Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 20:19, курсовая работа
Целью данной работы является разработка на основе анализа предметно-объектного материала предложений по повышению рентабельности основной деятельности ООО "Вторая Пятилетка" минимизации текущей дебиторской задолженности.
Для достижения цели исследования были решены следующие задачи:
проанализировано финансовое состояние предприятия и выявлена проблема;
рассмотрены методы эффективного управления дебиторской задолженностью и запасами предприятия;
приведена методика проектирования системы управления дебиторской задолженностью;
проанализирован процесс управления дебиторской задолженностью ООО "Вторая Пятилетка";
определено влияние внедрения предложения на финансовую деятельность предприятия.
Введение
Глава 1. Теоретические положения эффективного управления дебиторской задолженностью
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности
1.2 Дебиторская задолженность как управляемая категория
Глава 2. Практическая часть
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
2.3 Анализ дебиторской задолженности предприятия
Глава 3. Заключение
Список использованной литературы
Приложения
5.1 Приложение А. Глоссарий
5.2 Приложение Б. Бухгалтерская отчетность
5.3 Приложение В. Горизонтальный и вертикальный анализ показателей активов и пассивов
5.4 Приложение Г. Формулы
Составим аналитический баланс по форме таблицы 1.
Проведем экспресс-оценку финансового состояния.
Таблица 1 — Аналитический баланс (в тыс. руб.)
| Группировка статей баланса | Строка баланса | На начало периода | На конец периода |
| АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ АКТИВА БАЛАНСА | |||
| 1. Имущество предприятия (валюта баланса) (А) | 300 | 66551 | 93852 |
| 1.1 Иммобилизованные активы (внеоборотные активы) (ВОА) | 190 | 35345 | 64746 |
| 1.2 Мобильные (оборотные) активы (ОА) | 290 | 31206 | 29106 |
| В том
числе:
1.2.1 запасы (З) |
210+220 | 27365 | 26280 |
| 1.2.2 дебиторская задолженность (ДЗ) | 230+240 | 3657 | 1755 |
| 1.2.3 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС) | 250+260 | 184 | 1071 |
| 1.2.4 прочие оборотные активы (ПОА) | 270 | - | - |
| АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ПАССИВА БАЛАНСА | |||
| 2. Источники формирования имущества (валюта баланса) (К) | 700 | 66551 | 93852 |
| 2.1 Собственный капитал (СК) | 490+640+650 | 25860 | 40334 |
| 2.2 Заемный капитал (ЗК) | 590+610+620+
630+660 |
40691 | 53518 |
| В том
числе:
2.2.1 долгосрочные обязательства (ДО) |
590 | 10434 | 35950 |
| 2.2.2 краткосрочные кредиты и займы (КСК) | 610 | 27495 | 11462 |
| 2.2.3 кредиторская задолженность (КЗ) | 620 | 2762 | 6106 |
| 2.2.4 задолженность участникам по выплате доходов (ЗУД) | 630 | - | - |
| 2.2.5 прочие краткосрочные обязательства (ПКО) | 660 | - | - |
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия удовлетворительное. Об этом свидетельствует увеличение актива баланса, но как видно за счет заемного капитала.
Проведем анализ ликвидности баланса.
Анализ ликвидности баланса проводим в 3 этапа: группировка статей актива баланса по степени ликвидности ;группировка статей пассива баланса по степени срочности их оплаты; анализ соотношений активов и пассивов (таблица 2, 3, 4).
Таблица 2 — Группировка статей актива баланса по степени ликвидности (в тыс. руб.)
| Наименование группы актива | Обозначение | Значение на начало года | Значение на конец года | Изменение |
| 1. Наиболее ликвидные активы | А1 | 184 | 1071 | 887 |
| 2. Быстро реализуемые активы | А2 | 3657 | 1755 | -1902 |
| 3. Медленно реализуемые активы | А3 | 27365 | 26280 | -1085 |
| 4. Труднореализуемые активы | А4 | 35345 | 64746 | 29401 |
Таблица 3 — Группировка статей пассива баланса по степени срочности оплаты обязательств (в тыс. руб.)
| Наименование группы пассива | Обозначение | Значение на начало года | Значение на конец года | Изменение |
| 1. Наиболее срочные пассивы | П1 | 2762 | 6106 | 3344 |
| 2. Краткосрочные пассивы | П2 | 27495 | 11462 | -16033 |
| 3. Долгосрочные пассивы | П3 | 10434 | 35950 | 25516 |
| 4. Постоянные пассивы | П4 | 25860 | 40334 | 14474 |
Таблица 4 — Группировка статей актива и пассива баланса для анализа ликвидности (в тыс. руб.)
