Планирование себестоимости молока на примере ОАО «Имени Азина» Завьяловского района Удмуртской Республики

 

     После определения среднегодовой численности  работников МТФ по конкретным профессиям можно перейти непосредственно  к планированию фонда заработной платы.

     В ОАО «Имени Азина» применяется сдельно-премиальная  форма оплаты труда с учетом повышающего  коэффициента и тарифного коэффициента соответствующего разряда.

     По  элементу  «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда  основного производственного персонала, включая премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

     По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. В сельском хозяйстве отчисления на социальные нужды составляют 20 %.

     Доплата за продукцию в молочном скотоводстве составляет 85% тарифного фонда.

       Работникам, которым присвоено звание  «мастер животноводства 1 класса»  или «мастер животноводства 2 класса», установлена доплата в размере соответственно 20 и 10 % от суммы заработной платы по тарифу. Из работников фермы 13 % человек имеют звание «мастер животноводства 1 класса», 26 % – «мастер животноводства 2 класса». Таким образом, средний размер доплаты за классность составит 5,2 % (20 * 0,13 + 10 * 0,26).

     На  молочных фермах производится также  премирование рабочих за реализацию молока высокого качества. В целях  материальной заинтересованности работников животноводства в достижении плановой продуктивности скота в среднем утверждена премия в размере 60 % к заработку.

       Постоянным работникам хозяйства  за непрерывный стаж работы  выплачивается надбавка к заработной  плате. 
 
 

Таблица 22 – Условия и размер доплат за непрерывный стаж

 

     Средний процент доплаты за стаж по предприятию  составит 20,9 %.

     Депонирование денежных средств для оплаты отпуска в 28 календарных дней каждому работнику в год рассчитывают следующим образом:

     28 * 100 / 365 = 7,7 % (28 – количество календарных  дней отпуска; 100 – процент от  числа; 365 – количество календарных  дней в году).

     Уральский (районный) коэффициент составляет 15 % от сдельного заработка.

     Расчет  фонда заработной платы в ОАО  «Имени Азина» отразим в таблице 23. Исходя из проведенных расчетов, фонд заработной платы составит 3351327,67 руб. 

 

Таблица 23 – Определение планового фонда  заработной платы работников МТФ

 

     

3.5 Планирование потребности денежных средств на защиту животных

от  болезней

 

     В статью «Средства защиты животных»  собирают стоимость используемых биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих  средств и затрат, связанных с  их использованием в молочном скотоводстве, приобретаемых за счет средств предприятия. В нее не включаются стоимость биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих материалов, приобретаемых за счет средств госбюджета.

     Для планирования потребностей в денежных средствах по данной статье необходимо иметь информацию как минимум за два периода о среднегодовом поголовье коров и быков-производителей и обобщенные нормы затрат на одно животное.

     Так как в ОАО «Имени Азина» нет  быков-производителей, для расчетов будем использовать только поголовье  коров, равное 840 головам (см. таблицу 18).

     Обобщенная  норма затрат денежных средств на одно животное рассчитывается исходя из уровня затрат в предшествующие периоды, с учетом возможного изменения  зооэпизоотической обстановки и  стоимости ветеринарных препаратов в плановом периоде.

     Затраты денежных средств на защиту животных от болезней приведены в таблице 24. 

Таблица 24 – Затраты денежных средств  на защиту животных от болезней

 

     Столь резкое увеличение затрат на защиту животных от болезней вызвано ростом заболеваемости коров маститом, изменением уровня инфляции и проведением массовой вакцинации животных в профилактических целях.

     Для определения плановых затрат денежных средств на 1 голову на 2011 год используем формулу среднегодового темпа роста:

      , где                                                                                                  (8)

       – величина последнего  члена динамического ряда;

       – величина первого числа  динамического ряда.

      .

     Таким образом, норма затрат денежных средств  на 1 голову составит 553,08 руб.

     Расчет  потребности денежных средств на защиту животных от болезней представлен  в таблице 25. 

Таблица 25 – Плановая потребность денежных средств на защиту животных от болезней на 2011 год

 

     Общие затраты денежных средств на защиту животных от болезней в плановом 2011 году составят 464589,40 руб.

3.6 Планирование потребности в работах  и услугах и их стоимость

 

     Работы  и услуги – это комплексная статья затрат, объединяющая в себе услуги вспомогательных производств предприятия и затраты на оплату услуг, оказываемых сторонними предприятиями и организациями по данной статье. Здесь отражаются затраты, связанные с перемещением кормов и других материальных ресурсов с центральных складов, складов производственных подразделений предприятия, а также иных мест их хранения на фермы. В данную статью включаются затраты стоимости электроэнергии, теплоснабжения, газо- и водоснабжения, а также оплата услуг станций по искусственному осеменению животных.

     В таблице 26 рассмотрены в динамике затраты, входящие в статью «Работы  и услуги». Темп роста рассчитан  по формуле 8.  

Таблица 26 – Динамика затрат, входящих в  статью «Работы и услуги», в расчете  на 1 голову, руб.

 

     Плановую  норму работ и услуг в год  на 1 голову определим с помощью  среднегодового темпа роста, за исключением норм затрат на водоснабжение.

     Расход  воды на 1 корову по нормативным данным составляет 100 л в день, средняя  стоимость 1 т воды в хозяйстве  – 9,05 руб.

     Расчет  плановых затрат на работы и услуги представлен в таблице 27.

Таблица 27 – Плановые затраты по статье «Работы  и услуги»

 

     Планируемые затраты на работы и услуги по молочному  стаду составят в целом по хозяйству 7480288,62 рублей.

3.7 Планирование затрат  на содержание  основных средств