Отчет о преддипломной практике в ОАО «Линде-Уралтехгаз»

Содержание  аккредитивной формы расчета  заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в  которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, предоставляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива. В случае полного соблюдения конракта, денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчета имеет несомненные  достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнение каких-либо работ поставщиком проводится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика. Несмотря fia практике существуют вариации аккредитивной формы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателю через своего представителя (посредника), в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются в пользу как посредника, так и основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических  поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного аккредитива. В первом случае после поставки определенной партии или выполнении соответствующего этапа работ с аккредитива проводятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. Преимущества данного вида аккредитива - сокращение длительности и непрерывный характер расчетов.

Несмотря  на достоинства аккредитивной формы расчетов (гарантия исполнения обязательств контрагентами), существуют значительные неудобства применения указанной формы на практике. Они носят в основном технический характер и вызваны значительным документооборотом между банками и их клиентами. Эта форма расчетов не позволяет в короткие сроки провести оплату, и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не используется.

    Помимо технических сложностей, имеется весьма существенный недостаток. Как правило, в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив, т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства. Аккредитивная форма расчета является еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за контролирование условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Указанные обстоятельства объясняют причину того, что аккредитивы применяются в основном в международных расчетах или в расчетах по крупным контрактам, связанным с движением значительных сумм, либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентам необходимы гарантии исполнения взаимных обязательств.

        В практике используются несколько видов аккредитивной формы расчетов, возможность использования которых содержится в договоре банковского счета. При депонированном, или покрытом, аккредитиве банк плательщика (эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

      При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву проводится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае длительность расчетов между контрагентами сокращается.

      Возможны другие классификации аккредитивной формы расчетов, однако различия между ними носят технический характер, т. е. касаются организации документооборота между контрагентами. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

     Например, отзывный аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления организации - получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не проводит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика нивелирует достоинства данной формы расчета, а именно не создает поставщику достаточных гарантий получения платежа. Хотя использование отзывного аккредитива и предусмотрено современным законодательством, на практике он почти не применяется.

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. Исполняющий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива получила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодексом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение отзыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку провести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денег) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках. на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк предоставляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может провести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению платежа от плательщика на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права. Расчеты по инкассо могут осуществляться как с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта - в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам). В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

       Платежное требование используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случаях, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются довольно редко. Б основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом (Формы документов  приводятся в приложении).

7. ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГОГ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

  7.1. Кредитная  история предприятия

Таблица 15 - Кредитная история предприятия¹

¹Взято из пояснительной записки ОАО «Линде-Уралтехгаз»

 7.2. Оформление документов для получения кредита

Все документы можно  сгруппировать в 3 группы:

1.Учредительные  документы

• Ксерокопия свидетельства о регистрации юридического лица (ИП).
• Ксерокопия решения об основании ООО (как вариант – копию учредительного договора, а также протокола собрания учредителей).
• Ксерокопия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.
• Ксерокопия устава и изменений, которые вносились в него. Все эти документы должны быть зарегистрированы в налоговых органах, о чем должна быть соответствующая отметка на них.
• Ксерокопии платежных поручений, свидетельствующих о полной оплате уставного капитала.
• Ксерокопии приказов о назначении директора (действующего) и главного бухгалтера.
• Ксерокопии паспортов учредителей организации, ее директора и главного бухгалтера. Скорее всего, понадобятся только первые две страницы и страница с пропиской, но в некоторых банках могут попросить предоставить копии всех страниц.

      Проверка службы безопасности будет происходить в течение 2-5 дней. Этот срок может быть увеличен, если у организации сложная структура (если один или несколько учредителей являются юридическими лицами). Если это так, то банк может попросить предоставить пакет документов по учредителям. В этом случае задачей банка становится выявление всех физических лиц, причастных к ведению этого бизнеса.

2.Отчетность – финансовая и бухгалтерская

Эта группа документов самая  большая. И анализу она подвергается более тщательному, ведь задача банка  – определить платежеспособность организации. Для этого представляется:

Финансовая отчетность

• Декларации, подтверждающие оплату ЕНВД и упрощенного налога за все периоды текущего и прошлого годов – это касается организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения.
• Копии отчета о прибылях и убытках, а также копии баланса – касается организаций, работающих по общей системе налогообложения. На всех документах должна присутствовать отметка о принятии налоговыми органами, или копия реестра с пометкой почтового отделения о том, что ими принято заказное письмо, или должна быть распечатка квитанции, подтверждающей прием отчетности (наличие электронной цифровой подписи обязательно).
• Ксерокопии платежных поручений об уплате ЕНВД и налога на прибыль.

Бухгалтерская отчетность

• Оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам бухучета.
• Расшифровку основных фондов организации, то есть самого здания, транспорта и оборудования, техники, которую вы используете. Причем чем больше движимого и недвижимого имущества вы «предъявите» – тем будет лучше. Только учтите, что все это банк может попросить в залог – будьте готовы к такому повороту дел. Если вы владеете имуществом, которое не находится на балансе организации, но тем не менее используется в бизнесе – составьте управленческую справку, в которой укажите его. Это имущество также может быть использовано банком в качестве залога.
• Складскую справку, то есть перечень товаров, которые имеются на складе в данный момент. В справке указываются рыночные и закупочные цены.
• Карточки учета движения безналичных и наличных денежных средств. Получив эти документы, банк сможет проанализировать, на что уходят ваши траты. Не нужно пытаться обмануть его, делая переводы собственных средств с одного своего расчетного счета на другой в другом банке. Эти расчеты будут выявлены и сальдированы.
• Дебиторскую и кредиторскую задолженность. Вам потребуется предоставить полный перечень своих должников, указав дату образования задолженности и срок, когда ожидается ее погашение. Аналогичный перечень придется составить и по своим долгам – укажите, кому вы должны, когда образовался долг и когда он будет вами погашен. На сбор этих данных придется потратить время, так как они собираются вручную.
• Расшифровку 76-го счета – в ней будут указаны прочие дебиторы и кредиторы.
• Сведения о долгах, имеющихся у организации – займы, взятые у частных лиц, задолженность по кредитам и векселям.
• Ксерокопии кассовых книг.
• Прайсы и калькуляции на реализуемую продукцию или оказываемые услуги.
• Счета фактуры, накладные, где указаны цены на основные позиции сырья, приобретаемого для производства, товары для последующей перепродажи. Эта информация нужна банку для того, чтобы рассчитать маржинальный доход бизнеса. Все счета-фактуры копировать не нужно, пусть по каждой основной позиции будет несколько штук.
• Справку о ваших постоянных расходах – аренда помещений, транспорт, связь, коммунальные расходы, заработная плата сотрудникам.