Пенсионное страхование

Содержание

Введение 3

Глава 1. Пенсионная система Российской Федерации как объект пенсионной реформы 8

1.1. Основные понятия и определения 8

1.2. Социально-экономические параметры пенсионной системы 33

1.3. Экономические принципы пенсионной реформы 2002 года 41

Глава 2. Экономические последствия реализации пенсионной реформы 2002 года 53

2.1. Усиление страховых принципов формирования пенсионной системы Российской Федерации 53

2.2. Формирование накопительной составляющей пенсионной системы 62

2.3. Совершенствование распределительной составляющей пенсионной системы 76

Глава 3. Резервы ускорения пенсионной реформы 107

3.1. Совершенствование тарифной политики 109

3.2. Совершенствование пенсионной формулы и методов индексации государственных пенсионных обязательств 122

Заключение 141

Список литературы 154

Приложение 171

Введение

ВВЕДЕНИЕ

Первые годы осуществления пенсионной реформы позволяют подвести первые теоретические итоги эффективности реализации принципов пенсионного страхования. Оценки пенсионной реформы, сделанные различными группами специалистов, зачастую радикально расходятся по причине рассмотрения лишь отдельных составляющих столь сложного целостного объекта, которым является российская пенсионная система. В исследованиях Гон-тмахера Е.Ш., Дмитриева М.Э., Захарова М.Л., Коржовой Н.А, Куртина А.В., Люблина Ю.З., Павлюченко В.Г., Ройка В.Д., Соловьева А.К., Якушева Л.П. и др. до начала реформы обоснованы основные направления совершенствования пенсионной системы, очерчены методологические подходы к их реализации, экономически обоснованы последствия реализации различных вариантов реформы в конкретных социально-экономических условиях. В постреформенный период в работах Бабошкина А.В., Куртина А.В., Павлюченко В.Г., Соловьева А.К. и др. сформулирован ряд предложений по усилению страхового характера отдельных компонентов пенсионной системы.

Учитывая сложность отечественной пенсионной системы и необходимость комплексного подхода к анализу результативности ее функционирования, в данной работе предлагается оценивать итоги пенсионной реформы не по отдельным составляющим, а по совокупности факторов, среди которых первоочередное место занимают принципы пенсионного страхования, текущая и долгосрочная финансовая устойчивость пенсионной системы, уровень жизни пенсионеров, степень замещения пенсией утраченного дохода.

Настоящая диссертация посвящена исследованию финансово-экономических проблем, которые могут оказать существенное влияние на успешность реализации пенсионной реформы в целом и эффективность функционирования системы обязательного пенсионного страхования России, для выявления направлений корректировки курса реформы.

Актуальность проведенного исследования связана с тем, что несмотря на реализацию пенсионной реформы, основные проблемы пенсионной систе-

мы (низкий уровень материального обеспечения пенсионеров, финансовая нестабильность бюджета ПФР, слабая заинтересованность субъектов обязательного пенсионного страхования в уплате страховых платежей и т.п.) не только сохранили свою значимость, но и имеют тенденцию к усилению. Актуальность работы заключается в исследовании результативности функционирования вновь создаваемого института российской пенсионной системы -накопительного компонента финансирования пенсий.

Поскольку форма сверхдолгосрочных обязательных пенсионных сбережений населения впервые появляется в современной России, необходимо определить и проанализировать основные факторы, влияющие на ее эффективность и возможность достижения с ее применением заданных ориентиров пенсионной реформы.

Целью работы является разработка, на основе исследования социально-экономических факторов, пенсионной системы, отвечающей страховым принципам.

В соответствии с указанной целью предполагается решить следующие задачи:

- провести анализ структуры и экономических основ пенсионной системы, сформированной в результате радикальной реформы 2002 г.;

- осуществить анализ соответствия созданной пенсионной системы базовым принципам пенсионного страхования;

- провести анализ результативности пенсионной реформы для функционирования солидарно-распределительного и накопительного компонентов пенсионной системы с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости бюджета ПФР и повышения уровня жизни пенсионеров;

- разработать предложения по усилению страховых принципов в системе обязательного пенсионного страхования путем формирования тарифной политики ПФР и совершенствования пенсионной формулы в распределительной части пенсионной системы.

Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации, которая функционирует в условиях обязательного пенсионного страхования. Предметом диссертационного исследования является финансовая составляющая пенсионной системы.

Исследование проводится на основе обобщения и анализа основных положений действующего законодательства, определяющих организационные и финансово-экономические особенности и результаты функционирования пенсионной системы, данных Росстата, ведомственной отчетности и нормативно-методических материалов ПФР, разработок отечественных и зарубежных экспертов в пенсионном страховании, Конвенций и Рекомендаций Международной организации труда и Международного бюро труда.

Научная новизна работы заключается в:

- выявлении на основе комплексного анализа социально-экономических проблем факторов устойчивого развития современной пенсионной системы,

- выявлении нарушений базовых страховых принципов в экономических основах пенсионной системы;

- разработке и научном обосновании комплекса мер по совершенствованию тарифной политики и пенсионной формулы для обеспечения наиболее эффективного функционирования пенсионной системы.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- созданная в ходе пенсионной реформы система обязательного пенсионного страхования не отвечает базовым страховым принципам, что ведет к дестабилизации ее финансового состояния и невозможности в полном объеме выполнять текущие и накопленные государственные пенсионные обязательства;

- выявлены критерии оценки уровня развития пенсионной системы, необходимые для выбора наиболее эффективного варианта (полная финансовая обеспеченность государственных пенсионных обязательств, поддержание коэффициента замещения в течение всего страхового периода, обеспечение

уровня жизни пенсионеров путем сохранения покупательной способности трудовой пенсии);

- экономически обоснована необходимость реформирования современной пенсионной системы на страховых принципах;

- недостаток собственных финансовых ресурсов пенсионной системы, образовавшийся в дореформенный период по причине деформации структуры пенсионных обязательств и отсутствия актуарно обоснованной тарифной политики и резко возросший после налоговой реформы 2005 г., не может быть преодолен в рамках действующего пенсионного и налогового законодательства;

- для устойчивого повышения уровня жизни пенсионеров и достижения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы в соответствии базовыми страховыми принципами необходима реализация комплекса мер в области тарифной политики и совершенствования механизма формирования государственных пенсионных обязательств (пенсионной формулы).

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные результаты работы были доложены и обсуждены на ежегодных конференциях ВЦУЖ (2004 г. и 2005 г.), семинарах Пенсионного фонда Российской Федерации по вопросам развития пенсионной системы (2003-2005 гг.). Отдельные предложения по совершенствованию пенсионного страхования были использованы при разработке концепции ПФР и Минздравсоцразвития России по стабилизации бюджета ПФР.

Практическая значимость исследования. Материалы исследования могут быть использованы при совершенствовании пенсионной системы Российской Федерации в части разработки тарифной политики ПФР, пересмотра сложившейся пенсионной формулы и механизма индексации расчетного пенсионного капитала и назначенных пенсий.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основные положения работы проиллюстрированы 17 таблицами и 10 схемами, включая 5 приложений.

ГЛАВА I. ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК ОБЪЕКТ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

Реформа, осуществление которой началось с 1 января 2002 г., предусматривала радикальное изменение всех основных элементов пенсионной системы, сформированной за 70-летний советский период и десятилетие, прошедшее после распада СССР. При этом основной целью проводимых преобразований являлось повышение уровня пенсионного обеспечения населения.

В процессе реформы осуществляется постепенный переход от полностью распределительной, и во многом нестраховой, пенсионной системы к системе, основанной на страховых принципах, которая включает в себя распределительный и накопительный компоненты, базирующиеся персонифицированном учете пенсионных прав.

Современная пенсионная реформа планировалась как долгосрочная экономическая программа, рассчитанная на 25-30 лет, позволяющая постепенно с учетом имеющихся финансовых ресурсов осуществить переход к страховым принципам и путем внедрения накопительных механизмов уменьшить риски, связанные с ухудшением демографической ситуации.

