Проект по планированию деятельности отдела въездного и внутреннего туризма фирмы ЗАО «Аэротур»

Учитываются отчисления на социальные нужды. Взносы по государственному социальному страхованию начисляются по установленной ставке от фонда заработной платы, определяемого в соответствии с Инструкцией по статистике численности работников и заработной платы.

К   постоянным затратам  относятся:

      заработная плата работников по должностным окладам;

      отчисления на социальные нужды;

      затраты на аренду и содержание зданий, помещений, оборудования;

      прочие затраты.

В переменные затраты включаются:

      материальные затраты;

      отчисления на социальные нужды;

      транспортные затраты;

3.5.           Расчеты плановой прибыли

              Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятием любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

              Прибыль не имеет материальной основы и рассматривается как индикатор, отражающий эффективность производства. Таким образом, сущность прибыли определяется эффективностью бизнеса в части формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

              Балансовая прибыль рассчитывается по формуле

Пр=V-C

Где V – выручка от реализации продукции

C - полная себестоимость всего объема продукции, работ, услуг.

              Общая балансовая прибыль  = 89 936 150,00 руб.- 67 111 478,24

Итого: 22 824 671,76 руб.

Прибыль на единицу работ: 22 824 671,76 руб./8600ед. = 390 699,61 руб.

Уровень рентабельности деятельности предприятия:

22 824 671,76 руб. /67 111 478,24 руб. *100  = 34 %

Рентабельность продаж:

22 824 671,76 руб. / 89 936 150,00 * 100 =25,4%

4.      Финансовый план

Таблица 8

              Из таблицы следует, что при повышении объемов реализации, стоимость единицы практически не меняется.

              Наблюдается рост производительности труда.

              Несмотря на то, что общая себестоимость возросла, наблюдается снижение себестоимости единицы, за счет увеличения объема продаж.

              Увеличилась прибыль на единицу услуг, возросла рентабельность отдела.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления 60%, потребления 30%, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В текущей непростой экономической ситуации перед большинством предприятий остро стоят задачи повышения эффективности своей деятельности, мобилизации ресурсов для продолжения своей работы и для будущего устойчивого развития. Полноценное их решение невозможно без анализа сложившейся ситуации. На уровне предприятия одним из основных инструментов аналитического обследования является финансовый анализ.

В данной работе был проведен анализ и диагностика финансового состояния отдела въездного и внутреннего туризма компании «Аэротур».

Анализ текущих финансовых результатов позволил увидеть положительную динамику изменения элементов прибыли в период 2010-2011 гг., имеется тенденция к увеличению прибыли по всем ее элементам (объем валовой прибыли, прибыли от продаж и др.). Деятельность предприятия  в 2010 и 2011 гг. была безубыточной, рентабельной.

В 2010 г. предприятие испытывало некоторые трудности в бизнесе, однако далее произошла стабилизация финансового положения, в период с 2010 г. по 2011 г. включительно, предприятие работает стабильно, на что указывает рост по всем показателям прибыли (валовая прибыль, прибыль от продаж и чистая прибыль).

Финансовый анализ позволил ответить на вопрос - насколько успешна работа отдела сейчас, и какие у него перспективы.

Обобщая все сказанное, можно сформировать предложения финансовой стратегии по улучшению финансового состояния отдела въездного и внутреннего туризма.

Ниже приводится примерный перечень мероприятий по оздоровлению исследуемого предприятия, порядок их выполнения:

1.Маркетинговый анализ и поиск партнеров. Маркетинговый анализ позволит улучшить ценовой показатель предоставляемых услуг, качественно изучить рынок предоставляемых услуг.

2. Развитие сайтов компании позволит более активно рекламировать и продавать свои услуги в Интернете, развивать он-лайн бронирование, что способствует приходу новых клиентов.

3.                  Сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, подбора наиболее лояльных поставщиков

4.                  Применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для выполнения работ.

5.                  Приведение в соответствие юридических взаимоотношений с поставщиками. Предлагается чёткое регламентирование в контрактах условий и сроков реализации услуг.

6.                  Разработка мероприятий для повышения качества обслуживания потребителей. Это будет способствовать удовлетворению потребностей заказчиков и стимулированию независимой и безоплатной рекламы с их стороны, что позитивно скажется на репутации предприятия на рынке данных услуг и, в свою очередь, будет увеличивать прибыль предприятия.

Предложенные мероприятия будут стимулировать достижение дальнейших положительных  результатов в деятельности предприятия.

        СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция, исправленная и дополненная) (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. N ВК 477).

2.      Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

3.      Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие –  М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2006 – 270 с.

4.      Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд. –  М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2006 – 408 с.

5.      Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 311 с.

6.      Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие /Под редакцией проф. В.Д. Новодворского. –  М.: ИНФРА-М, 2003 – 464 с.

7.      Валдайцев С.В. Оценка бизнеса: Учебник –2-е изд., перераб. и доп.– М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004. – 360 с.

8.      Ван Хорн Дж. Н. Основы управления финансами / Пер. с англ. - М.: "Финансы и статистика", 1997.

9.      Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учебное пособие /Под редакцией И.Я. Лукасевича. –  М.: Вузовский учебник, 2007 – 288 с.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.  Анализ финансовой отчетности: Учебник – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 368 с.

11. Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. 3-е изд., переработанное и дополненное / Пер. с англ. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2005.

12. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г.  Методы и модели управления фирмой: Учебник – СПб: Питер, 2001 – 432 с.

13. Ларионов А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов. М: Юридический центр Пресс, 2002. - 318с.

14. Лафта Дж.К. Теория организации: Учеб. пособие. М.: ТК Велби, Изд-во "Проспект", 2003. С. 416.

15. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы и стоимостные отношения предприятий национальной экономики / Науч. ред. проф. Н.П. Макаркина. Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2004. С. 168.

16.   Литвак Б.Г. Разработка управленческого решения: Учебник – М.: Дело, 2000.

17. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – 3-е изд., перерад. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 448 с. 

18. Мак-Дональд М.  Стратегическое планирование маркетинга: Пер. с англ. – СПб: Питер, 2000 – 320 с.

19. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учеб. пособие–2-е изд.–М.: Бухгалтерский учет,2003.–304 с.

20. Оценка бизнеса. Учебник. Изд. второе, переработанное и дополненное /Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2005.

21. Интернет ресурсы: www.aerotour.ru; aerotour.travel; www.wikipedia.org  

1