Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 21:40, дипломная работа
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Теперь можно распределить затраты между структурными подразделениями.
Распределение затрат между структурными подразделениями
Наименование подразделения | Фонд оплаты труда | Материал. Затраты | Потребление энергии | Амортизация | Прочие расходы | Итого сводный бюджет структурного подраз- деления |
Отдел сбыта | 40666 | 32219 | 5093 | 2180 | 1118 | 81275 |
Продолжение табл. 3.1.6
Отдел снабжения | 39213 | 31212 | 4701 | 2012 | 1062 | 78200 |
Прочее | 42118 | 33226 | 4897 | 2096 | 1174 | 83510 |
Администрация | 5809 | 705 | 783 | 335 | 559 | 8192 |
Финансовая служба | 7262 | 1208 | 979 | 419 | 279 | 10148 |
Маркетинговый отдел | 4357 | 805 | 588 | 252 | 1397 | 7399 |
Охрана | 2033 | 458 | 891 | 381 |
| 3764 |
Техперсонал | 2614 | 589 | 1146 | 490 |
| 4840 |
Хозперсонал | 1162 | 262 | 509 | 218 |
| 2151 |
Итого | 145234 | 100684 | 19587 | 8383 | 5589 | 279479 |
Теперь, используя данные приведённых выше расчётов, можно составить сводный бюджет затрат в целом по организации.
Таблица 3.1.7
Сводный бюджет затрат РУП «Климовичский ликеро-водочный завод» на 2012 год, тыс.руб.
Бюджеты
| Размер бюджетов структурных подразделений | Итого | В % | ||||||||
Подразделения | Функциональные службы | Прочие службы | Сводный бюджет | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
Фонд оплаты труда | 40666 | 39213 | 42118 | 5809 | 7262 | 4357 | 2033 | 2614 | 1162 | 145234 | 51 |
Материальные затраты | 32219 | 31212 | 33226 | 705 | 1208 | 805 | 458 | 589 | 262 | 100684 | 36 |
Энергопотребление | 5093 | 4701 | 4897 | 783 | 979 | 588 | 891 | 1146 | 509 | 19587 | 8 |
Амортизация | 2180 | 2012 | 2096 | 335 | 419 | 252 | 381 | 490 | 218 | 8384 | 3 |
Прочие расходы | 1118 | 1062 | 1174 | 559 | 279 | 1397 |
|
|
| 5590 | 2 |
ИТОГО | 81275 | 78200 | 83510 | 8192 | 10148 | 7399 | 3764 | 4840 | 2151 | 279479 | 100 |
Кредитный бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0 |
|
Налоговый бюджет | 22385 | 22008 | 22763 | 1510 | 1888 | 1133 | 529 | 680 | 302 | 73197 |
|
Итого сводный бюджет | Сводный бюджет по составу затрат равен сводному бюджету структурных подразделений плюс кредитный и налоговый бюджеты | 352676 |
| ||||||||
Далее составим основной бюджет организации, в котором можно сопоставить доходы и расходы РУП «Климовичский икеро-водочный завод».
Таблица 3.1.8
Основной бюджет РУП «Климовичский ликеро-водочный завод» на 2012 год, тыс.руб.
Статья | Сумма, тыс. руб. | Статья | Сумма, тыс. руб. |
Выручка от реализации | 427131 | Заработная плата | 145234 |
Операционные доходы | 3025 | Материальные затраты | 100684 |
Внереализационные доходы | 904 | Энергопотребление | 19587 |
|
| Затраты на основные фонды | 8384 |
|
| Прочие расходы | 5590 |
|
| Налоги | 73197 |
Итого доходов | 431060 | Итого расходов | 352676 |
Превышение доходов над расходами (профицит) | 78384 | Дефицит |
|
Как видно из таблицы 3.1.8, наблюдается превышение доходов над расходами в плановом периоде (2011 г.). Однако, как известно прибыльность ещё не гарантирует платежеспособности. Поэтому для анализа эффективности планирования следует спрогнозировать финансовые потоки организации за 2011год. Это можно сделать, составив бюджет денежных средств.
Таблица 3.1.9
Бюджет денежных средств на 2011 год, тыс.руб.
Показатель | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого за год | В % |
1. Поступления и источники денежных средств |
| |||||
Выручка от реализации | 93969 | 111054 | 106783 | 115325 | 427131 | 96 |
Реализация имущества | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
|
Авансы полученные | 2514 | 2971 | 2857 | 3085 | 11427 | 2,5 |
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 666 | 787 | 756 | 817 | 3025 |
|
Кредиты, займы | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
|
Прочие доходы | 199 | 235 | 226 | 244 | 904 |
|
Всего поступлений денежных средств | 97347 | 115047 | 110622 | 119471 | 442487 | 100 |
2. Использование денежных средств |
| |||||
Оплата материалов | 26178 | 28191 | 22150 | 24164 | 100684 | 28 |