Экономические проблемы пенсионной системы предопределяются ее структурой, выбранной моделью финансирования и механизмом преобразования уплаченных взносов в пенсионные обязательства. Поэтому прежде чем приступать к исследованию заявленной темы диссертации - анализу результатов пенсионной реформы, следует подробно рассмотреть структуру и основные элементы новой пенсионной системы.

1.1. Основные понятия и определения

Пенсионная система рассматривается в настоящем исследовании как организационно-экономический и правовой комплекс, обеспечивающий реализацию конституционных прав граждан на материальное обеспечение при наступлении случаев утраты источников существования по причине старости,

инвалидности и потери кормильца [118]. Пенсионная система нашей страны после рыночных реформ функционирует на основе принципов обязательного пенсионного страхования.

Основные элементы современной пенсионной системы были.сформированы в первые годы рыночных преобразований, и они включали в себя создание Пенсионного фонда страны как самостоятельной финансово-кредитной организации, обеспечивающей сбор, аккумулирование и перераспределение всех финансовых ресурсов пенсионной системы (страховых отчислений работодателей, средств федерального бюджета на финансирование нестраховых видов пенсий и отдельных категорий пенсионных льгот), а также (начиная с 2000 г.) назначение и выплату пенсий).

Проведение пенсионной реформы 2002 г. было обусловлено необходимостью завершения внедрения страховых принципов в пенсионную систему страны путем институциональных изменений самой трудовой пенсии, в структуре которой теперь выделены три составных части: базовая (как государственная гарантия), страховая и накопительная.

Наиболее фундаментальным фактором развития современной пенсионной системы является изменение институциональной сущности трудовой пенсии в связи с введением в нее накопительной составляющей, поскольку последняя формируется не по солидарно-распределительному (точнее, по коллективно-перераспределительному) принципу как страховая часть, а по индивидуально-сберегательному.

Хотя действующее пенсионное законодательство не предусматривает изменения формы собственности накопительной части трудовой пенсии с государственной на частную, но застрахованное лицо в ПФР приобретает определенные (хотя и ограниченные) права по управлению своими пенсионными накоплениями в течение всего периода их формирования.

Структура новой пенсионной системы в основном определена тремя федеральными законами, принятыми в конце 2001 г.: «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «Об обязательном пен-

сионном страховании в Российской Федерации» и «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [27. 25].

До 2002 г. пенсионной системы в современном понимании как совокупности государственных и негосударственных компонентов, объединенных между собой единой целью, не существовало. Пенсионная система идентифицировалась с ПФР, негосударственное пенсионное обеспечение представляло собой самостоятельную систему, развивавшуюся параллельно государственной.

В соответствии с ранее действовавшим законодательством российская пенсионная система состояла из трех неравных по степени охвата населения и объемам выплат автономных частей: государственного пенсионного обеспечения (страхования), специальных государственных схем пенсионного обеспечения для государственных служащих, военнослужащих и пр. и негосударственного пенсионного обеспечения.

Государственное пенсионное обеспечение (страхование) распространялось на все население трудоспособного возраста и в возрасте старше трудоспособного, а также детей-инвалидов, финансировалось на солидарно-распределительной основе (из текущих поступлений) и аккумулировало в себе около 6 % валового внутреннего продукта страны. Уплата пенсионных взносов являлась обязательной для всего занятого в экономике населения (за исключением законодательно освобожденных от этого категорий).

Негосударственное пенсионное обеспечение зародилось в 1992 г. и осуществлялось на добровольной основе. Степень охвата населения им была невелика в силу низкого уровня доходов подавляющего большинства граждан страны, не позволявшего им осуществлять дополнительные отчисления (сбережения). Основу этой системы составляли негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ), создававшиеся в целях выплаты дополнительных к государственным пенсий сотрудникам предприятий и отраслей - учредителей указанных фондов.