Расчетно - кассовое обслуживание юридических и физических лиц на примере ОАО «Банк 24.ру»»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МИНИСТЕРСТВО  ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НОУ СПО  УРАЛЬСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ 

Факультет финансов и бухгалтерского учета 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

Расчетно - кассовое обслуживание юридических  и физических лиц на примере   ОАО «Банк 24.ру»» 
 
 
 
 
 
 

Студент

                             (подпись)                                           

Научный руководитель

                                            (подпись)                         
 
 
 

                                                    Допустить к защите в ГАК        

                                                                 Завуч факультета_______________

«_____»_________________200__г. 

Екатеринбург 200

 

Содержание

Введение……………………………...………………………………....…....3

1.Организационно-правовые  основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ………………………….….……6

1.1.Общие  положения организации кассовой  работе…………...….6

1.2. Лимит остатка наличных денег в кассе …………………...…....8

2.Порядок  совершения операций с наличными  деньгами в кредитных организациях……………………………………………………….………….14

2.1. Порядок  приема и выдачи наличных денег……………………………………………………………...……..14

2.2. Порядок завершения работы операционной кассы…………..20

2.3. Инкассация  денежной наличности и других  ценностей…………………………………………………………………...22

      2.4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины…….24

3. Введение  расчетно-кассовых операций в  ОАО «Банка 24.ру»…….....28

3.1. Характеристика  банка ОАО «Банка 24.ру»……………...........28

3.2. Организация  кассового обслуживания в ОАО «Банке 24.ру».32

3.3. Перспективы  развития расчетно-кассового обслуживания  в «Банке 24.ру»….………………………………………….…..……..41

Заключение…………………………………………………………...….....43

Список  использованных источников и литературы………………..…....46

Приложение

 

Введение

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

     Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

     На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

     На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

     Учёт  кассовых операций в коммерческом банке  имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, и по основным бухгалтерским проводкам.

     Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка. 

       Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит от способности  вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную  экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна.

      Предмет исследования дипломной работы –  организация расчетно-кассового  обслуживания предприятий и физических лиц коммерческими банками –  очень объемный. Рамки дипломной  работы позволяют рассмотреть подробно все направления этой деятельности и перспективы развития расчетно-кассового обслуживания. В работе освещены организационно-правовые основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, порядок совершения операций с наличными деньгами в кредитных организациях и введение расчетно-кассовых операций в ОАО«Банк 24.ru»При этом работа базируется на нормативных, теоретических и общих аспектах.

      Все активнее развивается бизнес в нашей  стране.В этой связи тема моей дипломной  работы является актуальной на сегодняшний момент. Юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю не обойтись без помощи банка, который откроет счет, будет отслеживать передвижения денежных средств по этому счету и по желанию клиента может в любой момент закрыть счет.

      Цель  данной работы– является изучения расчетно-кассовое

 обслуживания юридических и физических лиц на примере ОАО

      «Банка24.ру»     

  Задачи в дипломной работе поставлены следующим образом:

      -   рассмотреть нормативные и теоретические  аспекты выбранной темы;

      - познакомиться с методологией  расчетно-кассовой работы предприятий и физических лиц  с коммерческими банками;

      -  описать опыт организации расчетно-кассового  обслуживания клиентов ОАО «Банка 24.ру»

     Предметом исследования данной дипломной работы является рассмотрение расчетно-кассовых операций в их теоретических и практических основах.

     Объектом  исследования является ОАО «Банк 24.ру», в котором осуществляется на практике расчетно-кассовое обслуживание.

     Теоретическую и метологическую основу при написании данной дипломной работы составляют нормативно-правовые акты, учебная литература по изучаемому вопросу, материалы ОАО «Банка24.ру» и ресурсы интернет сайта. 

 

1.Организационно-правовые  основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ

1.1.Общие положения организации кассовой работы 

     Исключительное  право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

      - прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

      - установление правил хранения, перевозки  и инкассации наличных денег  для кредитных организаций;

      - установление признаков платежеспособности  денежных знаков и порядка  замены поврежденных банкнот  и монеты, а также их уничтожения;

      - определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

     Непосредственное  кассовое обслуживание предприятий  и организаций возложено на коммерческие банки.

     В своей деятельности по организации  налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

     - Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

     - Положением «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории РФ» от 9.11.2005 г. № 199-П;

     - Положением «О правилах организации  наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

     -   Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября

      1995 г. № 31.

     В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

     Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (то есть почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

     Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

     При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

      -для  предприятий, расположенных в  населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

      - для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,— на следующий день;

      - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет 

учреждений  банков или предприятий Госкомсвязи  России, а также  находящихся от них на отдаленном расстоянии, 1 раз в несколько дней.¹

      1.2 Лимит остатка наличных денег в кассе

     В целях обеспечения полной и своевременной  сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

     Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы.

Налично-денежная выручка за последние три месяца

(фактическая,  а по вновь организуемым

предприятиям  — ожидаемая)______тысяч рублей

Среднедневная выручка______тысяч рублей

Среднечасовая выручка_______тысяч рублей

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную

плату и выплаты социального характера______тысяч рублей

Среднедневной расход наличных денег_______тысяч рублей