Управление муниципальными финансами

 

2.1. Анализ расходной  части бюджета  города Красноярска

    Бюджетная политика состоит не только в определении  доходов, но и в формировании расходной  части. Ее структура строится на основе сложившихся процессов и меняется под воздействием сил, находящихся  у власти, деятельности негосударственных общественных организаций.

    Особенностью  современного бюджета является сознательное отношение к его формированию. Выработка четких общественно значимых приоритетов расходования средств  должна показать не только, на что и  в каком количестве расходуются  бюджетные деньги, но и почему, в силу каких причин выбраны определенные направления и размеры расходов.

    Общая сумма расходов в 2009 году составила  23 550 тыс. рублей, что на 9,6% меньше аналогичного периода 2008 года. При этом бюджет 2009 года дефицитен, как и бюджет 2008 года. На 2008 год городская Дума установила предельный размер дефицита 2 146 тысячи рублей, или 9 процентов от суммы доходов бюджета. На 2009 год предельный размер дефицита увеличен до 15 процентов от суммы доходов бюджета города, что измеряется 3 088 тысячами рублей.

    Функциональная  классификация расходов бюджета  города Красноярска включает статьи, характеризующие направления расходования средств бюджета.

     В  2009 году, как и в 2008, среди них 9 разделов (табл. 9):

1. Общегосударственные расходы;
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;
3. Национальная экономика;
4. Жилищно-коммунальное хозяйство;
5. Охрана окружающей среды;
6. Образование;
7. Культура, кинематография, СМИ;
8. Здравоохранение, физическая культура и спорт;
9. Социальная политика;

Таблица 6. Расходы бюджета

     Из  рисунка 3 видно, что при планировании расходов бюджета большое внимание уделяется жилищно-коммунальным хозяйствам, вопросам образования и общегосударственным расходам. Рисунки 3-4 иллюстрируют структуру расходной части бюджета города Красноярска в 2008 и 2009 годах соответственно. 
 

   

Рисунок 3. Структура расходов в 2008 год у 
 

   

Рисунок 4. Структура расходов бюджета в 2009 году

     В 2009 году  на 2 % возросли общегосударственные  расходы, расходы на здравоохранение  и на социальную политику; расходы  на национальную безопасность, национальную экономику, на охрану окружающей среды, расходы на образование и культуру остались без изменений. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство возросли на 5 % (рисунок 4). Самой крупной статьей расходов бюджета города в 2009 году является образование. 

3. Динамика исполнения бюджета на примере города Красноярска

     В управлении муниципальными финансами  города Красноярска можно заметить некую тенденцию. В 2008 году Красноярск активно развивался и изменялся к лучшему благодаря тому, что бюджет города был достаточно весомым.

     В течение года он неоднократно уточнялся. Увеличивался объем поступления  собственных доходов, безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней, а также платных и целевых средств. 

     Практически до октября 2008 динамика исполнения доходной части бюджета не вызывала опасений.

     В 4 квартале 2008 года экономическая ситуация в стране изменилась. В результате некоторые предприятия Красноярска  стали испытывать финансовые трудности. Прежде всего, это коснулось  металлургии, машиностроения и строительного  комплекса, что отразилось и на исполнении бюджета города.

     Объем поступивших доходов в целом за 2008 год составил 21 млрд. рублей (89 % от плана), недополучено 2,7 млрд. Собственных доходов город получил 12 млрд. рублей (86 %), выпадающие доходы составили около 2 млрд. рублей (табл.1).

     В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло  снижение доходной части бюджета  города по объективным причинам: ухудшения  финансово-экономических показателей  деятельности хозяйствующих субъектов  из-за последствий финансового кризиса, снижения занятости населения, падения цен на цветные металлы, а также недопоступления межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов.

     Основные  характеристики исполнения бюджета  города 2009 (табл. 7):

      - исполнение по доходам составило  20 690 510, 66 тыс. рублей (101,12% к уточненному плану года);

      - исполнение по расходам составило  22 377 213, 93 тыс. рублей (95% к уточненному плану).

      - дефицит бюджета составил 1 686 703, 27 тыс. рублей.

