Расчетно - кассовое обслуживание юридических и физических лиц на примере ОАО «Банк 24.ру»»

     На  выявленные в результате пересчета  недостачу или излишек денег оформляют акт.

     По  окончании операционного дня  кассовый работник составляет справку о сумме выданных денег и сумме, полученной под отчет. Приведенные в ней кассовые обороты сверяют с записями в кассовых журналах операционных работников.

     Остаток наличных денег со всеми документами  кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     При выполнении приходных и расходных  операций одним работником составляют сводную справку о кассовых оборотах. Если эти операции осуществляет заведующий кассой, то в составлении справок о сумме принятых денег и количестве поступивших денежных документов или справок о выдаче денег и полученной сумме под отчет, нет необходимости. Обороты по приходу или расходу кассы непосредственно включают в сводную справку о кассовых оборотах.

     Прием и выдача наличности физическим лицам, а также сотрудникам банка производятся по приходным и расходным кассовым ордерам, но их форма отличается от аналогичных документов, применяемых в других экономических структурах. Прием денег от населения за коммунальные, налоговые и другие платежи оформляют выпиской извещений и квитанций.

     В конце дня кассовый работник обязан сверить сумму, выданную

ему в  подотчет, с суммами в приходных  и расходных документах и подсчитать остаток денег. По результатам этой работы составляют сводную справку о кассовых оборотах.

     Сумма, необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам данного банка, выдается кассовому работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Эту сумму относят в дебет счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника.

     По  окончании операционного дня  фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под  отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Если кассовый работник получал аванс на выплату заработной платы, то остаток аванса кассовый работник помещает в индивидуальное средство хранения, которое принимает заведующий кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

     Для подкрепления банкоматов и изъятия  из них денежной наличности письменным распоряжением руководителя банка назначаются ответственные работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Подкрепление банкомата производится на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание данного терминала, или руководителя подразделения банка, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

     Выдача  денег для загрузки оформляется  расходным кассовым ордером. Принятая сумма вкладывается в закрываемые кассеты кассовым или инкассаторским работником. Этим работникам могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. В таком случае, принимая кассеты, инкассаторы проверяют их целостность и наличие на прикрепленном ярлыке необходимых реквизитов.

     При загрузке банкомата вначале выводят  из него распечатку о сумме, выданной на основании карточек и находящейся в остатке, а также изымают кассеты. Затем подготовленные кассеты нагружают в банкомат и выводят из него распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

     На  основании распечатки банкомата  операционный работник банка выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность, а также мемориальный кассовый ордер для отражения по карточкам клиентов. Заведующий кассой, принимая наличность, производит сверку остатка денег, изъятых из кассеты, с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.(табл 2.1)¹

     Таблица 2.1

     Банковские  проводки по проведению операций

№	Наименование	Дебет	Кредит
1.	Выдача денег  из кассы банка-подкрепление операционной кассы вне банка	20209	20202
2.	Поступление денег  в операционной кассу вне помещения банка	20207	20209

20202- «Касса  кредитных организаций»

20207- «Денежные  средства в операционных кассах, находящихся вне

помещений кредитных организаций»

20209- «Денежные  средства в пути»

 

2.2. Порядок завершения работы операционной кассы

     По  окончании операций с наличными  деньгами и другими ценностями кассовые работники обязаны сдать наличность вместе со всеми кассовыми документами и справками заведующему кассой. Последний на основании проверенных документов составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Ее итоги сопоставляют с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью главного бухгалтера или его заместителя. Формируется учетный регистр - «кассовые документы дня». В него размещают:

     - сводную справку о кассовых  оборотах;

     - справки о сумме принятых денег  и количестве поступивших в  кассу денежных документов;

     - справки о сумме выданных денег  и полученной сумме под отчет;

     - справки о принятых вечерней  кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках;

     - журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

     - распечатки банкоматов.

     Заведующий  кассой ежедневно производит записи в книгу учета денежной наличности и других ценностей общей суммы прихода, а также расхода денег, выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня. Остатки заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Например: Если заведующей кассы выявил недостачу. Кассир пишет объяснительную, составляет акт о недостачи(во вложенном файле),смотрим счет 60308 выбираем счет в той валюте, в которой недостача после того как узнали счет, делаем расходный ордер.

     Например: Если выявлен излишек в кассе  делаем проводку

     Дт20202

     Кт

     На  банк открыты два общих счета  доходов по излишкам кассы

     70601.810.8.0000.7304355 Излишки денежной наличности  в рублях

     70601.810.7.0000.7304303 Излишки денежной наличности в иностранной валюте

     Символ  кассового прихода 32,назначение платежа  Излишек кассира Фамилия Имя Отчество

 согласно  акта от…

     Печатается  приходный ордер 14-рубли; 15-валюта

     По  электронной почте пишется письмо начальнику дополнительно офиса

     Указывается дата, сумма недостачи(излишек),Фамилия Имя Отчество

     Гашение недостачи 17,20 картотека

     17-приход  в кассу (рубли)

     20- взнос наличной валютой в кассу

     Дт 20202 Кт60308

     Символ кассового прихода 32

     Назначение  гашение недостачи кассира Фамилия  Имя Отчество

     Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Документы по балансовым счетам подбирают в порядке возрастающей нумерации отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы группируют по номерам внебалансовых счетов: сначала приходные, затем расходные.

     Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу  кассовых и мемориальных ордеров помещаются в папке впереди документов. Суммы кассовых документов сверяют с книгой учета денежной наличности и других ценностей, что подтверждается подписями работника, формировавшего папку, и заведующего кассой.

     Кассовые  документы, срок хранения которых превышает  пять лет, брошюруются отдельно.

     Установлен  порядок, при котором не позднее  следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером  или его заместителем и подтверждены его подписью.

     В течение последних двенадцати месяцев  кассовые документы должны находиться в хранилище ценностей под ответственностью заведующего кассой.¹

2.3. Инкассация денежной наличности и других ценностей

  Бухгалтерский работник проверяет накладные к сумкам, регистрирует инкассаторские сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии) работники сверяют фактическое количество принятых сумок количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с представителем организации, доставившим сумки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписывают журнал (два экземпляра журнала). Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов, а первый экземпляр журнала и денежная наличность кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану.

  Утром следующего дня сдаются заведующему  кассой под роспись в кассовом журнале сдается денежная наличность вместе с документами. Суммы денежной наличности, указанные в накладных к сумкам, сданным предприятиями через инкассаторов в вечернею кассу без пересчета, отражаются проводкой: Д-т сч 20209 «Денежные средства в пути», К-т сч 40906 «Инкассированная денежная выручка» по лицевому счету клиента-сдатчика согласно накладной.

      Пересчет  денег из сумок, принятых в кассы  кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, и накладные к ним сдаются кассовому работнику приходной кассы или контролирующему работнику для пересчета

  После пересчета сумок с денежной наличностью  кассовый контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в ней суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении суммы выявления недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной в сумке, за подписями кассового и контролирующем работников. Пересчитанная денежная наличность вместе с актами) сдается контролирующим работником заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

  Выдача  ни личных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работник под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учет принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданный денег (ценностей).

(табл 2.2)¹

 

  Таблица 2.2

  Банковские  проводки для проведения операций

№	Наименование	Дебет	Кредит
1.	Прием проинкассированной выручки	20209	40906
2.	При пересчете  выявлен излишек	20209	40906
3.	При пересчете  выявлен недостаток	40906	20209
4.	Одновременно  на сумму фактического пересчета:	-	-
5.	Зачислено на счет клиениа	40906	40702
6.	Зачислено в  кассу банка	20209 20202	40702 20209