Способы эффективного управления дебиторской задолженностью

  1. Финансовый  менеджмент: учебник кол. авторов;  под. ред. проф. Е.И. Шохина. - М.:КНОРУС, 2008. - 480 с.

  2. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Проспект, 2009. - 1024 с.

  3. Финансовый  менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент организации» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - 2-е изд. стер. - Москва: Омега-Л, 2007. - 335 с.

  4. Ефимова  О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский  учет», 1999. - 352 с. (Библиотека журнала  «Бухгалтерский учет»)

  5. Финансовый  менеджмент на предприятии: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономика и управление на предприятиях (по отраслям)» / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 351 с.

  6. Финансовый  менеджмент: Учебное пособие/Под  ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 408 с.

  7. Интернет-издание  Bankir.ru

  8. Журнал  «Финансовый директор»

  9. Налоговый  кодекс РФ

  10. Гражданский  кодекс РФ

  Приложение  А.

  Глоссарий 

  Деловая активность — текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.

  Коллектор – сотрудник компании, ответственный за сбор задолженности.

  Ликви́дность (от лат. liquidus — жидкий, перетекающий) — экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный— обращаемый в деньги.

  Оборотный капитал - это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется предприятием либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени.

  Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.

  Рентабельность (нем. rentabel - доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

  Финансовая  устойчивость предприятия - характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.  
     CRM — это концепция управления отношениями с клиентами в условиях активной конкуренции, нацеленная на максимальное освоение потенциала каждого клиента и партнера в интересах предприятия.

   
Приложение В

  Горизонтальный  и вертикальный анализ показателей активов  и пассивов 

  Таблица12 — Анализ динамики активов и пассивов (в тыс. руб.)

  Как видно  из таблицы, внеобротные активы увеличились (29401 тыс. руб. в абсолютном отклонении и на 107,6% в относительном), т.е. большая  часть неактивна. Оборотные активы же напротив значительно уменьшились (-2100 тыс. руб. в абсолютном отклонении). Источники формирования увеличились, но сопоставляются примерно на одном уровне: собственный капитал 14474 тыс. руб    в абсолютном отклонении и на 53% в относительном;  заемный капитал 12827 тыс. руб в абсолютном отклонении и на 47% в относительном отклонении. 

  Таблица 13 — Анализ структуры активов  и пассивов (в процентах)

  Анализ  структуры активов и пассивов свидетельствует об увеличении внеоборотных и снижении оборотных активов. Можно выделить увеличение в оборотных активах статьи денежные средства на 0,9%. В пассиве изменилось соотношение заемного и собственного капитала соответственно 57% и 43%. 

  Приложение  Г.

  Формулы 

  Коэффициент текущей ликвидности: К_тл = ОбА/ КДО

  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:  К_{об. Сос} = СОС/ОА

  Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности: К_пл = (К_{тл к} + 6/Т*(К_{тл к} — К_{тл н}))/2

  Коэффициент текущей ликвидности: К_тл=ОА/ КО

  Степень платежеспособности по текущим обязательствам: Пс_тек=ТО/В_мес

  Коэффициент соотношения заемных и собственных  собственных средств: К_с = ЗК/СК

  Коэффициент автономии: К_а = П₃/ВБ

  Коэффициент концентрации заемного капитала: К_кск = СК/ВБ

  Коэффициент долгосрочного привлечения заемных  средств: К_дп = ДП/ДП + СК

  Коэффициент маневренности собственного  капитала: К_мск = СОС/СК

  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: Косс = СОС/ОА

  СОС = Капитал и резервы — Внеоборотные активы

  СДИ = (Капитал  и резервы + Долгосрочные пассивы) —  Внеоборотные активы

  ОИФ = (Капитал  и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные  кредиты и займы) — Внеоборотные активы

  ∆СОС = СОС — Зп

  ∆СДИ = КФ — Зп

  ∆ОИФ = ВИ — ЗП

  Рентабельность  активов: ROA = ЧП/Ср. величина активов*100%

  Рентабельность  собственного капитала: ROE = ЧП/СК*100%

  Рентабельность  продукции: Р_п = ЧП/Полная себестоимость*100%

  Рентабельность  продаж: Р_пр = Прибыль от продаж/Выручка от продаж *100%

  Чистая  рентабельность продаж: ЧР_п = ЧП/Выручка от продаж*100%

  Валовая рентабельность продаж: ВР_п = Валовая прибыль/Выручка от продаж*100%

  Фондоотдача рассчитывается по формуле: Ф_о = В/С_ос

  Оборачиваемость оборотных средств: К_об = Р/Об.с

  Длительность  оборота оборотных средств: Д_о = Д*Об.с/Р

  Оборачиваемость запасов ТМЦ: К_об = S/С_мпз

  Длительность  оборота запасов ТМЦ: Д_мз = С_мпз*t/S

  Оборачиваемость затрат в НЗП: К_об = С_нзп/S

  Длительность  оборота затрат в НЗП: Д_о = С_нзп*t/S

  Оборачиваемость запасов готовой продукции: О_гп = N/С_гп

  Длительность  оборота запасов готовой продукции: Д_огп = З_гп*Т/V_р

  Оборачиваемость дебиторской задолженности: О_дз = N/С_дз

  Длительность  оборота дебиторской задолженности: Д_дз = С_дз*t/N

  Оборачиваемость кредиторской задолженности: О_кз = N/С_кз

  Длительность оборота кредиторской задолженности: Д_кз = С_кз*t/N

  Оборачиваемость собственного капитала: О_ок = N/В_ср

  Продолжительность операционного цикла: ПОЦ = ПО_мз + ПО_гп + ПО_дз

  Продолжительность финансового цикла: ПФЦ = ППЦ + ПО_дз + По_кз