Финансовые основы деятельности страховых организаций

   Допускается последовательное заключение двух или  нескольких договоров перестрахования (ч. 4 ст. 967 ГК РФ). Перестраховщик по одному договору перестрахования вправе передать часть своей ответственности (эксцедента) другому страховщику (перестраховщику). Такая повторная передача именуется ретроцессией, а договор — договором ретроцессии. Перестраховщик же, передающий риск в ретроцессию, называется ретроцессионером.

   По  способу передачи рисков в перестрахование и оформления правовых отношений перестрахователя и перестраховщика выделяют факультативное и договорное перестрахование.

   При факультативном перестраховании перестрахователь предлагает перестраховщику каждый конкретный риск отдельно. Это предложение оформляется в виде перестраховочного слипа. Факультативное перестрахование осуществляется без заранее установленных соглашением обязательств, условий по передаче, приему рисков в перестрахование. Страховщик (перестрахователь-цедент) может предлагать другому страховщику (перестраховщику) риск или часть его в перестрахование или не предлагать (не передавать). Аналогично перестраховщик может принять риск в перестрахование или отказаться от него.

     В каждом отдельном случае  вопрос решается индивидуально  как по виду риска, вероятности наступления страхового случая, размеру эксцедента, так и по другим условиям договора перестрахования. Риск, переданный в факультативное перестрахование, считается перестрахованным только с момента акцепта перестраховщиком. Эта форма перестрахования для страховщика очень трудоемка, так как требует больших временных затрат. Но для перестраховщика она более выгодна, ибо позволяет тщательно проанализировать каждый принимаемый в перестрахование риск.

   К факультативному перестрахованию страховые организации прибегают на начальном этапе развития, когда страховой портфель невелик, а также при перестраховании рисков, которые являются исключением по облигаторным договорам, например, при защите от землетрясений, наводнений или терроризма. Таким образом, факультативное перестрахование — это передача, принятие риска в перестрахование без гарантирования таких обязательств перед другой стороной.

   Договорное  перестрахование  отличается от факультативного тем, что отношения между перестрахователем и перестраховщиком четко оговариваются в перестраховочном договоре и являются обязательными (носят облигаторный характер). В перестраховочном договоре указываются сведения о рисках, которые будут передаваться (приниматься) в перестрахование, их территориальном размещении, объеме ответственности перестраховщика, сумме страховой премии, приходящейся на этот объем, размере комиссионных для перестрахователя.

   Наряду  с договором перестрахования  в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем и перестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя из обычаев делового оборота. Перестраховщик получает информацию о перестрахованных им рисках, как правило, раз в квартал на основании бордеро премий-убытков. Бордеро премий-убытков представляет собой выписку из страхового портфеля страховщика с перечнем передаваемых в перестрахование рисков и оплаченных по этим рискам убытков. В бордеро содержится минимальная информация о риске: номер договора страхования, срок действия договора, страховая сумма и доля перестраховщика.

   В случае выплаты страхового возмещения перестраховщик не располагает полной информацией об урегулировании убытка, в бордеро отражается, как правило, только дата наступления страхового случая, размер выплаченного цедентом страхового возмещения и доля перестраховщика в убытке. Все расчеты между цедентом и цессионарием осуществляются на основании бордеро путем зачета встречных обязательств

   Факультативно-облигаторное перестрахование  — это смешанная разновидность форм перестрахования, так называемый открытый ковер. При этой форме страховщик имеет право передавать не все, а только определенные виды рисков по своему усмотрению, а перестраховщик обязан их принять (права отказаться от риска у него нет). В этом случае перестраховщик несет большой риск того, что в его портфель попадут небезопасные риски. В связи с этим перестраховщик, чтобы защитить себя от нежелательных последствий, должен тщательно отбирать цедентов. Поэтому такие договоры заключаются только с перестрахователями, которые пользуются полным доверием.

