1. Можно сделать вывод, что в целом предприятие ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ» работало в течение 2009-2011 гг. периода достаточно эффективно. Далее проанализируем показатели себестоимости товарной продукции, рентабельности и прибыли в динамике за 3 года.

Затраты на рубль изготовленной продукции  в 2000 г. составили 83,7 копейки, что на 0,3% ниже чем в 2008 г. и на 0,4% ниже, чем в 2007 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2010 г. составили 83,64 копейки, что на уровне 2009 г. и на 3,3% ниже, чем в 2008 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2011 г. составили 90,26 копеек.

 

Таблица 1 – Основные экономические показатели за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Размер уставного фонда, тыс. руб.	6022	6022	6022
Балансовая стоимость недвижимого  имущества, преданного в хозяйственное  ведение предприятия, тыс. руб.	48709	53023	57248
Чистые активы, , тыс. руб.	140782	176680	197716
Среднесписочная численность, чел., в  т.ч.	608	608	619
- промышленно-производственный персонал	589	592	604
Объем производства, в т.ч. НДС, тыс. руб., в т.ч.	324042	464844	493706
- по оборонному заказу, тыс. руб.	262558	396123	489441
- прочим заказчикам	63435	74302	81948
Выполнение по сравнению с планом, %	135	108,6	126,1
Выработка на 1 рабочего, руб.	439,3	764,5	817,39
Затраты на 1 руб. продукции, коп.	83,7	83,64	90,26
Рентабельность товарной продукции, %	19,5	19,6	10,8
Балансовая прибыль, тыс. руб.	28586	51240	35702
Чистая прибыль, тыс. руб.	18754	35874	20904
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	20049	33873	37049
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	40156	13474	11259
Начислено и уплачено налогов и  сборов, тыс. руб.	71641	85283	92947

 

Как видно из таблицы 1, затраты  на производство продукции только в 2008 г. стали превышать запланированные, что говорит об ухудшении финансовой работы на предприятии, снижении эффективности  финансово-хозяйственной деятельности. Рентабельность товарной продукции  составила в 2009 г. 19,5%, в 2010 г. – 19,6%, в 2011 г. – 10,8%. На снижение уровня рентабельности повлиял непрогнозируемый рост инфляции в 2009 г., вызвавший рост цен на материалы, комплектующие, услуги.

Балансовая прибыль за 2009 г. составила 28586 тыс. руб., чистая прибыль составила 18754 тыс. руб. превысив запланированную на 8608 тыс. руб. Балансовая прибыль за 2010 г. составила 51240 тыс. руб., чистая прибыль - 35874 тыс. руб. превысив запланированную на 18984 тыс. руб. Балансовая прибыль за 2011 г. составила 35702 тыс. руб., чистая прибыль составила 23414 тыс. руб. превысив запланированную на 2510 тыс. руб.

Представим в таблице 2 данные о  результатах производства и реализации продукции завода за три года. Прибыль  от реализации продукции, работ, услуг  сложилась в 2009-2011 гг. следующим образом:

 

Таблица 2 – Показатели финансовых результатов по видам деятельности за 2009-2011 гг.

Реализация	По оптовой цене	По себестоимости	Результат
2006 г.
- железнодорожное машиностроение	269187	226805	42382
- теплоэнергия	8884	9101	-217
- услуги	245	20	225
- подъем артезианской воды	13	4	9
- продукция теплицы	80	98	-18
ИТОГО	278409	236028	42381
2007 г.
- железнодорожное машиностроение	397224	332929	64295
- услуги	2197	2283	-86
- продукция теплицы	102	73	29
ИТОГО	399523	335285	64238
2008 г.
- товарной продукции	483965	437779	46186
- услуги	2658	2543	115
ИТОГО	486623	436465	46301

 

Финансовый результат ФГУП «192 Центральный  завод железнодорожной техники  Министерства обороны РФ» от вышеуказанных  видов деятельности в 2009 г. составил 42381 тыс. руб., в 2007 г. – 64238 тыс. руб., в 2008 г. – 46301 тыс. руб. Финансовый результат от прочей реализации и внереализационной деятельности характеризуется в таблице 3 приложений.

