Расчет основных технико-экономических показателей работы механического цеха

Зосн (нарядчик-учётчик) = 2700 * 1 * 1,2 * 3 = 9720 руб.

Зосн (старший инженер-экономист) = 6100 * 1 *1,2* 3 = 21960 руб.

Зосн (инженер-экономист) = 5900 * 1 * 1,2 * 3 = 21240 руб.

Зосн (старший инженер-нормировщик) = 6100 * 1 * 1,2 * 3 = 21960 руб.

Зосн (инженер-нормировщик) = 5900 * 1 * 1,2 * 3 = 21240 руб.

Зосн (механик цеха) = 6000 * 1* 1,2 * 3 = 21600 руб.

Зосн (уборщики) = 1900 * 4 * 1,2 * 3  = 27360 руб.

Зосн (завхоз) = 4300 * 1 * 1,2 * 3 = 15480 руб. 

Расчет  дополнительной заработной платы

     Дополнительная  зарплата руководителей и специалистов определяется из расчета 11% от основной зарплаты этой категории работников независимо от категории предприятия  на основании должностных окладов  и численности этих работников. Дополнительная зарплата технических исполнителей и МОП определяется в размере 10% от их основной зарплаты.

     Здоп(руководители и специалисты) = Зосн * 0,11

     Здоп(технические  исполнители и МОП) = Зосн * 0,1

Результаты  расчетов представлены в таблице 6.4.

7.4.  Отчисления на  социальные нужды  от фонда заработной  платы основных  производственных  и вспомогательных  рабочих, руководителей  и специалистов, технических  исполнителей и  МОП 

Отчисления  на социальные нужды рассчитываются от общей суммы фонда зарплаты данной категории работающих в размере, утвержденном на соответствующий плановый период.

Отчисления  на социальные нужды (ЕСН) = 26%.

Отчисление (основные рабочие) = 562161,43 * 0,26 = 146161,97 руб.

Отчисления (вспомогательные рабочие) = 449785,72*0,26 = 116944,29 руб.

Отчисления (руководители, специалисты, технические  исполнители, МОП) = 455709,60 * 0,26 = 118484,50 руб.

Итого отчисления на социальные нужды = 381590,76 руб. 

7.5 Расчет средней  заработной платы  по категориям  работающих 

     Средняя заработная плата является основным показателем, характеризующим уровень  и динамику оплаты труда работников предприятия.

З средняя (основные рабочие) = 562161,43 / 113 = 4974,88 руб.

З средняя (вспомогательные рабочие) = 449785,72/ 53 = 8486,5 руб.*

З средняя (руководители) = 32367,6 / 1 = 32367,6 руб.

З средняя (специалисты) = 167432,40 / 7 = 23918,91 руб.

З средняя (технические исполнители) = 208785,60 / 11 = 18980,51руб.

З средняя (МОП) = 47124 / 5 = 9424,8 руб. 
 

7.6. Расчет выработки продукции в нормочасах на 1 работающего, рабочего, основного рабочего 

Расчет  выработки осуществляется по формуле:

Пр = Nвал / R,

где Пр – выработка продукции в н/ч;

Nвал  – объем валовой продукции  в н/ч;

R –  численность работающих (рабочих,  основных рабочих), человек.

Пр (1 работающего) = 26208,62 / (113+ 53 +24) = 137,94 н/ч

Пр (1 рабочего) = 26208,62 / (113+53) = 157,88 н/ч

Пр (1 основного  рабочего) = 26208,62 / 113 = 231,93 н/ч

В целом  результаты расчетов по планированию фонда зарплаты и выработки работающих цеха представлено в табличном виде: 
 
 
 
 

Таблица 7.2 –  План по труду и заработной плате (сводная таблица) 

Наименование  показателя	Единица измерения	План
Общий фонд з/п	тыс. руб.	1467656,75
Общая численность работающих	чел.	190
Объем продукции (трудоемкость производственной программы)	н/ч	26208,62
Выработка продукции на одного работника промышленно-производственного  персонала:	н/ч/чел.
- одного работающего	-	137,94
- одного рабочего	-	157,88
- одного основного рабочего	-	231,93
Численность ППП – всего	чел.	190
в т.ч.:
- основных рабочих	-	113
- вспомогательных рабочих	-	53
- руководителей	-	1
- специалистов	-	7
- технических исполнителей	-	11
- МОП	-	5
Фонд  з/п ППП – всего	тыс.руб.	1467656,75
в т.ч.:
- основных рабочих	-	562161,43
- вспомогательных рабочих	-	449785,72
- руководителей	-	32367,6
- специалистов	-	16592,4
- технических исполнителей	-	20145,6
- МОП	-	47124
Средняя з/п работника ППП	руб.	7724,51
в т.ч.:
- основных рабочих	-	8486,5
- вспомогательных рабочих	-	4974,88
- руководителей	-	32367,6
- специалистов	-	23918,91
- технических исполнителей	-	18980,5
- МОП	-	9424,8

 

8.  План себестоимости  продукции 

При планирование себестоимости цеха необходимо составить:

1) калькуляции  отдельных видов продукции;

2) смету  затрат на производство;

3) свод  затрат на производство.  

