Методы актуарных расчетов в индивидуальном пенсионном страховании

8

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ГАОУ ВПО «Альметьевский государственный институт

муниципальной службы»

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Кафедра бухгалтерского учета

Дисциплина: Финансовые вычисления

Контрольная работа

Выполнила: студентка 4 курса заочного отделения 02811 Габдрахманова М.Ф.

Проверила: преподаватель кафедры бухгалтерского учета Нуртдинова В.А.

Альметьевск, 2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Понятие актуарного метода расчета……………………………………………4

2. Методы актуарных расчетов в индивидуальном пенсионном страховании…6

Заключение…………………………………………………………………………10

Список использованной литературы……………………………………………..11

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в условиях рыночных отношений в экономике России появилась потребность в использовании количественных методов оценки финансовых операций. Причины этого очевидны: появились самостоятельные предприятия, функционирующие на условиях самофинансирования и самоокупаемости, произошло становление рынка капитала, изменилась роль банковской системы в экономике и т. д. Многие решения финансового характера целесообразно принимать, используя формализованные методы оценки, которые называются методы финансовых вычислений или методы финансовой математики.

Изучение методов финансовых вычислений позволяют принимать финансовые решения в стандартных ситуациях; понять общие процентные расчеты, расчеты эффективных ставок, способы начисления процентов, методы корректировки процентных ставок на конкретный период, методы дисконтных оценок и исчисления первоначальной стоимости.

Целью данной контрольной работы является решение круга задач от элементарного начисления процентов до анализа сложных инвестиционных, кредитных и коммерческих операций.

К этому кругу задач можно отнести:

- измерение конечных финансовых результатов операции для каждой из участвующих в ней сторон;

- сравнение эффективности различных операций;

- выявление зависимости конечных результатов от основных параметров операции, сделки, контракта;

- разработка планов выполнения финансовых операций.

1. Понятие актуарного метода расчета

Актуарные расчеты — система математических и статистических закономерностей, устанавливающих взаимоотношения между страховщиком и страхователем. Они отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях. К ним также относят расчеты тарифов по любому виду страхования: жизни, пенсий, от несчастных случаев, имущества, трудоспособности. Методология актуарных расчетов использует теорию вероятностей, данные демографии и долгосрочные статистические данные, финансовые вычисления. При помощи последних в тарифах учитывается доход, который получает страховщик от использования в качестве кредитных ресурсов аккумулированных взносов страхователей.

              Актуарные расчеты представляют собой  специфический  род  деятельности, предметом  которой  являются  финансовые  схемы,  порождающие  те  или  иные обязательства неопределенного будущего объема. В частности, это страховые  и пенсионные обязательства. Необходимость в  актуарных  расчетах  возникает  в связи с риском невыполнения этих обязательств. Для накопительных  пенсионных схем основными целями актуарных расчетов являются, прежде  всего,  определение резервов, оценка инвестиционных схем, норм отчислений от  заработной  платы, тестирование денежных потоков.

    Актуарным базисом называют совокупность  исходных  данных,  принимаемых для   выполнения   актуарных   расчетов. При   его   построении   делаются предположения о величинах будущих статистических   показателей,  необходимых для расчета пенсий (например, о смертности, о  заработной  плате),  а  также предположения о будущей отдаче от инвестирования активов.  Задачи  актуарных расчетов  связаны  с  оцениванием  частот  случайных   событий   и   поэтому основываются на математических моделях теории вероятностей и статистики. Внимание,  уделяемое  в  актуарной  литературе   пенсионным   расчетам, значительно меньше, особенно это  касается  новых  исследований.  В  учебной литературе  традиционно  рассматриваются  расчеты  аннуитетов  (пенсий)   на основе  постоянной  базовой   процентной   ставки   и   таблиц   смертности. Исследовательские работы  в  основном  ограничены  развитием  этих  методов. Редки исследования,  посвященные  таким  специфическим  разделам  пенсионной актуарной математики, как  методы  финансирования  пенсионных  схем,  оценка активов,  балансирование  активов  и   обязательств   по   выплате   пенсий, статистические модели множественных выбытий (декрементов) и т.п.[2,256]

2. Методы актуарных расчетов в индивидуальном пенсионном страховании

Актуарные расчеты предназначены для определения справедливой стоимости предоставленных услуг страховой компании. Актуарные расчеты в пенсионном страховании имеют свои особенности. В первую очередь - это возраст, по достижении которого человек будет получать страховые выплаты. Этот возраст является стабильным для всех договоров пенсионного страхования и составляет 60 лет для мужчин и 55 лет - для женщин. Следует отметить, что страховой тариф для мужчины будет значительно ниже, чем для женщины того же возраста. Это связано с тем, что мужчины в среднем после выхода на пенсию живут 13,5 лет, а женщины - 18,6 лет, то есть на пять лет больше.[3,128]

Одной из особенностей пенсионного страхования является уникальное распределение смертности для каждого отдельного субъекта Российской Федерации. Так, тарифы для двух мужчин одинакового возраста, но проживающих в разных регионах, будут отличаться. Это объясняется тем, что для каждого региона строятся свои таблицы смертности, отражающие особенности смертности в данном субъекте РФ. Однако некоторые страховые компании, головные центры которых находятся в Москве, для вычисления тарифов по пенсионному страхованию используются в лучшем случае таблицы смертности по России в целом. Вследствие этого для страхователей из других регионов рассчитываются заведомо ложные тарифы и потому нарушается принцип эквивалентности обязательств сторон: страхователь либо платит завышенную цену за полис, из-за чего страдает сам, либо страховщик недополучает страховую премию, что влечет за собой увеличение вероятности разорения компании.[5,480]

Другой важной особенностью является определение справедливого размера технической процентной ставки, которая используется при вычислении коммутационных функций. Российскими страховыми компаниями эта проблема решается с помощью двух вариантов:

1) использование в качестве технической процентной ставки ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации;

2) использование в качестве технической процентной ставки ставку, которая применяется Пенсионным Фондом России как минимальная ставка наращения пенсионных накоплений граждан Российской Федерации.[4,73]

Наиболее часто используемые схемы актуарных расчетов в пенсионном страховании - это:

1) расчет нетто-премий в схемах с установленными размерами пенсий;

2) расчет размера пенсии в схемах с установленными размерами взносов.

  Размер  нетто-премий для мужчин при размере  пенсии 12000 руб. в год и ставке 7,75%, руб.

Размер  нетто-премий для женщин при размере  пенсии 12000 руб. в год и ставке 7,75%, руб.