Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2011 в 16:42, курсовая работа
Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, анализ кредитного портфеля, определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля.
Приложение А – Оборотная ведомость Сбербанка России………………....128
Приложение Б – Отчет о прибылях и убытках Сбербанка России…...……..140
Приложение В – Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России…………………………………………………………………………...150
Приложение Г - Данные об объемах предоставленных кредитов коммерческими банками России………………………………………………151
Приложение Д - Показатели объема просроченных кредитов в общем объеме выданных средств………………………………………………………………152
Приложение Е – Данные об объеме предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитования………………………………………………...153
Приложение Ж - Данные о структуре предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитования……………………………………..154
Приложение З - Данные об объемах привлеченных банковских вкладов….155
Приложение И - Структура задолженности по кредитам по отраслям экономики……………………………………………
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
-
коэффициент соотношения
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности.
Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент
абсолютной ликвидности К1 характеризует
способность к моментальному
погашению долговых обязательств и
определяется как отношение денежных
средств и высоколиквидных
К1
=
(2)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный
коэффициент покрытия К2 характеризует
способность предприятия
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты
краткосрочны
К2 = (стр.260+
стр.250+ стр.240)/(( стр.690) - (стр.640 + стр.650+ стр.660))
(4)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент
текущей ликвидности (общий коэффициент
покрытия) К3 является обобщающим показателем
платежеспособности предприятия, в расчет
которого в числителе включаются все оборотные
активы, в том числе и материальные (итог
раздела II баланса):
К3 = (Раз.
II (стр. 290))/(Раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650
+ стр.660)) (5)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).
Коэффициент
соотношения собственных и
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей";
К4 = Раз.IV (стр.490) - Раз.III (стр.390)
Раз.V (стр.590) + Раз.VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660)
(6)
Показатели
оборачиваемости и
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объем дневных продаж (7)
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость деб. задолженности (по стр.230 + 240 баланса)
объем дневных продаж
(8)
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)
объем дневных продаж (9)
Аналогично
при необходимости могут быть
рассчитаны показатели оборачиваемости
других элементов оборотных активов
(готовой продукции
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:
прибыль от реализации
выручка от реализации (10)
или К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2 (11)
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль
итог
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли; 0,6 - для предприятий торговли
К5 - 0,15
В
таблице 12 рассмотрены диапазоны
коэффициентов и
Таблица 12 - Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Менее 0,15 |
К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | Менее 0,5 |
К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | Менее 1,0 |
К4
Кроме торговли Для торговли |
1,0 и выше 0,6 и выше |
0,7-1,0 0,4-0,6 |
Менее 0,7 Менее 0,4 |
К5 | 0,15 и выше | Менее 0,15 | Нерентаб. |
После
расчета коэффициентов
Значение
S наряду с другими факторами
Таблица 13 – Расчет суммы баллов
Коэффициенты | Фактическое значение | Категория | Расчет суммы баллов |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | В этих ячейках отражается полученное расчетное значение соответствующих коэффициентов. | В этих ячейках
отражается категория которой |
S=0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5. |
К2 | |||
К3 | |||
К4 | |||
К5 |
Для
остальных показателей третьей
группы (оборачиваемость и
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.
Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются различные виды кредитных рисков:
1) отраслевые:
- состояние рынка по отрасли;
-
тенденции в развитии
-
уровень государственной
-
значимость предприятия в
-
риск недобросовестной
2) акционерные:
-
риск передела акционерного
- согласованность позиций крупных акционеров;
3)
регулирования деятельности
-
подчиненность (внешняя
-
формальное и неформальное
- лицензирование деятельности;
- льготы и риски их отмены;
- риски штрафов и санкций;
-
правоприменительные риски (
4)
производственные и
-
технологический уровень
-
риски снабженческой