Умови та порядок емісії, розміщення та обслуговування акцій

  Другий випуск  був також здійснений 08.06.2010 року. Банк випустив привілейовані іменні акції у бездокументарній формі, номінальна вртість акції 0,100 грн, кількість акцій – 50000000 штук, загальна номінальна вартість – 5000000 грн (що складає 0,17 % статутного капіталу банку). Випуск та розміщення акцій проводилось за тих самих умов, що й випуск та розміщення простих іменних акцій.

   Бухгалтерський облiк операцiй з цiнними паперами здiйснюється згiдно Iнструкцiї з

бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами в банках України, затвердженої

постановою Правлiння Нацiонального банку України № 358 вiд 03.10.2005 року.

В торговому  портфелi облiковуються борговi цiннi папери, акцiї та iншi цiннi папери з

нефiксованим прибутком, якi придбанi Банком для перепродажу  та переважно з метою

отримання прибуткiв у результатi короткотермiнових коливань цiни або дилерської маржi.

Цiннi папери в  торговому портфелi первiсно оцiнюються  за справедливою вартiстю. Витрати

на операцiї  з придбання визнаються за рахунками  витрат пiд час первiсного визнання таких

цiнних паперiв.

     На кожну наступну пiсля визнання дату балансу всi цiннi папери, що придбанi Банком,

оцiнюються за їх справедливою вартiстю. Переоцiнка  цiнних паперiв в торговому портфелi в

разi змiни їх справедливої вартостi визнається через прибутки/збитки.

За справедливу вартiсть цiнного папера в торговому портфелi Банку береться вартiсть, що

визначена за його котировальною цiною покупця (цiною  бiд) за даними оприлюднених

котирувань цiнних паперiв на фондових бiржах за станом на час закриття останнього

бiржового дня звiтного мiсяця. У разi вiдсутностi таких котирувань на зазначену дату

справедлива вартiсть  цiнного папера, який внесений до бiржового  реєстру, визначається за

його останнiм  бiржовим курсом, що визначений за результатами бiржових торгiв, якi

вiдбулися протягом останнiх 5 робочих днiв звiтноuj мiсяця.

За борговими  цiнними паперами в торговому  портфелi Банк визначає процентнi доходи

згiдно зi встановленою процентною ставкою купона за цими цiнними паперами. Вiд

володiння цiнними  паперами з невизначеним доходом Банк отримує доходи у виглядi

дивiдендiв.

Банк здiйснює  нарахування процентних доходiв  за цiнними паперами в торговому  портфелi

на дату їх переоцiнки, але не рiдше одного разу на мiсяць. Амортизацiя дисконту (премiї) за

борговими цiнними  паперами в торговому портфелi не здiйснюється.

Iнформацiя про  торговий портфель цiнних паперiв  розкривається у Примiтцi 5 до звiту

"Баланс"

     "Цiннi папери у портфелi банку на продаж" облiковуються за справедливою вартiстю або за собiвартiстю з урахуванням часткового списання внаслiдок зменшення корисностi на дату

балансу (на перше  число наступного мiсяця).Переоцiнка цiнних паперiв в портфелi на продаж в разi змiни їх справедливої вартостi здiйснюється за рахунками капiталу.

Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу

вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за їх

собiвартiстю  з урахуванням зменшення їх корисностi.

   За борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж Банк визнає процентнi доходи,у тому числi процентнi доходи у виглядi амортизацiї дисконту (премiї) з використанням ефективної ставки вiдсотка. Вiд володiння цiнними паперами з невизначеним доходом Банк отримує доходи у виглядi дивiдендiв.

Цiннi папери, якi облiковуються в портфелi на продаж, переглядаються на зменшення їх

корисностi з  урахуванням вимог "Положення  про порядок формування резерву  пiд операцiї

банкiв України  з цiнними паперами", затвердженого  постановою Правлiння Нацiонального

банку України  № 31 вiд 02.02.2007 р.

На кожну дату балансу цiннi папери в портфелi банку  на продаж переглядаються на

зменшення корисностi. Зменшення корисностi визнається на кожну дату балансу, якщо є

об'єктивнi докази однiєї або кiлькох подiй, якi мають  вплив на очiкуванi майбутнi грошовi

потоки за цiнними  паперами.

Об'єктивними  доказами, що свiдчать про зменшення  корисностi цiнних паперiв, можуть бути

вiдомостi про  фiнансовi труднощi емiтента; фактичне розiрвання контракту внаслiдок

невиконання умов договору або прострочення виплати  процентiв чи основної суми; високу

ймовiрнiсть банкрутства; реорганiзацiю емiтента; зникнення  активного ринку для цих цiнних

паперiв через  фiнансовi труднощi емiтента; значне або  тривале зменшення справедливої

вартостi акцiй  та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком порiвняно з їх

собiвартiстю.

Зменшення балансової вартостi цiнних паперiв унаслiдок  визнання зменшення їх корисностi

вiдображається в бухгалтерському облiку лише на суму, що не призводить до вiд'ємного

значення їх вартостi. Якщо балансова вартiсть таких цiнних паперiв досягає нуля, то в

бухгалтерському облiку вони вiдображаються за нульовою вартiстю до прийняття Банком

рiшення про  їх списання.

Витрати на формування резервiв пiд зменшення корисностi цiнних паперiв у портфелi банку

до погашення визнаються та вiдображаються в бухгалтерському облiку на кожну дату

балансу у разi , якщо балансова вартiсть цiнних паперiв перевищує оцiнену суму очiкуваного

вiдшкодування  за ними.