8.1 Методика составления  сметы расходов  на содержание  и эксплуатацию  оборудования 

РСЭО  являются комплексными, т.к. они включают почти все первичные элементы затрат, связанные с содержанием  средств труда, участвующих в  осуществлении производственного  процесса, включая расходы по их восстановлению в связи с износом.

Смета РСЭО составляется по следующим статьям:

1. Амортизация оборудования, транспортных средств  и ценного инструмента.

Амортизация = 27707068,5руб.

2. Содержание оборудования  и рабочих мест.

Стоимость вспомогательных материалов = 82 * 400000/4 = 8200000 руб.

Стоимость энергии на:

1) Двигательные  цели. Стоимость 1 кВт часа электроэнергии = 2,93 руб.

Эдвигателя = Fэф * 8 кВт/ч * кол-во станков * 2,93

Эдвигателя = 467,64 * 8 * 82 * 2,93 = 898841,49 руб.

2) Энергия  дежурного освещения. Стоимость  1 кВт часа электроэнергии = 2,93 руб.

Энергия дежурного освещения = календарный  фонд времени * 1 кВт/ч энергии * кол-во часов в сутки * норматив расхода (0,015 кВт на м2) * площадь станочного отделения (Sпроизв + Sзаточ  +Sрем  )

Эдеж. освещ. = 91 * 2,93 * 24 * 0,015 * 1028,33 = 86367,84 руб.

3) Сжатого  воздуха для обдувки станка  и для пневмозажимов. Количество  станков, обдуваемых воздухом = 7% от общего количества станков.  Стоимость 1 м³ воздуха = 10 рублей.

Эобдувки = Fэф* число станков * 7% * 10 * 1

Эобдувки = 467,64 * 82 * 0,07 * 10 * 1 = 26842,54 руб.

Эпневмозажимы = Fэф* число станков * 7% * 10 *0,1

Эпневмозажимы = 467,64 * 82 * 0,07 * 10 * 0,1 = 2684,25 руб.

Эобщая = 26842,54 + 2684,25 = 29526,79 руб.

4) Воды  на производственные цели.

Расход  воды на производственные нужды определяется по формуле:

     Qв  = (qдвс * Fд) / 1000,

где Qв – потребность воды в тоннах;

qдвс  – часовой расход воды на 1 станок в литрах = 0,6 л/ч;

Fд  – действительный фонд времени  работы станков, стоимость воды = 34,24 руб. за 1 м3 (включая канализационный  сбор).

Qв = (0,6 * 493,148) / 1000 = 0,3 т.

Эв = 82 * 0,3 * 34,24 = 842,30 руб.

3. Основная  и дополнительная заработная  плата дежурного персонала и  отчисления на социальные нужды.

З/п = 57964,77 руб.

Отчисления = 57964,77*0,26 = 15071 руб.

4. Текущий  ремонт оборудования и ценного  инструмента.

Затраты на текущий ремонт оборудования и  ценного инструмента = ((Цб(основное оборудование) + Цб(вспомогательное  оборудование)) * 0,05 + Цб(инструмент) * 0,15) / 4 = ((495137,466+ 98609,958 ) * 0,05 + 60705,344 * 0,15) / 4 = 9698,3 руб. 

Основная  и дополнительная заработная плата  ремонтных рабочих = 100989,80 руб.

Отчисления  на социальные нужды от зарплаты ремонтных  рабочих = 100989,80 * 0,26 = 26257,35 руб.

5. Содержание  расходов по эксплуатации транспорта:

Затраты на содержание транспорта = (Цб(подъемно-транспортное) * 0,05) / 4 = (13306,02 * 0,05) / 4 = 166,33 руб.

Заработная  плата (основная и дополнительная) транспортных рабочих = 62176,95 руб.

Отчисления  на социальные нужды = 62176,95* 0,26 = 16166 руб.

6. Возмещение  износа малоценного и быстроизнашивающегося  инструмента и расходы на его  восстановление.