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Соотношение (А1-П1) | -2578 | -5035 | -2457 |
| Соотношение (А2-П2) | -23838 | -9707 | 14131 |
| Соотношение (А3-П3) | 16931 | -9670 | -26601 |
| Соотношение (П4-А4) | -9485 | -24412 | -14927 |
На начало года: А1 ‹ П1; А2 ‹ П2; А3 › П3; П4 ‹ А4.
На конец года: А1 ‹ П1; А2 ‹ П2; А3 ‹ П3; П4 ‹ А4.
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что на начало года условию ликвидности соответствует только позиция 3: А3 › П3. На конец года условию ликвидности не соответствует ни одна из позиций. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную.
Рассчитаем
коэффициенты, характеризующие
Таблица 5 — Показатели платежеспособности
| Наименование показателя | Расчет | Нормативное значение | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | А1/П1 + П2 | 0,2 | 0,06 | 0,06 | 0,05 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности | А1+А2/
П1+П2 |
1 | 0,13 | 0,16 | 0,03 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | Ктл=ОА/ КО | 2 | 1,03 | 1,66 | 0,63 |
| 4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам, мес. | ПСтек=
ТО/Вмес |
1,6 | 1,3 | -0,3 |
Как видно по данным таблицы, что ни один из показателей не соответствует нормативному значению, что говорит о нестабильности предприятия.
Предприятие
способно платить по текущим обязательствам,
но к концу периода показатель снизился
на 0,3.
Рассчитаем показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия. Результаты расчетов оформлены в виде таблиц 6,7.
Таблица 6 — Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
| Показатель | Нормативное значение | Значение на начало периода | Значение на конец периода | Изменение |
| 1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) | ‹ 1 | 1,5 | 1,3 | -0,3 |
| 2. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | › 0,5 | 0,4 | 0,4 | 0 |
| 3. Коэффициент концентрации заемного капитала (финансирования) | 0,6 | 0,7 | 0,1 | |
| 4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,5 | 0,3 | -0,2 | |
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | ≈ 0,5 | -0,3 | -0,6 | -0,3 |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥ 0,1 | -0,3 | -0,8 | -0,5 |
По данным
таблицы видно, что лишь коэффициент
соотношения заемных и
Таблица 7 — Абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость (в тыс. руб.)
| Показатель | Значение на начало периода | Значение на конец периода | Изменение |
| 1. Величина собственных оборотных средств (СОС) | -9485 | -24412 | -14927 |
| 2. Величина собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ) | 949 | 11538 | 10589 |
| 3. Величина общих источников финансирования запасов (ОИФ) | 19053 | 23000 | 3947 |
| 4. Производственные запасы (З) | 27365 | 26280 | -1085 |
| 5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (∆СОС) | -33309 | -50692 | -17383 |
| 6. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (∆СДИ) | -22865 | -14742 | 8123 |
| 7. Излишек (недостаток) общих источников финансирования (∆ОИФ) | 4630 | -3280 | -7910 |
| Трехмерный показатель финансовой устойчивости {∆СОС; ∆СОС; ∆ОИФ} | {0; 0; 1} | {0; 0; 0} | Х |
Из таблицы
7 судя по трехмерному показателю предприятия
находится в неустойчивом финансовом
состоянии {0; 0; 1}, сопряженное с нарушением
платежеспособности, но все же с сохранением
возможности восстановления равновесия.
К концу рассматриваемого периода
финансовое состояние установилось как
кризисное {0; 0; 0}, при котором предприятие
полностью зависит от заемных источников
финансирования.
Рассчитаем показатели рентабельности.
Результаты расчетов оформим в виде таблицы 8.
Таблица 8 — Анализ показателей рентабельности
Информация о работе Способы эффективного управления дебиторской задолженностью