Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Анализ  структуры доходов
	Сумма средств, тыс. руб			Структура средств			Темп  роста
	на  начало периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	229 665 955	180 362 376	-49 303 579	96,3	95,3	99,9	78,5
Проценты  к получению	0	0	0	0	0	0	0
Доходы  от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0	0
Прочие  операционные доходы	2 886 984	4 816 992	1 930 008	1,2	2,5	-3,9	166,9
Внереализационные доходы	5 973 456	3 999 472	-1 973 984	2,5	2,1	4,0	67,0
Итого	238 526 395	189 178 840	-49 347 555	100	100	100	79,3

 

Анализ  структуры расходов
	Сумма средств, тыс. руб			Структура средств			Темп  роста
	На  начало периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ  и услуг	225 144 123	166 860 158	-58 283 965	96,5	95,5	99,5	74,1
Коммерческие  расходы	0	0	0	0	0	0	0
Управленческие  расходы	0	0	0	0	0	0	0
Проценты  к уплате	0	0	0	0	0	0	0
Прочие  операционные расходы	0	0	0	0	0	0	0
Внереализационные расходы	6 441 483	3 239 735	-3 201 748	2,8	1,9	5,5	50,3
Налог на прибыль	1 665 789	4 578 947	2 913 158	0,7	2,6	-5,0	274,9
Итого	233 251 395	174 678 840	-58 572 555	100	100	100	74,9

 

Анализ  финансовых результатов  организации
	Сумма средств, тыс. руб.				Темп  роста (+/- %)
	На  начало периода	На конец  периода	Изменение
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	229 665 955	180 362 376	-49 303 579	78,53
Валовая прибыль	4 521 832	13 502 218	8 980 386	298,60
Прибыль (убыток) от продаж	4 521 832	13 502 218	8 980 386	298,60
Прибыль (убыток) до налогообложения	6 940 789	19 078 947	12 138 158	274,88
Налог на прибыль	1 665 789	4 578 947	2 913 158	274,88
Чистая  прибыль (убыток)	5 175 000	14 500 000	9 325 000	280,19

 

     Прибыль - важнейший показатель, характеризующий  финансовый результат  деятельности  организации.  Рост  прибыли  определяет  рост потенциальных   возможностей   организации,   повышает   степень   ее деловой активности.

     По  данным таблицам видно, что доходы предприятия на конец периода уменьшились по сравнению с началом, при этом предприятию удалось увеличить чистую прибыль на конец периода почти в 3 раза по сравнению с начальным периодом.

      

Факторный анализ прибыли от продаж
	Величина	Структура, %
	показателя
Влияние изменения выручки	-1 110 944	0,7
Влияние изменения себестоимости	-153 623 782	99,3
Влияние изменения коммерческих расходов	0	0
Влияние изменения управленческих расходов	0	0
Совокупное  влияние факторов	-154 734 726	100

 
 

     Анализ прибыли начинается с расчета изменения суммы прибыли в абсолютном и относительном измерении .

Абсолютное  изменение:

∆П_пр = П_пр1– П_пр0

∆П_пр = 189178840-238526395=-49347555

Относительное изменение:

∆П_пр / П_пр0= (-49347555/238526395) – 1)*100% = 79,3

Влияние изменения выручки на сумму прибыли:

∆П_пр В = (В₁-В₀)* (П_пр0 / В₀)

∆П_пр В = (180362376-229665955) * (238526395/ 229665955) = -49303579*1,04 = 51275722

Влияние изменения себестоимости на изменение прибыли от продаж:

∆П_пр С = С₀ (В₁/В₀) – С₁

∆П_пр С = 225144123 * (180362376/229665955) –166 860 158= 13255140,4

Изменение уровня себестоимости позволяет  определить, насколько выросли или  снизились расходы на производство продукции на каждый рубль выручки.

Влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли от продаж:

∆П_пр КР  = КР₀(В₁ / В₀) – КР₁

∆П_пр КР  = 0

Влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли от продаж:

∆П_пр УР = УР₀(В₁ / В₀) – УР₁

∆П_пр УР  = 0 
 
 
 

Коэффициентный  анализ деловой активности организации
Наименование  показателя	На  начало периода	На  конец периода
			Отклонение
Коэффициент           оборачиваемости активов	4,9	2,7	-2,2
Коэффициент           оборачиваемости основных средств (фондоотдача)	11,2	6,4	-4,8
Коэффициент           оборачиваемости собственного капитала	7,8	4,2	-3,6
Коэффициент           оборачиваемости дебиторской задолженности	65,6	30,1	-35,6
Коэффициент           оборачиваемости кредиторской задолженности	29,8	18,4	-11,4
Коэффициент           оборачиваемости материально-производственных запасов	28,4	11,9	-16,5

 

Коэффициент оборачиваемости  активов:

Ко_а = ст.010 / (ст.190+290)

Ко_{а (н)} = 229665955 / (30000000+17200000) = 4,9

Ко_{а (к)} = 180362376 / (38000000+29100000) = 2,7

        Этот коэффициент характеризует  эффективность использования активов  с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период.

      Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о понижении эффективности использования имущества с точки зрения извлечения дохода (прибыли). Скорость оборота активов находится в прямой связи с показателями рентабельности.

      Анализ  динамики изменения показателей  оборачиваемости позволяет получить информацию, характеризующую эффективность работы предприятия. Однако, абсолютная величина коэффициента оборачиваемости трудно интерпретируема.

      В течение года коэффициент оборачиваемости текущих активов уменьшился с4,9 до 2,7 -  это негативная тенденция.

     Коэффициент оборачиваемости активов говорит об эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции и имеет экономическую интерпретацию, показывая, сколько рублей выручки от реализации приходится на один рубль вложений в основные средства. 

Коэффициент оборачиваемости  основных средств (фондоотдача):

Ко_ос = ст.010/ст.120(ф.№1)

Ко_ос(н) = 2296659555/20500000=11,2

Ко_ос(к) = 180362376/28000000=6,4

      В целом, чем выше фондоотдача, тем  ниже издержки отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует или о недостаточном объеме реализации, или о слишком высоком уровне вложений в основные средства.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала:

Ко_ск = ст.010 / ст.490

Ко_{ск (н)} =2296659555/29500000= 7,8

Ко_{ск (к)} = 180362376/42900000 = 4,2

      Коэффициент оборачиваемости денежных средств  за анализируемый период   уменьшился на 3,6. Данная динамика свидетельствует о не рациональном использования высоколиквидного имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности:

Ко_дз = ст.010 / ст.240

Ко_{дз (н)} = 2296659555/3500000 = 65,6

Ко_{дз (к)} = 180362376/6000000 = 30,1

     Показатель  характеризует число оборотов, совершенных  дебиторской задолженностью, за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности:

Ко_кз = ст.010 / ст.620

Ко_{кз (н)} = 2296659555 / 7700000= 29,8

Уо_{кз (к)} = 180362376 / 9800000 =18,4

     Показатель  характеризует число оборотов, совершенных кредиторской задолженностью, за анализируемый период. С его помощью можно рассчитать, во сколько раз объем реализованной продукции превышает кредиторскую задолженность. Если оборачиваемость кредиторской задолженности < оборачиваемости дебиторской задолженности, то у организации возможен остаток свободных средств.

Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов:

Ко_мпз = ст.010 / ст.210

Ко_{мпз (н)} = 2296659555 / 8100000= 28,4

Ко_{мпз (к)} = 180362376/ 15200000 = 11,9

     Показатель  характеризует скорость реализации запасов товарно-материальных ценностей. Чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем более устойчиво финансовое состояние организации. 
 
 
 
 

Коэффициентный  анализ рентабельности работы организации
Наименование  показателя	На  начало периода	На  конец периода	Отклонение
Коэффициент рентабельности активов	0,1	0,2	0,1
Коэффициент              рентабельности собственного капитала	0,2	0,3	0,2
Коэффициент рентабельности продаж	0,02	0,1	0,1
Коэффициент              рентабельности производства	0,0	0,1	0,1
Коэффициент              рентабельности продукции	0,02	0,1	0,1
Коэффициент              рентабельности инвестиций	0,2	0,3	0,1