Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации (на примере ООО «Инвест-проект»)

Таким образом, по данным табл. 29 можно сделать вывод, что в случае оптимистичного исхода событий предприятие увеличит свои высоколиквидные средства на сумму 546,533 тыс. р., а при пессимистичном исходе событий предприятие выручит 29,102 тыс.р.

В целях управления кредиторской задолженностью ООО «Инвест-проект» возможно также применение следующих методов:

– регулярные переговоры с поставщиками об условиях поставки;

– индивидуальная работа с каждым поставщиком;

– выбор поставщиков с оптимальными для предприятия условиями оплаты;

– переход на оплату поставщикам после реализации продукции;

– несанкционированная задержка платежей поставщикам;

– получение скидок по объему закупаемой продукции.

Эти методы сложно представить аналитическому расчету и оценить их с позиции эффекта от их применения, т.к. они зависят от условий предлагаемых договаривающимися сторонами и эффективность работы служб предприятия.
Предложенные мероприятия следует оценить с позиции их эффективности и степени достижения цели (оптимизация кредиторской задолженности). Денежные средства от факторинга и от реализации излишков запасов направляются на погашение кредиторской задолженности. По данным предыдущих расчетов можем сделать выводы, что кредиторская задолженность предприятия снизится на:

559,475 + 546,533 = 1106,008 тыс.р. в случае оптимистичного исхода событий;

304,583 + 278,350 = 582,933 тыс.р. в наиболее вероятном случае;

31,400 + 29,102 = 60,502 тыс.р. в пессимистичном случае.

Эти суммы дают лишь абсолютное изменение кредиторской задолженности. Необходимо рассчитать показатели эффективности предложенных мероприятий. Для этого рассчитаем показатели оборачиваемости, ликвидности с учетом предложенных мероприятий и сравним их значения со значениями предыдущих периодов, а также оценим, как изменилась структура текущих пассивов ООО «Инвест-проект» и удельный вес в них кредиторской задолженности. Расчеты проведем с учетом ситуации и вероятного исхода событий (оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический). При этом исходим из предположения, что выручка, затраты и другие составляющие хозяйственной деятельности изменятся незначительно, поэтому их изменением можно пренебречь.

Анализируя данные табл. 30 можем сделать следующие выводы относительно эффективности предложенных мероприятий по оптимизации кредиторской задолженности ООО «Инвест-проект». Основной проблемой в управлении кредиторской задолженностью предприятия является недостаток высоколиквидных активов, с помощью которых предприятие может отвечать по своим обязательствам. Используя методы факторинга и реализации излишков запасов готовой продукции, в случае наиболее вероятного исхода событий, предприятию удастся увеличить высоколиквидные активы на сумму 582,933 тыс. р., и в последующем сократить кредиторскую задолженность на эту сумму.

Таблица 30 -  Прогноз величины дебиторской задолженности ООО «Инвест-проект» после проведения мероприятий по ее оптимизации

Результаты расчетов следует оценивать по следующим критериям. В отношении коэффициента оборачиваемости положительным моментом для предприятия будет рост значений данного показателя и сокращение продолжительности одного оборота кредиторской задолженности. Для остальных показателей существуют нормативные значения, поэтому стремление значений этих показателей к установленному оптимуму будет расцениваться как положительная тенденция. В табл. 31 представлен расчет изменения кредиторской задолженности в результате применения предложенных мероприятий.

Таблица 31 - Прогноз величины кредиторской задолженности ООО
«Инвест-проект» после проведения мероприятий по ее оптимизации

Из данных табл. 31 можем сделать вывод, что во всех трех вариантах сумма кредиторской задолженности предприятия уменьшается. Наибольшее снижение кредиторской задолженности происходит в случае оптимистичного исхода событий (сокращение на сумму 1106,008 тыс. р.).

Подводя итог проделанным исследованиям, можем сделать вывод, что предложенными мероприятиями на предприятии удалось оптимизировать систему управления кредиторской и дебиторской задолженностями и улучшить значения основных показателей, характеризующих ее состояние.

В табл. 32 представим прогноз изменения показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Инвест-проект» в результате предложенных мероприятий.

Таблица 32 – Прогноз показателей  оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженностей ООО «Инвест-проект»

Сравнение фактическое и прогнозное состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы 32, позволяет сделать следующий вывод: в организации увеличится оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Такая ситуация приведет к повышению эффективности использования денежных средств, что улучшит платежеспособность организации.

Сведем все представленные в работе предложения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями в рисунок 7.

84

Рисунок 7 - Предложения по управлению дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия

87

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа торговой деятельности изучают и оцениваются показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат – прибыль и товарооборот, а с другой стороны, ресурсы и затраты – материально-техническая база, оборотный капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения. Это означает, что аналитическая работа базируется на системе показателей. Основные показатели работы ООО «Инвест-проект» за 2009-2010 год показали, что за исследуемый период наблюдается рост многих финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности. Увеличилась производительность труда на 1,1%; выручка от продаж по сравнению с предыдущим годом возросла на 345 тыс. руб.; снизилась фондовооруженность на 9,4%.; доля основных средств в валюте баланса уменьшилась на 8,5% - это является следствием как их выбытием, так и продажей, а коэффициент обновления основных средств увеличился на 2,4%. В структуре основных средств, которые проявляются снижением доли активной части и соответственном роте удельного веса пассивной части, а также уменьшению удельного веса стоимости основных средств.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются техническая вооруженность труда и фондовооруженность. На ООО «Инвест-проект» коэффициент обновления выше коэффициента выбытия и это говорит о том, что руководство предприятия старается принимать меры по укреплению материально-технической базы производства. Что касается коэффициента износа и годности, то можно сказать, что основные средства изношены на 40%, т.е. неамортизируемая часть составляет 60%. При этом наблюдается отрицательная динамика: если на начало 2010 года коэффициент износа составлял 0,5%, а коэффициент годности 0,49%.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполненных работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. В ООО «Инвест-проект» в 2010 году наблюдается сокращение среднесписочной численности персонала на 7 человек. Коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,06%, а коэффициент постоянства остался неизменным. Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия предполагает сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы работников предприятия. Как показал анализ этих показателей в ООО «Инвест-проект» темпы роста производительности труда по годам исследуемого периода ниже, чем темп роста заработной платы: Кс = 1,1 < 1,6. Такое соотношение, является отрицательной тенденцией, которая ведет к повышению затрат и снижению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.