Анализ и управление внеоборотными активами на предприятии

ДВК = П/НА = П/Ам Ам/НА     (1.21)

где П - прибыль, полученная от использования нематериальных активов;

НА - среднегодовая стоимость  нематериальных активов;

Ам - сумма годовой амортизации по нематериальным активам.

Если для расчета эффективности  использования нематериальных активов  отсутствует информация о сумме  прибыли, полученной от применения интеллектуального  продукта, то доходность нематериальных активов рассчитывается по общепринятой формуле доходности всего капитала:

RO н. а. = П/НА = П/В В/НА      (1.22)

где В - выручка от реализации продукции и услуг;

П/В - рентабельность продаж;

В/НА - отдача материальных активов.

Эффективность нематериальных активов будет повышаться, если темпы  роста прибыли и выручки будут  опережать темпы роста нематериальных активов [3, с.562].

 

2. Анализ внеоборотных  активов на ОАО "Промтехмонтаж"

 

2.1 Экономико-организационная  характеристика ОАО "Промтехмонтаж"

 

Открытое акционерное  общество "Промтехмонтаж" существует с 1998 года. Уставный капитал предприятия 1258000 руб.

 Основными видами деятельности  является  Производство строительных  материалов, производство стальных  строительных конструкций, санитарно-технических  изделий. Строительно-монтажные работы, прокладка тепловых сетей, сетей водоснабжения, монтаж подъемно- транспортного оборудования, дробильно-размольного, деревообрабатывающего оборудования, теплосилового и др. Стальные строительные конструкции и изделия (колонны, балки, фермы). Технологические металлоконструкции (емкости, силосы, газоотводы, дымовые трубы, лестницы). Инвентарь, оснастка, металлоформы, опалубки. Санитарно-технические изделия (флянцы, отводы, регистры).

Коллектив средней численностью 120 человек состоит в основном из бывших работников Строительного  Управления-3 и Специализированного  управления отделочных работ. Практически  все работники имеют специальное  образование различной степени.

Компания имеет свою строительную технику - автотранспорт и грузоподъемные механизмы, производственную базу, на территории которой находится столярный  цех.

Используются новейшие электрифицированные  инструменты и технологическая  оснастка ведущих зарубежных производителей.

Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности Общества за 2009-2011 годы представлены в Таблице 7 "Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Промтехмонтаж" .

Таблица 7

 Основные экономические  показатели финансово-хозяйственной  деятельности ОАО "Промтехмонтаж" (тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение 2010/2009		Отклонение 2011/2009
	2009 год	2010 год	2011 год	Темпы роста,%	+; -	Темпы роста,%	+; -
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи, тыс. руб.	58719	100345	132654	70,89	+41626	32,18	+32309
Себестоимость произведенных  работ, тыс. руб.	51722	76216	110028	47,36	+24494	44,36	+33812
Валовая прибыль, тыс. руб.	6997	24129	22626	244,85	+17132	-6,23	-1503
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	6997	24129	22626	244,85	+17132	-6,23	-1503
Прочие доходы, тыс. руб.	1637	2049	9	25,17	+412	-99,56	-2040
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	6509	23548	21585	261,78	+17039	8,34	1963
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода, тыс. руб.	5321	17769	16178	+233,94	12448	8,95	1591
Рентабельность продаж, %	9,06	17,71	12,2

 

Из таблицы 7 видно, что выручка, полученная от выполненных работ в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 41626 тыс. руб., а в 2011 по сравнению с 2010 на 32309 тыс. руб., это связано с увеличением роста заказов на ремонт и отделочные работы зданий, но вместе с тем в 2011 году прибыль по отношению к 2010 падает на 6,23% (в абсолютном выражении 1503 тыс. руб.). Данный факт связан с увеличением себестоимости произведенных работ вследствие удорожания материальных затрат, затрат на труд.

В составе имущества организации  имеют место как оборотные, так  и внеоборотные активы. Наглядно динамика активов представлена на Рисунке 2.

Из приведённых данных видно, что большую часть активов  предприятия ОАО "Промтехмонтаж" занимают оборотные активы. По данному виду активов наблюдается положительная динамика. Прирост оборотных активов в 2011 году по сравнению с 2009 годом составил 98,88%, что в абсолютном выражении равно 34200 тыс. руб., это обусловлено увеличением заказов на ремонт зданий, вследствие чего предприятие ОАО "Промтехмонтаж" закупило материалы в большем количестве, чем в прошлом периоде. Кроме того, возросла и стоимость приобретаемых материалов для строительства, ремонта и последующей перепродажи материалов.

Таким образом, исследуемая  организация имеет положительный  финансовый результат своей деятельности. В 2009 году Общество получило прибыль  в размере 5321 тыс. руб. В 2010 году предприятие  получило прибыль в размере 17769 тыс. руб., на 12448 тыс. руб. превышает прибыль, полученную в предыдущем году. Повышение  прибыли обусловлено увеличением  заказов на осуществление строительных и ремонтных работ. Однако в 2011 году наблюдается снижение прибыли по сравнению с 2010 годом, что обусловлено  увеличением себестоимости произведенных  работ и составляет на 1591 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году.

В результате анализа полученных данных можно сделать вывод о  достаточно эффективной работе ОАО "Промтехмонтаж.

 

 

 

2.2. Анализ  внеоборотных активов ОАО "Промтехмонтаж"

 

Для того чтобы дать объективную  оценку эффективности использования  внеоборотных активов на ОАО "Промтехмонтаж" необходимо сравнить показатели эффективности использования за последний отчетный период с аналогичным периодом прошлого и позапрошлого годов.

