Совершенствование организации финансового менеджмента малого предприятия

Перечисленные требования характеризуют  грамотного, профессионального менеджера, знающего особенности управления коллективом  в малом бизнесе и учитывающего их в своей работе.

Немаловажным для развития малого предприятия является то, как  руководитель выполняет свои функции, т.е. не то, что он делает, а как  он это делает. Другими словами, очень  важно правильно выбрать стиль  управления в малом бизнесе. Обычно различают три основных стиля  управления: авторитарный, демократический, либеральный. Однако на практике каждый руководитель имеет свой стиль управления, так или иначе сочетающий элементы всех трех стилей. В результате можно  выделить пять характерных типов  управленческого поведения: диктатор, демократ, пессимист, манипулятор, организатор.

Менеджер-диктатор в основном ориентирован на производство и уделяет  минимум внимания конкретным людям. Работа в таких условиях никому не приносит удовлетворения. Диктатор –  плохой управляющий.

Менеджер-демократ прямо  противоположный диктатору. Дела у  такого менеджера идут как бы сами собой. Польза от этого не очень большая.

Менеджер-пессимист руководствуется  девизом «Не вмешивайся в естественный ход событий». Польза от таких руководителей  очень малая.

Менеджер-манипулятор во всем пытается достичь компромисса. Здесь проявляется склонность менеджера  к манипулированию людьми.

Менеджер-организатор самый  продуктивный тип менеджера, учитывающий  нужды производства, а также потребности  и интересы людей. Важнейшей характеристикой  данного типа является устремленность к инновациям и нацеленность на постоянное развитие организации. Именно тип менеджера-организатора является предпочтительным для предприятий  малого бизнеса, управления небольшим  коллективом, где взаимоотношения  руководителей и подчиненных  носят непосредственный и открытый характер. В малом трудовом коллективе начальствование обычно не подчеркивается, более того, обязанности по управлению нередко выполняются менеджером параллельно с другой работой, в  рамках практической деятельности предприятия. Без бюрократических отношений  сотрудники работают эффективно и с  удовольствием. Результаты и хорошая  атмосфера во многих случаях рождаются  сами по себе, поскольку в малой  группе именно работа стимулирует творческий подход и инициативу и каждый видит  значение своей деятельности, как  части конечного результата.

Таким образом, в малом  бизнесе предпочтительнее тот стиль  управления, который осуществляется преимущественно на неформальной основе, нацелен на создание творческой атмосферы  в коллективе, ориентированной на достижение результатов.

На малых предприятиях, как правило, не уделяется должного внимания маркетингу в силу отсутствия:

1) понимания важности  разработки маркетинговой политики;

2) “лишних” денежных  средств, необходимых для изучения  рынка, покупателей, конкурентов  или оплаты соответствующих специалистов. Маркетинговая политика на малом  предприятии обычно сводится к следующему: продавать тот товар (услугу), который пользуется спросом и до тех пор, пока он приносит прибыль. Другими словами, предприниматель при принятии маркетинговых решений основывается не на данных опросов и точных расчетах эффективности продажи того или иного продукта, а на собственном видении фактической ситуации на рынке, опыте и интуитивном восприятии событий.

В то же время следует  отметить, что малые предприятия  в этом смысле находятся в гораздо  более выигрышном положении, нежели крупные: работают с узким кругом потребителей, лучше знают своих  клиентов, имеют больше возможностей личного общения персонала с  клиентами, быстрее реагируют на изменение потребностей и конъюнктуры  рынка.

В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные  средства, поскольку часто не могут  получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий др. юридических лиц  или иного обеспечения. В свете  этого разработка грамотного инвестиционного  плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения  инвестиций со стороны, способных дать толчок для финансово-хозяйственного развития предприятия.

Одним из инструментов инвестора  при осуществлении им капиталовложений служит бизнес-план проекта, который  призван дать возможность инвестору  сделать комплексную оценку инвестиционного  предложения и, в первую очередь, показать, что предлагаемый товар (продукция  или услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что инвестирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

Важнейшей составляющей финансового  менеджмента является оценка финансового  положения предприятия, которая  представляет собой совокупность методов, позволяющих оценить состояние  дел предприятия в ходе изучения результатов его деятельности. Изучение финансового положения должно дать руководству предприятия картину  его действительного состояния, а лицам, заинтересованным в его  финансовом состоянии, - сведения, необходимые  для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования  вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.

Большинство руководителей  малых предприятий, признавая, что  финансовое состояние предприятия  является важнейшей характеристикой  его деловой активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового  положения фирмы, ограничиваясь  показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства/продукции.

Оценка финансового положения  малой фирмы, учитывая небольшой  объем бухгалтерской отчетности, установленный для малых предприятий, будет включать ограниченный набор  показателей и основываться на данных формы №1 – “Бухгалтерский баланс”  и формы №2 – “Отчет о прибылях и убытках”.

Таким образом, правильный выбор  стиля и методов управления и  грамотное применение механизмов финансового  менеджмента позволит малому предприятию  добиться долговременных положительных  результатов и занять устойчивое положение на рынке конкурентов.  

