Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации (на примере ООО «Инвест-проект»)

Как видно из таблицы 15 в 2009-2010 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Инвест-проект», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2010 году по отношению к 2009 году на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1% в 2010 году, по сравнению с предыдущим.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 16.

Таблица 16 - Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Инвест-проект»

Данные таблицы 16 показывают, что к концу 2010 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,6%. Увеличилась доля задолженности покупателей перед ООО «Инвест-проект» с 94,5% в 2009 году до 95,8% в 2010 году. Уменьшились доли выданных авансов (в 2009 г. – 3,4%, в 2010 г. – 3%) и прочей дебиторской задолженности (в 2009 г. – 2,1%, в 2010 г. – 1,2%).

В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2010 году возросла на 202 тыс. руб.

При анализе оборотных средств предприятия анализ дебиторской задолженности необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

На основании бухгалтерского баланса за 2010 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 17.

Таблица 17 - Анализ движения кредиторской задолженности на
ООО «Инвест-проект»

Из данных таблицы 17 видно, что кредиторская задолженность в 2009 году составляла 1000 тыс. руб., а в 2010 году, она составила 1150 тыс. руб. Т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура кредиторской задолженности, если в 2009 году доля задолженности перед плательщиками и подрядчиками составляла 93,1%, то в 2010 году доля задолженности немного снизилась до 92,9%. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме авансов полученных (уменьшились на 42 тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2010 году возросла на 105 тыс. руб.

Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 18.

Таблица 18 - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Из таблицы 18 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2010 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 1%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной деятельности предприятия, такой анализ может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Для реализации данного направления могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными из них являются показатели выработки и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражаются на повышении производительного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства.

Деловая активность предприятия характеризуется показателями оборачиваемости активов, размером выручки и прибыли за анализируемый период. Показатели оборачиваемости сведены в таблицу 19.

Из данных таблицы 19 видно, что произошло незначительное увеличение оборачиваемости всех приведенных показателей. Соответственно уменьшилось время оборота. Коэффициенты оборачиваемости имеют положительные значения. При этом есть перспективы их улучшения за счет улучшения сбытовой деятельности.

Таблица 19 - Показатели оборачиваемости оборотных средств

Определить среднюю оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, долю дебиторской и кредиторской задолженности в общем, объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе

дебиторской и кредиторской задолженности, можно с помощью следующих формул:

- средняя дебиторская задолженность

Дебиторская задолж.нп + Дебиторская задолж.кн                                           (31)

2

- средняя оборачиваемость дебиторской задолженность:

Выручка от продаж (оборотов)                                                                                    (32)

Средняя дебиторская задолженность

- оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя дебиторская задолженность · t ;                                                                      (33)

Выручка от продаж

- доля дебиторской задолженности в общем объеме:

Дебиторская задолженность . 100%                                                                       (34)

Текущие активы

Расчетные коэффициенты, исходя из приведенных выше формул, сведены в таблицу 20.

Таблица 20 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на ООО «Инвест-проект»