Сначала  проведем анализ основных средств по составу и  структуре.

 Таблица 8

 Состав и структура  основных фондов ОАО "Промтехмонтаж" за 2009-2011 гг.

Наименование	Годы						Отклонение
	2009 год		2010 год		2011 год		2010/2009		2011/2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания	2453	12,09	2876	13,61	3078	13,05	+423	+1,52	+202	-0,56
Сооруже-ния	3466	17,08	3523	16,67	4086	17,33	+57	-0,41	+563	+0,66
Грузо-подъемные устройства	7533	37,12	7620	36,06	8147	34,55	+87	-1,06	+527	-1,51
Машины, транспорт-ные средства	6200	30,55	6394	30,26	7375	31,27	+194	-0,29	+981	+1,01
Оборудо-вание	542	2,68	608	2,88	759	3,22	+66	+0,2	+151	+0,34
Производственный и хозяйственный инвентарь	98	0,48	110	0,52	137	0,58	+12	+0,04	+27	+0,06
Итого:	20292	100,0	21131	100,0	23582	100,0	+839		+2478

 

 

Продолжение таблицы 8

В т. ч. производственные	20292	100,0	21131	100,0	23582	100,0	+839		+2478
В т. ч. актив. часть	14275	70,35	14622	69,2	16281	69,04	+347	-1,15	+1659	-0,16

 

Из таблицы 8 следует, что наибольшую долю основных фондов занимают "Грузоподъемные устройства" и "Машины и транспортные средства", т.е. это основные механизмы, за счет которых предприятие осуществляет свою деятельность. В 2011 году доля грузоподъемных устройств в общей сумме основных фондов снизилась на 1,51%, что в суммовом выражении равно 527 тыс. руб., но возрастает доля машин и транспортных средств на 1,01%. В 2011 году "Здания" занимают 13,05% или 3078 тыс. руб., что по сравнению с 2010 годом эта группа снизилась на 0,56%.

Если рассмотреть активную часть фондов, то нужно отметить, что она занимает значительную часть  основных производственных фондов и  составляет на конец 2011 года 69,04%. Наибольший удельный вес в активной части основных фондов занимают "Грузоподъемные устройства" - 50%. Доля активной части в общей стоимости основных производственных фондов, по сравнению с 2010 годом, снизилась на 0,16%. Основное влияние на снижение доли активной части основных фондов оказало увеличение групп "Машины, транспортные средства" на 1,01%, "Оборудование" на 0,34% и "Сооружения" на 0,66%.

Оценка движения основных средств производится на основе коэффициентов, которые анализируются в динамике за ряд лет.

 

 

 

Таблица 9

Исходные данные для анализа  движения и состояния основных средств

Основные средства, тыс. руб.	Годы			Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
	2009	2010	2011
Поступившие основные средства	3975	2569	3699	-1406	+1130
Новые основные средства	2178	1073	2053	-1105	+980
Выбывшие основные средства	2035	1730	1248	-305	-482
Сумма износа основных средств	2138	1970	2071	-168	+101
Первоначальная стоимость  основных средств	22430	23101	25653	+671	+2552
Остаточная стоимость  основных средств	20292	21131	23582	+839	+2451

 

Коэффициент поступления  ввода (Квв) рассчитывается:

Квв 2009 = 3975/20292 = 0, 196%

Квв 2010 = 2569/21131 = 0,122%

Квв 2011 = 4499/23582 = 0, 191%

Доля поступивших в 2011 году основных средств составила 0, 191%.

Коб 2009 = 2178/20292 = 0,107%

Коб 2010 = 1073/21131 = 0,051%

Коб 2011 = 2053/23582 = 0,087%

Доля новых основных средств  в 2011 году составила 0,087 %.

Коэффициент выбытия:

Квыб 2009 = 2035/18352 = 0,111%

Квыб 2010 = 1730/20292 = 0,085%

Квыб 2011 = 1248/21131 = 0,059%

Доля выбывших основных средств  за 2011 год составила 0,059%.

Коэффициент прироста основных средств, рассчитывается по следующей  формуле:

Кпр 2009 = (20292 - 18352) / 18352 = 0,106%

Кпр 2010 = (21131 - 20292) / 20292 = 0,041%

Кпр 2011 = (23582 - 21131) / 21131 = 0,116%

Рассчитаем показатели состояния  основных средств:

Ки 2009 = 2138/22430= 0,095%

Ки 2010 = 1970/23101= 0,085%

Ки 2011 = 2071/25653 = 0,081%

Доля стоимости основных средств, перенесенная на выполненные  работы на в 2011 году составила 0,081%.

Кг 2009 = 20292/22430 = 0,905%

Кг 2010 = 21131/23101 = 0,915%

Кг 2011 = 23582/25653 = 0,919%.

Уровень годности основных средств в 2011 году составил 0,919%.

Таблица 10

Показатели движения и  состояния основных средств ОАО "Промтехмонтаж"

Наименование показателей	Годы			Отклонения
	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010
1	2	3	4	5	6
Коэффициент ввода (Квв)	0, 196	0,122	0, 191	-0,074	+0,069
Коэффициент обновления (Коб)	0,107	0,051	0,087	-0,056	+0,036
Коэффициент выбытия (Квыб)	0,111	0,085	0,059	-0,026	-0,033
Коэффициент прироста (Кпр)	0,106	0,041	0,116	-0,065	+0,075
Коэффициент износа (Ки)	0,095	0,085	0,081	-0,01	-0,004
Коэффициент годности (Кг)	0,905	0,915	0,919	+0,01	+0,004