Управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО "Корвет"

• Офисная мебель высокого качества:

1. рабочие места для сотрудников и кабинеты руководителей с гарантией от 3х до 10 лет;

2. большой выбор стульев и кресел различных моделей и цветов для офиса и дома;
3. металлические шкафы и сейфы российских и зарубежных производителей;
4. широкий ассортимент стульев, столов, вешалок на металлическом каркасе для столовых, баров, кафе;
5. стулья и столы из массива бука и березы, различной тонировки и обивочной ткани.

Таблица 1- Состав и структура товарной продукции ООО «Корвет»

Наименование  продукции	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение  2009 г. от 2007 г. (+, -)
	ед.	к итогу, %	ед.	к итогу, %	ед.	к итогу, %	ед.	%
Офисная мебель	1318	40	1392	42	1161	35	- 157	-  5
Кресла	625	19	231	7	597	18	- 28	- 1
Диваны	361	11	496	15	432	13	+ 71	+ 2
Матрацы	165	5	264	8	264	8	+ 99	+ 3
Стулья	823	25	927	28	862	26	+ 39	+ 1
Всего	3292	100	3310	100	3316	100	+ 24	-

 

По данным таблицы 1 видно, что за анализируемый период произошло сокращение реализации офисной мебели на 5 %, кресел на 1% и увеличилось количество реализации: диванов на 2%, матрацев на 3% и стульев на 1%.

         В качестве сервисных услуг компания «Корвет» предлагает клиентам:

индивидуальный подход к каждому клиенту, дизайн-проект, система скидок, доставка, сборка бесплатно, кредит.

Клиентами ООО «Корвет» являются: Федеральное казначейство Новгородской области, Пенсионный фонд Новгородской области, Администрация Новгородской области, Новгородский областной суд, ОАО «Акрон», Старорусский детский дом «Надежда», УВД г.Великий Новгород и многие другие организации различных форм собственности Новгородской области.

Главной целью фирмы «Корвет» является предоставление людям недорогой удобной, комфортной  красивой  мягкой мебели, подходящей также и для малометражных квартир.

 

3. Анализ и оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Корвет»

 

1. Аналитическая группировка и анализ статей баланса

 

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса произведены в табл.2 и 3 в соответствии с методикой изложенной в работе (Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 2009,-343с)

Таблица 2-Аналитическая группировска и анализ статей баланса(актив баланса) за 2009-2010 г.г.

Актив баланса	2009		2010		Изменения
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное отклонение, тыс. руб.			в структуре, %		в % к величине на начало года		в % к изменению итога баланса
1. Иммобилизованные активы
1.1. Основные средства	39	2,47	107	7,32	68			4,85		174,36		-58,62
Итого по разделу 1	39	2,47	107	7,32	68			4,85		174,36		-58,62
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	989	62,67	762	52,12	-227			-10,55		-22,95		195,69
2.2. Дебиторская задолженность всего	545	34,54	463	31,67	-82			-2,87		-15,05		70,69
в т.ч. Дебиторская задолженность (платежи  после 12 месяцев)	0	0,00	0	0,00	0			0,00		0,00		0,00
в т.ч. Дебиторская задолженность (платежи  до 12 месяцев)	545	34,54	463	31,67	-82			-2,87		-15,05		70,69
2.4. Денежные средства	5	0,32	130	8,89	125			8,58		2500,00		-107,76
Итого по разделу 2	1539	97,53	1355	92,68	-184			-4,85		-11,96		158,62
Стоимость имущества	1578	100,00	1462	100,00	-116			0,00		-7,35		100,00

 

 

       Из данных таблицы 2 видно, что доля основных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 4,85%,что касается 2 раздела баланса,а именно оборотных активов,то здесь  наблюдается некий спад в 2010 году по сравнению с 2009 ,что вызвано сокращением запасов на 10.55%, уменьшением дебиторской задолженности на 2.87%.

 

Таблица 3-Аналитическая группировка и анализ статей баланса(пассив баланса) за 2009-2010 г.г.

Пассив баланса	2009		2010		Изменения
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	в структуре, %	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1. Собственный капитал	132	8,37	93	6,36	-39	-2,00	-29,55	33,62
2. Долгосрочные обязательства
2.1. Займы и кредиты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 2	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
3. Краткосрочные обязательства
3.1.Займы и кредиты	54	3,42	7	0,48	-47	-2,94	-87,04	40,52
3.2. Кредиторская задолженность	1392	88,21	1362	93,16	-30	4,95	-2,16	25,86
3.3. Прочие краткосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 3	1446	91,63	1369	93,64	-77	2,00	-5,33	66,38
Источники имущества всего	1578	100,00	1462	100,00	-116	0,00	-34,87	100,00

 

         По данным таблицы 3 можно сделать вывод,что доля собственного капитала в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 2,01%, красткосрочные обязательства увеличились в 2010 г на 2,01%,за счет увеличения кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ дебиторской задолженности

Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности составим следующую  аналитическую таблицу.

 

Таблица 4-Анализ состава и движения задолженности за 2009-2010 г.г.

Показатели	Движение средств												Темп роста остатка, %
	2009		Возникло			Погашено				2010
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %		сумма, тыс. руб.		уд. вес, %		сумма, тыс. руб.		уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность всего	545	100,00	475	100,00		557		100,00		463		100,00	84,95
1.1. Краткосрочная	545	100,00	475	100,00		557		100,00		463		100,00	84,95
а) в т.ч. просроченная	241	44,22	160	33,68		210		37,70		191		41,25	79,25
из нее длительностью свыше3 месяцев	241	44,22	160	33,68		210		37,70		191		41,25	79,25
1.2. Долгосрочная	0	0,00	0	0,00		0		0,00		0		0,00	0,00
а) в т.ч. просроченная	0	0,00	0	0,00		0		0,00		0		0,00	0,00
из нее длительностью свыше3 месяцев	0	0,00	0	0,00		0		0,00		0		0,00	0,00
б) Задолженность, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты	0	0,00	0	0,00		0		0,00		0		0,00	0,00

 

 

Данные  таблицы 4 показывают, что в 2010 году сумма остатка дебиторской задолженности снизилась на 15,05%. Вся дебиторская задолженность является краткосрочной, что говорит о высокой оборачиваемости дебиторской задолженности. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности на конец года составил на 2,97% меньше чем на начало года, но вся она со сроком погашения более 3-х месяцев. На основе этих данных можно сделать вывод, что организации удалось добиться погашения  части просроченных долгов, ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности. Для дальнейшего анализа составим таблицу  «Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности»

Для анализа оборачиваемости дебиторской  задолженности используются следующие  показатели:

• Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)

=(Дебиторская задолженность/ Мобильные активы)*100%

• Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

=(Выручка от реализации продукции/Дебиторская  задолженность)

• Показатель периода погашения дебиторской задолженности

=(Продолжительность анализируемого периода в днях/ Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности)

Продолжительность анализируемого периода  в днях=360 дней

• Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности

=(Сомнительная дебиторская задолженность/Дебиторская задолженность)*100%

Таблица 5-Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности за 2009-2010 г.г.
№ п/п	Показатели	2009	2010	Изменение +,-
1	Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	10,2	12,2	2,00
2	Период погашения дебиторской  задолженности, дни	35,29	29,51	-5,79
3	Доля дебиторской задолженности  в общем объеме мобильных активов, %	35,41	34,17	-1,24
3.1.	в т.ч. доля дебиторской задолженности  покупателей и заказчиков в общем  объеме текущих активов, %	32,36	32,25	-0,11
4	Доля сомнительной дебиторской задолженности  в общем объеме задолженности, %			0,00