Разработка  основных элементов стратегического  набора в сфере финансовой деятельности предприятия базируется на результатах стратегического финансового анализа.

    Конечным  продуктом стратегического финансового анализа является модель стратегической финансовой позиции предприятия, которая всесторонне и комплексно характеризует предпосылки и возможности его финансового развития в разрезе каждой из стратегических доминантных сфер финансовой деятельности.

 

ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния ООО «Оптима»

2.1. Краткая характеристика  предприятия

 

    Название  предприятия: Общество с Ограниченной Ответственностью «Оптима».

    ООО «Оптима» занимается экспортно-импортными операциями  - это торговля строительными материалами и лакокрасочными изделиями.

    Основной  вид деятельности – экспорт, занимает 90% в общей выручке от реализации.

    Основные  зарубежные поставщики предприятия - МПТК «Линдак»; UTС Германия и филиалы холдинга  в других странах.

    Покупателями  продукции в России являются химические и металлургические заводы, такие  как открытое акционерное общество «Туластеклопластик,  открытое акционерное  общество «Туластекловолокно» и т.д. Общий список покупателей — более 130 наименований.

2.2. Анализ и оценка  имущества предприятия

 

    Устойчивость  финансового положения ООО «Оптима» зависит от целесообразного вложения денежных средств в активы. В процессе работы предприятий и организаций структура и величина активов постоянно изменяются.

    С помощью актива баланса можно  дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении объекта исследования, а также выделить в составе имущества группы оборотных и внеоборотных средств. Имущество организации - это основные средства, оборотные средства и другие средства, отраженные в балансе. Данные анализа приведены в табл. 2.1. 

Таблица 2.1 - Динамика имущественного положения организации

 

Продолжение табл. 2.1

 

    По  результатам расчетов сделаем следующие  выводы:

    1) Общая стоимость имущества снизилась  на 0,33%, это является негативной  тенденцией и говорит о замедлении хозяйственной деятельности.

    2) Стоимость имущества уменьшилась  на 73000 руб., это повлекло за собой внутренние изменения в активе: наряду с увеличением внеоборотных активов на 370000 руб. (прирост составил 2,72%) произошло уменьшение величины оборотных средств на 443000 руб. (снижение на 6,02%).

    3) Стоимость оборотных активов  снизилась, в целом это произошло за счет уменьшения денежных средств на 53,46% и снижения имеющихся запасов организации на 21,34%;

    4) На фоне общего снижения стоимости  имущества основной статьей финансирования  являлись внеоборотные средства. Из всех групп внеоборотных  активов наблюдается снижение только незавершенного строительства на 594000 руб. (на 100%), по остальным происходит увеличение;

    5) Наиболее значительное увеличение  динамики удельного веса произошло  в расчетах с дебиторами. Прирост дебиторской задолженности составил 53,37%, т.е. увеличился в два раза. В начале периода она составляла 1647000 руб., а к концу увеличилась до 2526000 руб. Это самая динамичная статья актива баланса.

    По  результатам анализа актива баланса  выявлена тенденция снижения производственно-хозяйственного потенциала объекта исследования. Это изменение повлекло за собой рост внеоборотных средств и уменьшение стоимости оборотных активов.

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

    Проведем  анализ финансовой устойчивости предприятия, результаты расчетов сведем в табл. 2.2. 

Таблица 2.2 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Оптима»

 

    По  результатам анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Оптима» с помощью табл. 2.2 делаем вывод, что оно находится в кризисном финансовом состоянии весь анализируемый период. Данное заключение сделано на основании следующих выводов:

    1. Собственных оборотных средств  недостаточно для покрытия имеющихся  запасов и затрат. На начало  года для покрытия запасов  и затрат не хватало 73,6% СОС  ((5398:3109)·100%), к концу года — 48,3%.

    2. Основной причиной сохранения  кризисного финансового положения  предприятия является более быстрый темп роста запасов и затрат по сравнению с ростом источников их формирования: общая величина источников формирования (E_Σ) снизилась на 5,15%, СОС уменьшились на 7,9%, а стоимость запасов и затрат снизилась на 21,3%.

    3. Отрицательной характеристикой  предприятия является неспособность  рационального использования внешних заемных средств. Долгосрочных кредитов и займов нет. Краткосрочные обязательства включают только кредиторскую задолженность, которая снизилась за рассматриваемый период на 3,6%, т. е. администрация предприятия не разумно использует заемные средства в своей деятельности.

    4. У ООО «Оптима» наблюдается  недостаток СОС, их недостаточное  количество для покрытия запасов. Необходимо увеличить уровень собственных оборотных средств. 

Таблица 2.3 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

2.4. Анализ финансовой  независимости

 

Проведем данный анализ с помощью табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет и анализ относительных коэффициентов  финансовой независимости

Продолжение табл. 2.4