Расчетно - кассовое обслуживание юридических и физических лиц на примере ОАО «Банк 24.ру»»

20202- «Касса кредитных организаций»

20209-«Денежные средства в пути»

40702- «Коммерческие организации»

40906-«Инкассированная денежная выручка»

         2.4. Контроль банка за соблюдением кассовой   дисциплины

     Действующая нормативно-правовая база предусматривает  проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

     Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия

 и  главному бухгалтеру о предстоящей  проверке.

     До  начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.

     Согласно  действующему законодательству предусматривается  проведение банками проверок соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям:

     -Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

     - Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).

     - Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка.

     - Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

     - Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

     - Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.

     - Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихся к порядку ведения кассовых операций.¹

     Результаты  проверки оформляются справкой о  кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение  все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

     В случае установления фактов нарушения  предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

     По  полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.

     В соответствии с данным Указом применяются  следующие меры финансовой ответственности:

    - за осуществление расчетов наличными  денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных Предельных сумм — штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

      - за неоприходование (неполное  оприходование) в кассу денежной  наличности штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

      - за несоблюдение действующего  порядка хранения свободных денежных  средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

     На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в пятидесяти-кратном, установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.¹

      В завершении главы можно сделать  следующие выводы. Приема и выдачи наличных денег осуществляет кассир, который в свою очередь является материально ответственным лицом. В этом пункте описана четкая инструкция действий работника банка

      Порядок завершения работы операционной кассы в конце дня происходит сверка денежной наличности в кассе и денежной наличности по документам проверку проводит заведующая кассой и кассир.

      Инкасcация денежной наличности и других ценностей производиться работниками банка,которые участвуют в пересчете и сверки наличности и отвечают материально. Инкассаторы, так же являются материально ответственными лицами ,но и людьми ответственными за перевозку денежной наличности.

     Контроль  банка за соблюдением кассовой дисциплины должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.

3. Введение расчетно-кассовых операций  в ОАО «Банка 24.ру»

3.1.Характеристика «Банка 24.ру»

      Банк  работает на рынке финансовых услуг  Свердловской области с 19.11.1992 г. За это время Банк зарекомендовал себя как устойчивое и надежное финансово-кредитное учреждение. Топ-менеджерами Банка24.ру являются известные в деловых кругах области профессионалы банковского бизнеса. Председатель Правления Банка — Лапшин Сергей Геннадьевич. Ранее Банк назывался «Уралконтактбанк», с июня 2003 года — «Банк24.ру». Это имя служит точным отражением конкурентных преимуществ. «24» в названии отражает время обслуживания клиентов — 24 часа в сутки. «24.ру» показывает, что название является адресом в сети Интернет. Имя Банка раскрывает его миссию. Банк24.ру — круглосуточный банк для деловых людей.

      Создан  для качественного предоставления фундаментальных банковских услуг: 1)Получение и отправка платежей.; 2)Внесение и выдача наличных. 3)Прием вкладов и предоставление кредитов .4)Купля и продажа активов. 5)Хранение ценностей.  6)Дата утверждения Миссии — 12.12.2006 г.

      Стратегия нашего развития — создание автоматизированного  банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов. Финансовые показатели, которых Банку24.ру удалось достичь за 12 месяцев 2007 года, свидетельствуют об устойчивом стремительном росте и успешности выбранной стратегии развития. Стабильная положительная динамика наблюдалась в течение всего года.

      За  прошедший год активы Банка выросли  на 106% до 8 755 276 тыс. руб.

      -Чистая прибыль по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 267% (в 3,7 раза) и составила 250 455 тыс. руб.

