Основные этапы выдачи и погашения кредита

 

Основные  этапы выдачи и  погашения кредита

 

Основные  этапы выдачи и  погашения кредита.

Содержание:

1. Порядок рассмотрения заявки заемщика.
2. Порядок определения кредитоспособности заемщика.
3. Порядок создания резервов под возможные потери по ссудам.
4. Порядок оформление кредитного договора.
5. Оформление выдачи ссуды.

 

Практические  занятия:

1. Оформление и отражение в учете выдачи кредита.
2. Определение кредитоспособности заемщика по финансовым показателям.
3. Оформление кредитного договора, договора заемщика.

 

1. Порядок рассмотрения заявки заемщика.

   При обращении  клиентов в отделения банка за получением кредита уполномоченный сотрудник (кредитный инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается  кредит, разъясняет ему условия и  порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых  для получения кредита. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита  зависит от вида кредита и его  суммы, но не должен превышать от момента  предоставления полного документа  пакетов до принятия решения 15 календарных  дней - по кредитам на неотложные нужды  и одного месяца - по кредитам на приобретение недвижимости. Заявление клиента  регистрируется кредитным инспектором  в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации  и регистрационный номер. С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных  кредитным инспектором или сверенных  им с подлинными документами, делается отметка «копия верна» за подписью инспектора. На оборотной стороне  заявления или отдельном листе  кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных  в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально  возможный размер кредита. При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную  историю заемщика и размер задолженности  по ранее полученным кредитам. Кредитный  инспектор направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка. Юридическая служба анализирует  представленные документы с точки  зрения правильности оформления и соответствие действующему законодательству. Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), место жительства, место работы заемщика и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки и анализа  документов юридическая служба и  служба безопасности составляет письменные заключения, которые передаются в  кредитный отдел. В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества  кредитующие подразделения привлекает к работе по установлению оценочной  стоимости этого имущества специалиста банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитный отдел. Оценка и возможность приема в обеспечении по кредитному договору ценных бумаг определяется отделом ценных бумаг банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитному отделу. Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита Сбербанка (отказа в выдачи) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитного отдела, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика.

2. Порядок определения кредитоспособности заемщика.

   Данная  методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана  для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

   Основная  цель анализа документов на получение  кредита - определить способность и  готовность заемщика вернуть испрашиваемую  ссуду в установленный срок и  в полном объеме.

Анализ данных о заемщике.

Заемщик представляет в банк следующие документы:

I. Юридические  документы:

а) регистрационные  документы: устав организации; учредительный  договор; решение (свидетельство) о  регистрации (нотариально заверенные копии).

б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально(первый экземпляр)

в) документ о  назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации  при ведении переговоров и  подписании договоров, или соответствующая  доверенность (нотариально заверенная копия).

г) справка о  паспортных данных, прописке и местожительстве  руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

II. Бухгалтерская  отчетность в полном объеме, заверенная  налоговой инспекцией , по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам)

III. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

IV. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученых кредитах с приложением копий кредитных договоров.

V. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита(на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития..

Регистрационные документы подтверждают состоятельность  заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения  устава заемщика и документа о  назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе. Бухгалтерская  отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. Важнейшей информационной базой  анализа является бухгалтерский  баланс. При работе с активом баланса  необходимо обратить на следующее: в  случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право  собственности залогодателя на указанные  ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих  балансовых статей.

Остаток средств  на расчетном счете должен соответствовать  данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской  задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку  поступление долгов может стать  для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита. При  рассмотрении пассивной части баланса  самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где  отражаются кредиты и прочие заемные  средства: необходимо потребовать кредитные  договора по тем ссудам, задолженность  по которым отражена в балансе  и не погашена на дату запроса о  кредите, и убедиться, что она  не является просроченной. Наличие  просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных  просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется  временно компенсировать при помощи кредита Инкомбанка. Если задолженность  не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы  срок погашения кредита Инкомбанка наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения  залог по испрашиваемому кредиту  не заложен другому банку. 

При оценке состояния  кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии  вовремя расплатиться с теми, чьими  средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или  услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров  по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с  банками. В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления  финансовой отчетности, фактическая  задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

     Важным  позитивным фактором является имеющийся  опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения  запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый  кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного  заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка  о всех внесенных в них изменениях.

Показатели, используемые российскими банками.

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке? Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для  погашения долгов могут служить  также имеющиеся у предприятия  запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит  денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно  было бы предположить, что если у  предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у  которого сумма оборотных средств  значительно превышает размер задолженности. Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в  случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах - по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду.

Платежеспособность - это наличие у предприятия  средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления  процесса производства и реализации продукции. Показатель, характеризующий  уровень платежеспособности,- это  отношение ликвидных оборотных  средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства включают данные II и III разделов актива баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

В финансовой теории существуют примерные нормативы  для этого показателя, который  называется общий коэффициент покрытия. Однако, на именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды - бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.

Если формализовать  сказанное, то оно будет иметь  следующий вид:

К = (Кр+Мп+Дб)/Кр = 1 + (Мп+ Дб)/Кр, (1)

где К - обший коэффициент покрытия;

Мп - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса;

Дб - безнадежная дебиторская задолженность;

Кр - величина краткосрочной задолженности всех видов. 

3. Порядок создания резервов под  возможные потери по ссудам.

Предусмотренный Федеральным законом порядок  создания резервов по ссудам регулируется Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности" (в ред. Указания Банка России РФ от 20.03.2006 N 1671-У) (далее - Положение).

Это Положение  устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды), к которым относятся  денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми  инструментами. Перечень их приведен в  приложении 1 к данному Положению.

Кроме того, в  Положении предусматриваются особенности  осуществления Банком России надзора  за соблюдением кредитными организациями  порядка формирования резервов на возможные  потери по ссудам.

Банки вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 НК РФ, создавать  резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности (включая задолженность  по межбанковским кредитам и депозитам).*(338)

Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в таком  порядке, в соответствии с Федеральным  законом "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)", признаются расходом с учетом ограничений, предусмотренных этой же статьей. Соответственно и в НК есть статья 292 "Расходы на формирование резервов банков".

При определении  налоговой базы не учитываются расходы  в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую  к стандартной, в порядке, устанавливаемом  Центральным банком Российской Федерации, а также в резервы на возможные  потери по ссудам, сформированные под  векселя, за исключением учтенных банками  векселей третьих лиц, по которым  вынесен протест в неплатеже.