Как видно из исследования, на предприятии  ФГУП «192 Центральный завод» не взирая на рост количественных показателей  в абсолютном выражении (выручка, балансовая и чистая прибыль и пр.) одновременно происходит и снижение качественных показателей (уровень рентабельности, удельный вес прибыли в выручке, доля себестоимости и пр.), что свидетельствует о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а соответственно и о снижении финансовых результатов. Для реализации задач исследования рассмотрим особенности организации бухгалтерского учета на предприятии.

 

2.1. Особенности системы финансового планирования и финансовой работы на предприятии

Финансово-экономический отдел  является важным функциональным звеном предприятия ФГУП «192 Центральный  завод железнодорожной техники  Министерства обороны РФ», призванный осуществлять и постоянно совершенствовать производственно-хозяйственную деятельность всех структурных подразделений  производства. Финансово-экономический  отдел является самостоятельным  структурным подразделением предприятия  и подчиняется непосредственно  заместителю генерального директора  по экономике. Перед финансово-экономическим  отделом ФГУП «192 Центральный завод  железнодорожной техники Министерства обороны РФ» стоят следующие  задачи:

- руководство работой по экономическому  планированию на предприятии,  направленному на организацию  рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов  производства с целью достижения  наибольшей экономической эффективности;

- организация комплексного экономического  анализа деятельности предприятия  и участие в разработке мероприятий  по ускорению темпов роста  производительности труда, эффективному  использованию производственных  мощностей, материальных и трудовых  ресурсов, повышению рентабельности  производства;

- организация и совершенствование  внутрифирменного экономического  расчета;

- разработка проектов оптовых  и розничных цен на реализуемую  продукцию и утверждение внутрифирменных планово-расчетных цен.

Структура финансово-экономического отдела утверждена генеральным директором предприятия в соответствии с  типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работ  и особенностей производства. В состав отдела входят: начальник финансово-экономического отдела, два экономиста и инженер  по организации и нормированию труда.

В основные обязанности начальника финансово-экономического отдела ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  входит:

- Руководство и координация  деятельности финансово-экономического  отдела предприятия по разработке  перспективных и текущих планов, а также мероприятий по совершенствованию  экономической работы, выявлению  и использованию внутрифирменных  резервов.

- Совершенствование планирования  экономических и финансовых показателей  деятельности предприятия, по  созданию и улучшению нормативов  трудовых затрат, расходования товарно-материальных  ценностей и использования производственных  мощностей.

- Обеспечение соблюдения экономии  материальных, трудовых и финансовых  ресурсов на предприятии.

- Участие в работе по совершенствованию  организации производства, подготовка  предложений, направленных на  повышение производительности труда  и эффективности производства.

- Обеспечение контроля за ходом выполнения плановых заданий, соблюдением планово-финансовой дисциплины, организация проведения комплексного экономического анализа и оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, проведение аттестации.

- Организация разработки установленной  отчетности по всем технико-экономическим  показателям работы предприятия,  контроль своевременности предоставления отчетности о результате экономической деятельности в установленном порядке и в сроки руководству предприятия.

В основные обязанности экономиста ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  входит:

- Выполнять работу по осуществлению  экономической деятельности предприятия,  направленной на повышение эффективности  и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции  и освоение новых видов, достижение  высоких конечных результатов  при оптимальном использовании  материальных, трудовых и финансовых  ресурсов.

- Подготавливать исходные данные  для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой  деятельности, бизнес-планов, финансового  плана (бюджет расходов и доходов  на год) предприятия в целях  обеспечения роста объемов сбыта  продукции и увеличения прибыли.

- Доводить плановые показатели  до подразделений предприятия.  Осуществлять контроль за ходом выполнения плановых заданий по подразделениям, услуги по временному хранению.

- Выполнять расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства  и реализации выпускаемой продукции,  освоения новых видов продукции,  прогрессивной техники и технологии.

- Проводить планирование и анализ  издержек обращения по подразделениям  предприятия, услуги по временному  хранению.

- Выявлять пути снижения себестоимости  в перечисленных структурных  подразделениях предприятия, выявлять  резервы производства, разрабатывать  меры по обеспечению режима  экономии, повышению рентабельности  производства, конкурентоспособности  выпускаемой продукции, производительности  труда, снижению издержек на  производство и реализацию продукции,  устранению потерь и непроизводительных  расходов, а также выявлению возможностей  дополнительно выпуска продукции и услуг.

В основные обязанности инженера по организации и нормированию труда  ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной  техники Министерства обороны РФ»  входит:

- Выполнять комплекс работ по  совершенствованию организации  и нормированию труда.