Iнформацiя про  портфель цiнних паперiв на  продаж розкривається у Примiтцi 9 до звiту

"Баланс".

   Цiннi папери у портфелi до погашення - борговi цiннi папери ,щодо яких є намiр i здатнiсть

Банку утримувати їх до строку погашення.

Бухгалтерський  облiк цiнних паперiв в портфелi банку до погашення здiйснюється  у

вiдповiдностi з  Iнструкцiєю з бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами,

затвердженою  постановою Правлiння НБУ № 358 вiд 03.10.2005 року.

    Придбанi цiннi папери в портфелi банку до погашення первiсно вiдображаються в

бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї з

придбання таких  цiнних паперiв. В подальшому (на кожну  наступну пiсля визнання дату

балансу) цiннi папери до погашення облiковуються за амортизованою  собiвартiстю iз

застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка.

    Банк визнає дохiд та здiйснює амортизацiю дисконту (премiї) за борговими цiнними

паперами не рiдше одного разу на мiсяць iз застосуванням  методу ефективної ставки

вiдсотка.

    На кожну дату балансу борговi цiннi папери в портфелi банку до погашення пiдлягають

перегляду на зменшення  їх корисностi на основi аналiзу очiкуваних  грошових потокiв.

Зменшення корисностi цiнних паперiв у портфелi банку  до погашення вiдображається в

бухгалтерському облiку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової

вартостi цiнних паперiв над поточною вартiстю  оцiнених майбутнiх грошових потокiв,

дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка (тобто за ефективною ставкою

вiдсотка, розрахованою пiд час первiсного визнання з  урахуванням вимог "Положення  про

порядок формування резерву пiд операцiї банкiв  України з цiнними паперами",

затвердженого постановою Правлiння Нацiонального  банку України № 31 вiд 02.02.2007 р.).

Iнформацiя щодо  цiнних паперiв Банку в портфелi  банку до погашення розкривається  в

Примiтцi 10 до звiту "Баланс".

   Бухгалтерський облiк акцiй власної емiсiї здiйснюється згiдно Iнструкцiї з бухгалтерського

облiку операцiй  з цiнними паперами в банках України, затвердженої постановою Правлiння

НБУ № 358 вiд 03.10.2005 року.

   Вiдповiдно до вимог законодавства України i згiдно статуту Банку рiшення про викуп

власних акцiй  вiднесено до виключної компетенцiї  Загальних Зборiв акцiонерiв. Банк має

право викупати власнi акцiї для наступного їх перепродажу  або анулювання (згiдно Закону

України " Про  акцiонернi товариства" стаття 66, Закону України "Про цiннi папери та

фондовий ринок " стаття 17 пункт 8, статуту АТ "Райффайзен Банк Аваль" статтi 4.12, 4.13).

За звiтний перiод Загальними Зборами акцiонерiв рiшень про викуп власних акцiй не

приймалось.Протягом 2010 року Банк не проводив викуп власних акцiй у акцiонерiв.

   В процесі приватного розміщення акцій діє переважне право акціонерів на придбання акцій, що додатково розміщуються. Переважним правом акціонера є право акціонера-власника простих акцій придбавати розміщувані Товариством прості акції пропорційно частці належних йому простих акцій у загальній кількості простих акцій. Інформації щодо намірів акціонерів на придбання якої-небудь кількості акцій Товариство не має.

   Акції розміщуються шляхом безпосередньої пропозиції цінних паперів заздалегідь визначеному колу осіб, а саме акціонерам Товариства та затвердженому переліку інших інвесторів, які можуть прийняти участь у розміщенні акцій АТ «Райффанзен Банк Аваль».

Збільшення Статутного капіталу Товариства здійснюється без завдання збитків власникам акцій (акціонерам). До успішного завершення розміщення акцій відсутня інформація про можливість зміни власника великого пакета акцій емітента, збільшення частки у статутному капіталі акціонерів, які вже володіють пакетом у розмірі 10 і більше відсотків акцій, а також щодо прізвища, імені та по батькові членів уповноваженого органу, що прийняв рішення про розміщення цінних паперів, які планують придбати цінні папери, що розміщуються.

Розміщені акції  надають акціонерам права, рівні з існуючими акціонерами. Кожною простою акцією Товариства її власнику - акціонеру надається однакова сукупність прав, включаючи права на:

· участь в управлінні акціонерним Товариством;

· отримання дивідендів;

· отримання у разі ліквідації Товариства частини його майна або вартості;

· отримання інформації про господарську діяльність Товариства.

  Одна проста акція Товариства надає акціонеру один голос для вирішення кожного питання на загальних зборах, крім випадків проведення кумулятивного голосування.

Оплата акцій  здійснюється:

- під час реалізації переважного права – виключно грошовими коштами у національній валюті України (гривні), оскільки станом на 24.00 год. 08.06.2011 року 100 відсотків акціонерів АТ «Райффанзен Банк Аваль», які мають право на реалізацію переважного права, є резидентами України;

- під час другого етапу приватного розміщення акцій - згідно умов укладених під час розміщення акцій договорів купівлі – продажу акцій. Грошові внески під час другого етапу приватного розміщення резиденти України здійснюють у національній валюті України (гривні), а нерезиденти – юридичні особи, фізичні особи-іноземці – в іноземній вільно конвертованій валюті або в гривнях. Перерахування сум з іноземної вільно конвертованої валюти, унесених нерезидентами, у національну валюту України здійснюється за офіційним курсом гривні до іноземних

   Кошти можуть перераховуватись лише з власних поточних рахунків юридичними особами та фізичними особами у безготівковій формі та вноситись фізичними особами в готівковій формі.