Таблица 7. Структура бюджета города в 2008 и 2009 годах, тыс. руб.

 

В 2008 году были недополучены:

    1) 450 млн. рублей налога на прибыль.  Это связано с двумя причинами.  Первая – общее снижение экономической  активности. Вторая –   предоставленное  в ноябре право вносить платежи  по данному виду налога ежемесячно  от фактической прибыли за прошлый месяц. Многие предприятия этим правом воспользовались (ранее налог уплачивался в размере 1/3 от авансового платежа за предыдущий квартал);

    2) 160 млн. рублей город недополучил   по налогу на доходы физических  лиц. Это также вызвано общими экономическими тенденциями, оптимизацией производства, сокращением персонала и продолжительности рабочей недели;

Выпадающие  доходы по неналоговым платежам составили  около 1,5 млрд. рублей. В том числе:

     3) 755 млн. рублей – из-за несостоявшихся  продаж права аренды земельных участков. Строители, которые лишились возможности получать дешевые банковские кредиты и ощутили отток средств инвесторов, потеряли былой интерес к новым участкам под застройку. В связи с этим не были проданы  участки  в Солонцах и Солнечном.

    4) 675 млн. рублей недополучено от  продажи муниципального имущества  и земли. С одной стороны,  все ждали  принятия закона  о льготном выкупе помещений  для малого и среднего бизнеса.  С другой стороны, изменение  ситуации на рынке кредитов  резко снизило спрос и на крупные объекты. Всего за год было продано 5 объектов из 16 планируемых к продаже.

     Параметры бюджета города в 2009 были скорректированы  почти на 20 % по доходной части бюджета, и более чем на 16 % по расходной  части бюджета города.

Таблица 8 Состав доходной части бюджета города Красноярска, тыс. руб.

 

      И если в 2008 году бюджет был исполнен по доходам лишь на 89 % от плана (табл. 8), то в 2009 благодаря проведению ряда мероприятий доходная часть бюджета была исполнена на 101,12% к уточненному плану.

    Положительной динамике в 2009, в частности, способствовали следующие меры:

1. проведение совместной работы с налоговыми органами по формированию налоговой базы и увеличению собираемости налогов, поступающих в бюджет города;

       По  результатам работы территориальных  рабочих групп с участием налоговых  органов по взысканию налоговой задолженности – снижена задолженность перед бюджетом города на 202 710,25 тыс. рублей. Деятельность комиссий по легализации «теневой» заработной платы привела к дополнительным поступлениям НДФЛ в бюджет города на сумму 7027,2 тыс. рублей. Увеличено оформление в собственность земельных участков под строениями, выявлено 961 незарегистрированный объект недвижимости, собственники которых будут привлечены к уплате налога на имущество физических лиц. Сформирована налоговая база и поставлены на кадастровый учет почти 3000 земельных участков под многоквартирными домами.

2. создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышения его роли в решении социальных и экономических задач города;

       Для предпринимателей, осуществляющих социально-значимые виды деятельности, арендная плата за муниципальные помещения снижена на 20%. По программе поддержки малого и среднего бизнеса из бюджета города выделено 30 033,61 тыс. рублей. Создано дополнительно 430 рабочих мест. Дополнительные налоговые доходы города от малого бизнеса составили 6 820,57 тыс. рублей, консолидированный бюджет края – 18 297,15 тыс. рублей.

3. эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами;

    В результате оформления земельных участков в муниципальную собственность и продолжения приватизации объектов муниципальной собственности доходы бюджета города значительно выросли.

    Что касается расходов бюджета города, то в 2008 году они составили 23 млрд. рублей, что в 1,2 раза выше уровня 2007 года.

    Расходы на финансирование отраслей социальной сферы составили почти 60 % от общего объема бюджета. На эти цели было направлено 13 млрд. рублей. Объем этих расходов увеличился по сравнению с 2007 годом на 26 % (табл. 9).

    В 2009 году исполнение бюджета города по расходам составило  22 377,2 млн. рублей или 95 % от годовых назначений. 
 
 

Таблица 9 Расходная часть бюджета города Красноярск