Управление денежным потоком предприятия

     Для осуществления всех видов своей  деятельности, на которые распространяются предусмотренные действующим  законодательством  требования МУП «УГХ» имеет лицензии, приобретенные в установленном  порядке.

     Главной задачей МУП «УГХ» является обеспечение  населения города и находящихся  на его территории промышленных, социально  культурно бытовых, торговых и др. предприятий теплом, водой.

     В настоящее время МУП «УГХ»  с 583 предприятиями заключило договора на поставку тепловой энергией, водоснабжения, прием и очистку стоков. Производство тепловой энергии осуществляется  8 котельными, 7 из которых работают на природном газе, 1 на нефти.

     Для обеспечения котельных необходимым  топливом МУП «УГХ» заключило  договора на поставку газа с ОАО  «Роснефть» и ОАО «ЮБ ГПК», на поставку нефти с ОАО «Роснефть». Основным поставщиком топлива МУП  «УГХ» является   ОАО «ЮБ  ГПК».

     Объем выработки тепла за 2010 г. составил 498 654 Гкал при плане 503915 Гкал. Недовыполнение плана по реализации тепла 5261 Гкал (1,01%), из-за раннего окончания отопительного сезона.

     Водоснабжение города ведется с четырех водозаборов, на которых пробурено 47 артезианских скважин, оборудованных погружными насосами типа ЭЦВ.

     План  по добыче питьевой воды не выполнен на 1.3%, при плане 4217 тыс.м3, фактически поднято 4161,5 тыс.м3.

     Стоки от внутриквартальных сетей собираются в общесплавные магистральные сети и по ним передаются на КНС. Шесть  канализационных станций подают стоки на канализационные очистные сооружения, в городе эксплуатируется  четыре канализационных очистных сооружений.

     План  по приему и отводу стоков не выполнен на 3,1% ( при плане 3775,2 тыс.м³ фактически принято 3640).

     Изменение объемов производства и реализации вследствие роста населения, подключения  к источникам тепло-, водоснабжения  дополнительных объектов (площадей) объективно приводит к изменению себестоимости  единицы услуги за счет изменения  доли условно-постоянных затрат. При  этом рост объемов производства и  реализации продукции сверхплановых  показателей требует дополнительных капиталовложений на топливо, электроэнергию,  ГСМ и др., что приводит к скачкообразному  росту переменных затрат. Поэтому  существенное изменение объемов  производства и реализации является сигналом к пересмотру тарифа на водоснабжение, канализацию, теплоснабжение.

     Помимо  объемов реализации причиной пересмотра тарифа на водоснабжение, канализацию, теплоснабжение является также существенное изменение структуры реализации по категориям потребителей. Сокращение доли промышленных потребителей в натуральном объеме реализации приводит к уменьшению величины выручки, в результате предприятие не может покрыть свои издержки за счет доходов от реализации, т.е. требует пересмотра тарифа. Во-вторых, «вклад» каждой категории потребителей в создание пиковых нагрузок на производственную систему, наиболее существенные пиковые нагрузки создает население, в то время как спрос промышленных потребителей более равномерен. Поэтому увеличение доли населения требует дополнительных издержек и увеличения постоянных издержек на предприятии, что обязательно отразится на величине тарифа.

     Выручка предприятия складывается из общих  объемов оказанных услуг по утвержденным тарифам на каждый вид оказываемых  услуг. В общем объеме оказываемых  услуг значительную долю занимает реализация услуг населению города.

Таблица 2.1.

Объемы  реализации потребителям в натуральных  показателях 

Таблица   2.2.

Сравнительная       таблица       изменения   объемов   реализации потребителям в натуральных показателях 

Таблица 2.3.

Тарифы, без учета НДС 

Таблица 2.4.

Доходы  по основным видам деятельности

     Доходы  всего по МУП «УГХ» за 2010 год составили 471 62 тыс. руб,  что на 10,6% превышает показатели 2009 года. На рост доходов предприятия влияет прежде всего рост тарифов на основные виды деятельности.

     В целом за анализируемый период МУП «УГХ» не имело стабильной тенденции изменения финансовых результатов, в течение 2008-2010 гг. предприятие имело положительный (по балансу) результат.  

2.2.Анализ  денежных потоков предприятия  МУП «УГХ» 

     Анализ  движения потоков денежных средств  позволяет изучить их динамику, сопоставить  сумму поступлений с суммой платежей (отчислений), сделать вывод о  возможностях внутреннего финансирования, способствует обеспечению устойчивости и платежеспособности в текущем  и будущих периодах.

     Суммы поступлений денежных средств называют положительным денежным потоком. Осуществление  платежей (расходование денежных средств) называют отрицательным денежным потоком.

     Разница между положительным и отрицательными денежными потоками называют чистым потоком денежных средств. Превышение положительных потоков над отрицательными (положительное сальдо) образует резерв денежной наличности, а превышение отрицательных потоков над положительными (отрицательное сальдо) приводит к дефициту денежных средств.

     Анализ  движения денежных средств прямым методом  будет рассмотрен на примере МУП  «УГХ». Анализ денежных потоков проводится по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой). Для этого составлена таблица 2.1.

     Таблица 2.1.

Движение  денежных средств МУП «УГХ» по видам деятельности, тыс.р.

Продолжение таблицы 2.1.