      -Капитал банка на 01.01.2008 составил 738 608 тыс. руб. Таким образом, рентабельность собственного капитала (ROE) за 2007 год составила более 33,9% (что выше аналогичного показателя за 12 месяцев 2006 года, который составил порядка 15,6%). За 12 месяцев 2007 года увеличился и объем привлеченных средств клиентов: вклады физических лиц на 01.01.2008 составили 4 239 816 тыс. руб. Остатки на расчетных счетах корпоративных клиентов увеличились на 80% по сравнению с показателем на 01.01.2007 и превысили 1 млрд. руб.Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность увеличилась с 2 272 148 тыс. руб. на 01.01.2007 до 4 681 998 тыс. руб. на 01.01.2008 или на 106%.Банк24.ру — участник специальной государственной программы создания системы обязательного страхования банковских вкладов «Банк24.ру» (ОАО) включен в реестр банков- участников системы обязательного страхования вкладов 24.02.2005 под номером 716.Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом»Страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты. Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора: оно осуществляется в силу закона. Специально созданная государством организация — Агентство по страхованию вкладов — за банк возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, вместо вкладчика занимает его место в очереди кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату задолженности. В соответствии с законом о страховании вкладов возмещение по вкладам выплачивается в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100000 рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100000 рублей, но в совокупности не более 400000 рублей. Валютные вклады пересчитываются по курсу ЦБ на дату наступления страхового случая.Если вкладчик имеет вклады в разных банках, в каждом из них ему гарантируются равные выплаты. Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица; кладов на предъявителя;средств, переданных банкам в доверительное управление; кладов в филиалах российских банков, находящихся за границей.Для получения возмещения по вкладам вкладчик должен представить в Агентство по страхованию вкладов (его уполномоченному банку-агенту) заявление и документы, удостоверяющие его личность. Сделать это можно в любое время со дня наступления страхового случая до завершения в банке конкурсного производства, которое длится, как правило, до 2 лет. Требования «опоздавших» будут удовлетворяться в исключительных случаях, например, при тяжелой болезни, длительной заграничной командировке. Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (этот период необходим для получения от банка информации о вкладах и организации расчетов). Возмещение по вкладам выплачивается в течение трех дней после получения от вкладчика согласия на перечисление ему конкретной суммы возмещения по его вкладам. Участие в системе страхования обязательно для всех банков, имеющих право на работу с частными вкладами. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков-участников системы. Финансовой основой системы является фонд обязательного страхования вкладов. Основными источниками формирования фонда являются:первый имущественный взнос Российской Федерации в размере 2 млрд. руб.; страховые взносы банков и пени за их несвоевременную уплату; доходы от инвестирования средств фонда.

      Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются ими ежеквартально. Ставка страховых взносов банков устанавливается Советом директоров Агентства, она не может превышать 0,15 процента средней величины вкладов за квартал. В случае дефицита фонда ставка страховых взносов может быть увеличена до 0,3 процента.Средства фонда страхования вкладов могут быть инвестированы:в государственные ценные бумаги Российской Федерации; в депозиты и ценные бумаги Банка России; в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, в облигации и акции российских эмитентов, а также в российские ипотечные ценные бумаги; в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих денежные средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов; в ценные бумаги экономически развитых иностранных государств.          С целью обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостатка средств фонда страхования вкладов. Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. Уникальным является опыт Банка24.ру в области создания и сертификации системы менеджмента качества: Банк24.ру реализует принцип денежной гарантии качества услуг — Money Back и является первым Российским финансово-кредитным учреждением, прошедшим сертификацию по международному стандарту качества ISO 9001:2000.По итогам рэнкинга, опубликованного «Интерфакс-ЦЭА», Банк24.ру вошел в сотню крупнейших банков России по объему вкладов частных клиентов по итогам 2007 года. С показателем 4 млрд. 239,8 млн. рублей Банк24.ру занимает в рэнкинге 99 место.   
3.2.Организация кассового обслуживания

      Расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций в ОАО «Банке 24.ru» предполагает:        - операции по открытию и обслуживанию текущих, расчетных счетов клиентов на основе банковского договора;      - контроль за осуществлением клиентами кассовых операций  и исполнение кассовой дисциплины.        Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:   - прием и зачисление поступающих на счет денежных средств;  - выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;          - прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством РФ;       - совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.          При этом используются следующие все формы безналичных расчетов:             - платежные поручения;        - платежные требования;        - чеки;           - аккредитивы;          - инкассовые поручения.        Платежные  документы принимаются на бумажных  носителях и дискетах, по каналам связи, с использованием электронной системы «клиент-банк».          Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Банки открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью – акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий, созданных на основе аренды), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.