   Перестрахование может быть активным и пассивным. При активном перестраховании для  покрытия или продажи страховых  гарантий принимаются иностранные риски. При пассивном перестраховании риски и приобретение страховых гарантий передаются иностранным страховщикам. Перестрахование риска между страховыми организациями разных стран относится к «невидимому» экспорту-импорту страховых услуг. Они совершаются в свободно конвертируемой валюте. Поэтому развитие перестраховочных операций для данной страховой организации предоставляет шанс выхода на международный страховой рынок. На практике зачастую и активное, и пассивное перестрахования проводятся одновременно одним и тем же страховым обществом, которое выступает и как страховщик, и как перестрахователь, и как перестраховщик. Переданный перестраховочный интерес в мировой практике носит название алимента, полученный — контралимента

   5.4 Виды перестраховочных  договоров

   Различают две группы перестраховочных договоров: пропорциональные и непропорциональные. К пропорциональным относятся квотные и эксцедентные договоры, а к непропорциональным — договоры эксцедента убыточности. Имеется также множество видоизмененных и комбинированных договоров на основе указанных форм соглашений.

   По  квотному договору страховщик передает перестраховщику в перестрахование согласно заранее установленному проценту (квоте) часть всех принятых на страхование рисков (объемов ответственности) по определенному виду или группе видов страхования. Страховые выплаты, которые страховщик обязан выплачивать страхователю, распределяются между участниками перестраховочного квотного договора в пропорции распределения страховой суммы (как объема страховой ответственности в денежной оценке).

   Например, по квотному договору доля перестраховщика была установлена в размере 30% по всем принятым на страхование рискам (договорам страхования). Страховая сумма по одному из договоров имущественного страхования, которая равнялась страховой стоимости имущества, была распределена с учетом квоты перестраховщика: 700 тыс. руб. перестрахователю, 300 тыс. руб. — перестраховщику. Страховая премия распределена в той же пропорции.

   Ущерб от страхового случая составил 600 тыс. руб. Страховое возмещение в данном случае также будет равно 600 тыс. руб. Его сумма распределяется между участниками в указанной пропорции — 70 и 30%, т.е. перестрахователь должен возместить страхователю 420 тыс. руб., а перестраховщик — 180 тыс. руб. (30 : 100 х 600).

   По  эксцедентному договору устанавливается твердая сумма собственного удержания (собственной ответственности) пересграхователя по каждому передаваемому в перестрахование риску (договору страхования). Остальная часть ответственности перед страхователем подлежит передаче в перестрахование в пределах установленного лимита ответственности тому или иному перестраховщику.

   Следует учитывать, что страховые суммы  по некоторым принятым на страхование  рискам могут быть значительными. В таком случае участие перестраховщика ограничивается определенным лимитом ответственности по одному риску.

   Так, страховая компания устанавливает, что 75 % риска перестраховывается. Значит, если страховая сумма составляет 100 000 руб., то страховая компания оставляет на своем удержании 25 000 руб., а перестраховывает 75 000 руб. Передавая риски в перестрахование, перестрахователь имеет право на комиссию в свою пользу, которая варьируется в зависимости от вида страхования, а также на определенное участие в возможной прибыли перестраховщика, полученной им по принятым в перестрахование рискам, т.е. перестрахователь имеет право на тантьему.

   Например, на страхование принят риск по договору личного коллективного страхования  за счет средств предприятия со страховой суммой, равной 500 тыс. руб. Собственное удержание перестрахователя (цедента) установлено в размере 200 тыс. руб. Подлежит передаче в перестрахование сумма (эксцедент), равная 300 тыс. руб. Если у одного перестраховщика лимит ответственности равен 200 тыс. руб., то эксцедент может быть передан перестрахователем двум перестраховщикам. Одному из перестраховщиков необходимо принять на себя ответственность в сумме 200 тыс. руб., другому — 100 тыс. руб., если лимит его ответственности не менее 100 тыс. руб.

   Страховая премия по договору страхования и  сумма страховой выплаты при страховом случае распределяются между участниками перестрахования в тех же соотношениях, что и страховая сумма, т.е. на перестрахователя приходится 2/5, на первого и второго перестраховщиков — соответственно 2/5 и 1/5 страховой премии и общей суммы страховой выплаты.

