Лекции по "Финансы и кредит"

     Банки осуществляют операции  по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ  представляет собой оформленный  в виде документа на бумажном  носителе или, в установленных  случаях, электронного расчетного документа.

     При осуществлении безналичных  расчетов в формах, предусмотренных  в Положении ЦБР от 12 апреля 2001 г. № 2-П “О безналичных расчетах  в Российской Федерации” используются следующие расчетные документы:

Платежные поручения

В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866 ГК РФ.

Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными  поручениями могут  производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут  быть:

• обычные (почтовые)
• срочные (телеграфные).

     Схема расчетов  платежными поручениями:

1. покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2. банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя;

3. банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

4. банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

5. банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов; 

Аккредитивы

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные)

банк-эмитент  перечисляет за счет средств плательщика  или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

• непокрытые (гарантированные)

банк-эмитент  предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

• отзывные

это аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

• безотзывные (могут быть подтвержденными)

это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Аккредитив предназначен для  расчетов с одним получателем средств.

Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.  Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Чеки

     Выдача лимитированных чековых  книжек производится банком на  основании заявления организации  - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

     Чеки из чековой книжки выписываются  чекодателем в момент определения  суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.

Банк  поставщика направляет предъявленные  чеки в банк покупателя; последний  списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.

     Чеки выписываются в одном  экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

     Чек действителен 10 дней, не считая  даты выписки. Одновременно с  чеком заполняется его корешок,  который остается в книжке  у чекодателя. Корешки чеков служат  для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

     При выписке очередного чека  покупатель (чекодатель) переносит  в него остаток лимита из  корешка предыдущего чека и  выводит остаток лимита.

     Банки сдают чеки в расчетно-кассовые  центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

     Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, так как оплата чеков обеспечивается из специального депозита.

     В России чеки не являются  оборотными документами, т. е.  предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.

     Банк покупателя депонирует сумму  расчетов чеками и РКЦ, учитывая  предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Платежные требования

     Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

     Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться  с предварительным акцептом и  без акцепта плательщика.

Инкассовые  поручения

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

     Расчеты по инкассо осуществляются  на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые  поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету  плательщика через банк, обслуживающий  получателя средств (взыскателя).

     Оплата расчетных документов  производится по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной  законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по        получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

     Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые  поручения применяются:

    1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

    2) для взыскания по исполнительным  документам;

    3) в случаях, предусмотренных сторонами  по основному договору, при условии  предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. 

11.7. ФАКТОРИНГОВЫЕ, ЛИЗИНГОВЫЕ, ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ.

     Факторинговые операции – это  один из способов финансирования  предпринимательской деятельности.

     Факторинговая операция – это операция по покупке у поставщика права на получение платежа с плательщика за поставленные товары.

     Факторинговая компания заключает  с поставщиками и плательщиками  договоры на определенный срок, в соответствии с которыми  гарантирует поставщикам оплату  счетов, выставляемых на данных  плательщиков через счет-факторинг. Кроме того, Факторинговая компания может заключать договоры с поставщиками на совершение разовых расчетных операций по оплате платежных требований, выставленных на определенного плательщика с дальнейшим получением от него средств по данному платежу. Факторинговые операции могут успешно применяться для ускорения расчетов, экономии оборотных средств предприятия.

     Трастовые операции – это операции по переходу прав управления имуществом путем учреждения траста.

     Объектами траста  могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу, ценные бумаги, права, удостоверенные документально. Денежные средства НЕ могут быть объектом траста.

     Траст-компания – учреждения, создаваемые для управления по доверенности имуществом и ценными бумагами корпораций и отдельных лиц. Их активы делятся на:

• фонды компаний (акционерный капитал массой компании),
• гарантированные фонды (фонды, принятые в управление по доверенности),
• наследственные фонды,
• агентские фонды,
• траст-фонды.

     Лизинг – это долгосрочная аренда имущества на основе условий лизингового договора.

    Основные виды лизинга:

1. финансовый