2.3 Способы оценки  организации финансового менеджмента  в малом бизнесе 

С формированием в России рынка средств производства, капиталов и труда, становлением многоукладной экономики и рыночного ценообразования коренным образом изменяется механизм управления финансами на предприятии.

Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике, осуществляется в рамках финансового  менеджмента.

Финансовый менеджмент - это управление финансами и финансовой деятельностью предприятия, направленное на реализацию его стратегических, тактических и текущих целей.

Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального  управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности предприятия в целях  достижения текущих и стратегических целей. Другими словами, финансовый менеджмент связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для достижения собственниками максимального дохода. Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления) и управляющей (субъекта управления).

Малое предпринимательство  функционирует в рамках правового, нормативного и информационного  обеспечения, посредством которого проявляется влияние внешней  среды на деятельность предприятия. Законы, указы Президента, постановления  Правительства РФ и другие акты центральных  и местных органов власти образуют нормативно-правовое обеспечение. В  основе информационного обеспечения  системы управления финансами малого предприятия лежит любая информация финансового характера. Она включает [3, с. 110]:

– бухгалтерскую отчетность;

– сообщения финансовых органов;

– информацию банковской системы;

– данные о конъюнктуре  рынка;

прочую информацию.

Объектом управления в  финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота  хозяйствующего субъекта, представляющего  собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому  направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На малом предприятии  к источникам можно отнести собственный  капитал и пассивы, которые инвестируются  в производство и приобретают  форму активов.

На действующем предприятии  невозможно определить исходную и конечную точки денежного оборота. Объем денежных средств, которым располагает предприятие (центральная часть рисунка), изменяется во времени и зависит от характера производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задолженности и др. Запасы сырья, незавершенного производства, готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской задолженности, формирования запасов.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит  в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств  и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять  денежным оборотом -- значит на основе анализа всех сторон денежного оборота  предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния  финансовых отношений предприятия  с другими участниками экономического процесса верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

В условиях рыночной экономики  в процессе управления финансами  любой хозяйствующий субъект  выступает на финансовых рынках в  различных ролях: инвестора и  эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи  обслуживаются с помощью различных  финансовых инструментов, которые делятся  на три группы:

– денежные средства в кассе, на расчетном и других счетах;

– кредитные инструменты (облигации, договоры, форвардные контракты);

– различные способы участия  в уставном капитале малого предприятия (акции, паи, доли и др.).

Воздействие на объект управления (финансовые ресурсы предприятия  и его денежные потоки) осуществляется с помощью многочисленных методов  и приемов.

Основную группу составляют методы, посредством которых государство  централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический  характер и включают разные системы  налогообложения, кредитования, амортизационных  отчислений, кассовых и расчетных  операций, страхования и др. заказать сборка коляски на сайте.

На применении современных  методов анализа и синтеза  сложных систем и процессов основываются финансовое и налоговое планирование, прогнозирование деятельности коммерческой организации. Эти методы позволяют  адекватно отразить основные характеристики и тенденции реальных рыночных процессов  в математических моделях.

В последние годы в российской практике все шире используются такие  специальные приемы управления финансами, как факторинг, франчайзинг, лизинг и др. В их основе лежат производные  финансовые инструменты.

Функционирование современного финансового менеджмента невозможно представить без применения сетей  электронно-вычислительных машин, персональных компьютеров и пакетов программного обеспечения.

Субъектом управления в финансовом менеджменте является финансовая служба предприятия малого бизнеса, которая  вырабатывает и реализует стратегию  и тактику финансового менеджмента  в целях повышения ликвидности  и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли.

Конкретная структура  финансовой службы во многом зависит  от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и  задач, поставленных руководством.

На некоторых предприятиях малого бизнеса с нерегулярными  и небольшими объемами продаж, а  также малочисленным персоналом отсутствует глубокое разделение управленческих функций, и финансовый менеджмент осуществляет сам руководитель фирмы с помощью  бухгалтера.

В настоящее время на большинстве  российских предприятий финансовая служба либо растворена внутри других служб, либо вообще отсутствует. Часто  встречается и другая крайность, когда главный бухгалтер совмещает  обязанности и финансового менеджера. И здесь необходимо отметить, что, отдавая должное большой и  сложной работе главного бухгалтера и руководимой им службе, следует  помнить, что совместить в одном  лице эти две должности: одновременно быть опытным бухгалтером и квалифицированным  финансовым менеджером - невозможно: человеческие качества, необходимые в этих должностях, не только различны, но и прямо противоположны. Если хороший бухгалтер должен быть педантичным, усидчивым, терпеливым и  аккуратным в работе с первичными документами, то финансовый менеджер - творческим, склонным к риску и  способным верно оценивать его, чутко воспринимающим все новое  в быстротекущей экономической  жизни. Таким образом, присутствие  на малом предприятии специалиста  по управлению финансами не только оправданно, но играет важную роль.