Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2011 в 16:42, курсовая работа
Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, анализ кредитного портфеля, определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля.
Приложение А – Оборотная ведомость Сбербанка России………………....128
Приложение Б – Отчет о прибылях и убытках Сбербанка России…...……..140
Приложение В – Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России…………………………………………………………………………...150
Приложение Г - Данные об объемах предоставленных кредитов коммерческими банками России………………………………………………151
Приложение Д - Показатели объема просроченных кредитов в общем объеме выданных средств………………………………………………………………152
Приложение Е – Данные об объеме предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитования………………………………………………...153
Приложение Ж - Данные о структуре предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитования……………………………………..154
Приложение З - Данные об объемах привлеченных банковских вкладов….155
Приложение И - Структура задолженности по кредитам по отраслям экономики……………………………………………
Группировка и анализ заемщиков по размерам выданных кредитов (по крупным кредитам) может проводиться с использованием данных ф.№118 «Данные о крупных кредитах». При этом необходимо учитывать, что крупным заемщиком считается заемщик совокупная сумма требований банка к каждому из которых превышает 5% собственных средств (капитала) банка. Таким образом, этот анализ позволит выявить зависимость банка от отдельных крупных заемщиков. Здесь также же можно дополнительно провести анализ крупных заемщиков (по схеме представленной выше): по региональной принадлежности; по отраслевой принадлежности; по уровню финансового положения заемщиков.
Резюмируя, следует отметить, что анализ кредитных вложений банка в разрезе заемщиков нацелен на выявление общих особенностей кредитной политики банка, в том числе и ее направленности в разрезе основных клиентов. Так, для большинства современных банков положительной тенденцией развития кредитной деятельности является тенденция преобладания в структуре и последующий рост доли кредитов юридических лиц (это зачастую крупные кредиты), главным образом, работающим в сфере промышленного производства. В данном случае кредитная политика банков направлена не только на внутреннее развитие банка, но и на развитие региональной и национальной экономики в целом как раз путем финансирования (кредитования) реального сектора. Учитывая специализацию современных розничных банков (банков, работающих с населением) следует учитывать, что у таких банков основную долю в кредитных вложениях будут занимать кредиты, предоставленные населению и по российской практике сегодня – это пока одни из наиболее рисковых вложений.
Группировка
кредитного портфеля по срокам погашения
клиентами ссудной
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:
1) для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);
2) для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).
Информационной базой такого анализа могут служить данные оборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности «График погашения ссудной задолженности».
Для
проведения анализа кредитов по срокам
предоставления на основании данных
оборотной ведомости по счетам возможно
составление и заполнение специальной
аналитической таблицы. Анализ кредитного
портфеля по срокам представлен в таблице
7.
Таблица 7 - Анализ кредитного портфеля по срокам погашения
Наименование статьи | Балансовый счет |
1 | 2 |
Кредиты предоставленные, всего в том числе: | |
«овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) | 442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08) |
сроком на 1 день | 441(01), 442-444 (02) |
на срок от 2 до 7 дней | 441 (02), 442-444 (03) |
на срок от 8 до 30 дней | 441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01) |
на срок от 31 до 90 дней | 441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02) |
на срок от 91 до 180 дней | 441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03) |
на срок от 181 дня до 1 года | 441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04) |
на срок от 1 года до 3 лет | 441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05) |
на срок свыше 3 лет | 441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06) |
до востребования | 441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07) |
Недостатком использования для анализа «по срокам погашения» данных оборотной ведомости по счетам заключается в невозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений. Дело в том, что при заключении договора с клиентом на определенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет (например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования не изменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах в оборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться на первоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договора осталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1 года).
Еще
одной возможным критерием
Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов позволяет:
-
выявить специализацию банка,
исходя из того каким кредитам
– рублевым или валютным, банк
отдает наибольшее
-
определить наличие у банка
заемщиков-экспортеров (
-
позволяет судить о возможных
существующих у банка валютных
рисков в кредитном портфеле (рисках
колебаний валютного курса
Для проведения анализа кредитов по валютам выдаваемых кредитов на основании данных оборотной ведомости возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы. В столбце «Наименование статьи» таблицы 8 могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше.
«Кредиты, выданные в иностранной валюте» могут детализироваться и анализироваться в разрезе валют кредита (долларовые кредиты, кредиты в евро, прочие валютные кредиты), а также анализироваться по обшей совокупности выданных кредитов в иностранной валюте.
Таблица
8 - Анализ кредитного портфеля банка по
валютам предоставляемых кредитов
Наименование статьи | Всего выданных кредитов (рублевые + валютные) | В том числе кредиты, выданные | |||
в рублях | в иностранной валюте | ||||
ед. | в% к итогу | ед. | в% к итогу | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
В столбце «Наименование статьи» могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше. | В этих ячейках отражается общее денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков. | В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в рублях | В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в рублях, отношение выражается в процентах. | В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в ин. валюте | В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в иностранной валюте, отношение выражается в % |
Анализ кредитного портфеля при помощи группировки по категориям качества ссудной задолженности и степени риска также очень важен для полноценной оценки качества самого кредитного портфеля..
В основе группировки кредитного портфеля по степени риска в настоящее время лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ №254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды 5-ти категорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Исходными данными для проведения подобной группировки являются данные аналитического учета банка, а также данные ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности».
Данный
анализ позволяет оценить
Таблица 9 - Анализ ссудной задолженности банка по категориям качества
Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Структура, в% | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | ||||
базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
Ссудная
задолженность по категориям качества
(стр.16 ф.№115), всего
в том числе: |
В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в на начало и на конец отчетного периода. | В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. | В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы. | В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю. | В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах. | В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения. | ||
стандартные ссуды (1 группа) | ||||||||
нестандартные ссуды (2 группа) | ||||||||
сомнительные ссуды (3 группа) | ||||||||
проблемные ссуды (4 группа) | ||||||||
безнадежные ссуды (5 группа) | ||||||||
Просроченная ссудная задолженность по категориям качества (ф.№115, сумма столбцов 6,7 по строке16) , всего в том числе: | ||||||||
стандартные ссуды (1 группа) | ||||||||
нестандартные ссуды (2 группа) | ||||||||
сомнительные ссуды (3 группа) | ||||||||
проблемные ссуды (4 группа) | ||||||||
безнадежные ссуды (5 группа) |
Практика
показывает, что качественной может
считаться такая структура
Стандартные ссуды (1 группа) > 40% всей ссудной задолженности
Нестандартные ссуды (2 группа) > 30% всей ссудной задолженности, но не более 60%
Сомнительные ссуды (3 группа) £ 20% всей ссудной задолженности
Проблемные ссуды (4 группа) £ 5% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности
Безнадежные ссуды (5 группа) £ 1% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности
Кредитный портфель может анализироваться и более детально; группироваться по таким признакам, как:
-
по видам предлагаемых
- по целевому назначению кредитов (в разрезе статей: финансирование капитала (основного капитала, оборотного капитала), на временные нужды (временное погашение недостатка денежных средств), прочие цели, в т.ч. потребительские цели);
- по способам выдачи (разовые, кредитная линия);
- по характеру возвратности (погашенные, просроченные, пролонгированные, списанные);
-
по порядку погашения (
-
по характеру обеспечения (
- по способу уплаты процентов (обычные, дисконтные (предусматривающие удержание ссудного процента при выдаче кредита));