   Договор эксцедента убытка относится к группе непропорциональных перестраховочных договоров. Основное его назначение — обеспечить защиту страхового портфеля перестрахователя по отдельным видам страхования от возможных существенных увеличений страховых выплат по одному страховому случаю, по застрахованному риску (договору страхования). По условиям данного перестраховочного договора перестраховщик участвует в покрытии убытков от страхового случая только при превышении ими обусловленной перестраховочным договором суммы. Ответственность перестраховщика распространяется на сумму убытков в той ее части, которая превышает обусловленную договором величину, но в пределах установленного его лимита ответственности.

   Например, по одному перестраховочному договору предусмотрено участие перестраховщика в покрытии убытка по страховому случаю, если сумма его превысит 400 тыс. руб. В результате страхового случая по договору страхования перестрахователь должен возместить ущерб в сумме 700 тыс. руб. Ущерб будет возмещен в этом случае перестрахователем за счет собственных средств в сумме 400 тыс. руб., за счет средств первого перестраховщика по одному перестраховочному договору — 200 тыс. руб., так как лимит его ответственности составляет 200 тыс. руб., и за счет второго перестраховщика по другому договору перестрахования — 100 тыс. руб. при его лимите ответственности в сумме 150 тыс. руб.

   Договор эксцедента убыточности  также относится к группе непропорциональных перестраховочных договоров. По схеме установления ответственности перестраховщика этот договор практически совпадает с договором эксцедента убытка. Отличается он от последнего лишь тем, что перестраховщик участвует в покрытии убыточности страховой суммы, определяемой как отношение величины фактических страховых выплат к совокупной страховой сумме по страховым договорам данного вида страхования за определенный период, если убыточность превысит установленный перестраховочным договором уровень. При этом устанавливается также лимит ответственности перестраховщика в процентах превышения или в денежной сумме.

   Например, убыточность страховой суммы  фактически оказалась равной 25 руб. на каждые 100 руб. страховой суммы при 20 руб., предусмотренных в качестве базовой величины убыточности перестраховочным договором.

   Лимит ответственности перестраховщика  в абсолютной сумме был установлен в размере 30 тыс. руб. При совокупной страховой сумме по договорам страхования данного вида в размере 500 тыс. руб. эксцедент убыточности будет равен 25 тыс. руб.

   {(500 : 100) х (25 — 20)}. Перестраховщик, лимит ответственности которого по перестраховочному договору установлен в сумме 30 тыс. руб., возмещает часть убыточности страховой суммы сверх 20 руб. на 100 руб. страховой суммы — всего 25 тыс. руб.

   Страховая премия, причитающаяся перестраховщикам в договорах эксцедента убытка и убыточности, устанавливается обычно в процентах к ожидаемой за период совокупной брутто-премии по передаваемым в перестрахование рискам (договорам страхования). Затем по фактически полученной брутто-премии сумма страховой премии перестраховщиков пересчитывается

   5.5 Характеристика перестраховочного  рынка в РФ

   Родиной перестрахования считается Германия. Первое перестраховочное общество было образовано в Кельне в 1846 г. В России «Русское общество перестрахования огневых рисков» было создано в 1895 г. Затем было образовано перестраховочное общество «Помощь».

   Российский  страховой рынок в настоящее  время представлен в основном тремя основными группами участников, предлагающих перестраховочную защиту.

   Первая  группа — профессиональные российские перестраховочные компании. Эта группа относительно малочисленна, хотя в последнее время отмечено появление новых компаний (сейчас на рынке их более двадцати). Конкуренция между ними усиливается, и, по оценкам экспертов, на эту группу к середине первого десятилетия XXI в. должно приходиться не менее 10—12 % от общего объема страхования.

   В настоящее время наиболее известно «Русское перестраховочное общество», которое занимается перестрахованием страховой ответственности туристских организаций и туристов совместно с французской компанией GESA, которая специализируется на предоставлении медицинской помощи туристам, организации отправки багажа или другого имущества по указанному адресу, оказании юридической помощи (в случаях потери документов, нарушения частных владений, уличения в воровстве и других недоразумений, возникших на таможне). В услуги, предоставляемые «Русским перестраховочным обществом», включаются: эвакуация и репатриация детей, стариков, умерших или погибших, их родственников, водителя и пассажиров в случае аварии транспортного средства, а также доставка его по указанному адресу (месту назначения) и др.