Возмещение  износа малоценного и быстроизнашивающегося  инструмента и расходы на его  восстановление = (численность основных и вспомогательных рабочих * 5000) / 4 = ((133+ 53) * 5000) / 4 =  232500 руб.

7. Прочие  расходы.

Прочие  расходы составляют 5% от стоимости  расходов по этой смете (статьи 1-5) = 1325585,006 * 0,05 = 102117006,6 * 0,05 = 66279,25 руб.

Результаты  расчетов РСЭО представлены в таблице 8.1 
 
 

Таблица 8.1 – Смета РСЭО на планируемый  квартал, руб. 

Статьи  расходов	Характеристика  и содержание расходов	Вспомогательные материалы	З/п основная и доп-ая вспомогательных рабочих	Отчисления  на соц. страх.	Амортизация основных фондов	Энергия	Прочие денежные расходы	Всего по смете
Амортизация оборудования, транспортных средств  и ценного инструмента	1. Амортизационные  отчисления по нормам: а) оборудования, транспорта; б) ценного инструмента				27707068,5			27707068,5
Содержание  оборудования и рабочих мест	1. Стоимость  вспомогательных материалов. 2. Стоимость  энергии: а) двигательной; б) дежурного  освещения; в) сжатого воздуха  для обдувки станков и пневмозажимов; г) воды на производственные цели. 3. З/п дежурного  персонала. 4. Отчисления  на соц. нужды дежурного персонала	8200000	57964,77	15071		898841,49 86367,84  29526,79 842,30		8200000    898841,49 86367,84 29526,79 842,30       73035,77
Текущий ремонт оборудования, ценного инструмента	1. Затраты на  текущий ремонт оборудования, ценного  инструмента. 2. Заработная  плата 3. Отчисления  на соц. нужды	9698,3	100989,80	26257,35				9698,3    100989,80 26257,35
Расходы на содержание и эксплуатацию транспорта	1. Затраты на  содержание транспортного цеха. 2. З/п транспортных  рабочих. 3. Отчисления  на соц. нужды транспортных  рабочих.	166,33	62176,95	16166				166,33  62176,95  16166
Возмещение  износа малоценного и быстроизн. инстр. и расходы по его восстановлению					232500			232500
Прочие  расходы							66279,25	66279,25
Всего по смете		8209864,63	221131,52	57494,35	27939568,50	1015578,42	66279,25	37509916,67

 
 

 

8.2 Методика распределения  расходов на содержание  и эксплуатацию  оборудования 

     Наиболее  рациональным методом распределения  РСЭО является метод распределения  пропорционально сметным ставкам.

Методика  расчета сметных  ставок:

1. Оборудование  цеха объединяется в группы  по признаку одинаковой (или близкой)  величины эксплуатационных затрат  на 1 машиночас работы оборудования.

2. По  каждой группе оборудования устанавливается  нормативная величина РСЭО, включающая  затраты на амортизацию, энергию  и ремонт оборудования на 1 машиночас  работы оборудования.

Определение нормативной величины РСЭО целесообразней представить в табличном виде.

Графа 1 – группа оборудования;

Графа 2 – Fq (эффективный фонд времени работы оборудования) = Fq(1 станок) * количество станков данной группы:

Основное  оборудование:

Fq(фрезерное) = 467,64 * 21 = 9820,4 машиночасов

Fq(токарное) = 467,64 * 24 = 11223 машиночасов

Fq(строгальное) = 467,64 * 10 = 4676,40 машиночасов

Fq(сверлильное) = 467,64 * 18 = 8417,52 машиночасов

Вспомогательное оборудование:

Fq(фрезерное) = 467,64 * 2 = 935,28 машиночасов

Fq(токарное) = 467,64 * 2 = 935,28 машиночасов

Fq(строгальное) = 467,64 * 1 = 467,64 машиночасов

Fq(сверлильное) = 467,64 * 1 = 467,64 машиночасов

Fq(универсальное  заточное) = 467,64 * 4 = 1870,56 машиночасов

Fq(слесарное) = 467,64 * 9 = 4208,76 машиночасов

Fq(подъемно-транспортное) = 467,64 * 1 = 467,64 машиночасов

Графа 3 – амортизационные отчисления  за 1 час работы оборудования = ∑амортизационных отчислений по данной группе оборудования / Fq :

Основное  оборудование:

А1час(фрезерное) =  3581342,1 / 9820,4 = 364,68

А1час(токарное) = 4686267 / 11223 = 417,56

А1час(строгальное) =  1093581 / 4676,40  = 233,85

А1час(сверлильное) = 5492934 / 8417,52 = 652,56

Вспомогательное оборудование:

А1час(фрезерное) = 341080,2 / 935,28 = 364,68