Лекции по "Финансы и кредит"

определяется  как отношение общего количества отработанных оборудованием данного  вида в течение дня станко-смен к количеству станков, работавших в  наибольшую смену. Он показывает, сколько  смен в среднем ежегодно работает каждая единица оборудования.

• коэффициент загрузки оборудования

устанавливается для всего парка машин, находящихся  в основном производстве, рассчитывается как отношение трудоёмкости изготовления всех изделий на данном виде оборудования к фонду времени его работы.

• коэффициент использования сменного режима времени работы оборудования

он рассчитывается на основе показателя сменности работы оборудования и определяется делением достигнутого в данном периоде коэффициента сменности работы оборудования на установленную на данном предприятии продолжительность смены.

2. Показатели интенсивного использования, отражающие уровень их использования по мощности (производительности);

• коэффициент интенсивного использования оборудования              

Кинт = Вф / Вн

где Вф – фактическая выработка оборудованием продукции в единицу времени; 

       Вн – технически обоснованная выработка оборудованием продукции в единицу времени.

3. Показатели интегрального использования, учитывающие совокупное влияние всех факторов – как интенсивных, так и экстенсивных.

• коэффициент интегрального использования оборудования

определяется  как произведение коэффициентов  интенсивного и экстенсивного использования  оборудования и характеризует эксплуатацию его по времени и производительности.      

     Основными обобщающими  показателями эффективности  использования основных  фондов являются:

1. фондоотдача

отражает  сумму валовой продукции, приходящийся на 1 рубль среднегодовой стоимость  основных средств

ВП / СредСт

где ВП – валовая продукция,

     СредСт – среднегодовая стоимость

2. фондоемкость

это величина обратная фондоотдачи

1 / фондоотдача

3. фондовооруженность

стоимость основных фондов, приходящаяся на одного работника предприятия

СредСт / Среднесписочная  численностьработников

4. фондорентабельность

прибыль, приходящаяся на 1 руб. основных средств

П / СредСт

где П  – прибыль. 

11.5. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ.

     Временное высвобождение денежных  средств у одних хозяйствующих  субъектов и временная потребность  в них у других – это две  неразрывные стороны единого процесса кругооборота капитала. Противоречие между высвобождением и потребностью в средствах разрешается посредством кредита, который увязывает материальные и финансовые ресурсы, необходимые для нормальной деятельности субъектов хозяйствования.

    Совокупность организационно-технических  приёмов, при помощи которых  осуществляется предоставление  и возврат банковских ссуд, представляет  собой механизм кредитования. 

     Основные условия и правила  предоставления возврата ссуд называются принципами кредитования.

     К принципам кредитования  относят:

• возвратность;
• срочность;
• платность;
• обеспеченность;
• целевой характер;
• дифференцированность.

   Возвратность кредита означает необходимость возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком.

   Срочность кредита отражает необходимость вернуть его точно в определённый  срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение срока приводит к штрафным санкциям в виде уплаты пени, штрафов и т. д.

   Платность кредита предусматривает условие: право пользования кредитом оплачивается в виде процентов. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счёт его использования прибыли между заёмщиком и кредитором.

   Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения выступает залог, гарантии, поручительства, страхование.

   Целевой характер кредита означает, что кредит выдаётся на определённые цели. Кредитная организация в праве проверять целевое использование кредита и применять штрафные санкции в случае его нарушения.

   Принцип дифференцированности кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заёмщиков.

     Наиболее распространённым видом  кредитования предприятий выступает  банковский кредит. Он предусматривается  исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от ЦБ РФ.

     В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, могут быть двух видов:

1. ссуды участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
2. кредиты, участвующие в организации оборотных фондов:
• кредиты, направляемые в сферу производства;
• кредиты, обслуживающие сферу обращения.

     По срокам пользования кредиты бывают:

1. До востребования;
2. Срочные:
• краткосрочные (до 1 года);
• среднесрочные (от 1 до 3 лет);
• долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные  фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве  основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

     По размерам различают кредиты:

• крупные,
• средние,
• мелкие.

     По обеспечению:

1. необеспеченные (бланковые) кредиты
2. обеспеченные.

которые, в свою очередь, по характеру обеспечения  подразделяются на:

• залоговые,
• гарантированные,
• застрахованные.

     По методам погашения различают:

1. банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями),
2. ссуды, погашаемые единовременно (на одну определённую дату).

     Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита.

     Существует два основных метода кредитования:

1. сущность первого  метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке.
2. при втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для предпринимателя лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода. Такой способ предоставления кредита называется кредитной линией. Кредитная линия открывается в основном на один год.

     Различают:

• возобновляемую (револьверный кредит),
• не возобновляемую кредитную линию.

К основным формам банковского  кредита относятся:

• срочная ссуда;
• контокоррентный кредит;
• овердрафт;
• онкольный кредит;
• ипотечный кредит;
• вексельный кредит;
• факторинг.

     Срочная ссуда – это наиболее простая и распространённая форма кредита. Предприятию открывается ссудный счёт для выдачи разовой ссуды. Погашение задолженности по такому счёту осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки с его расчётного счёта.

     Контокоррентный  кредит предусматривает открытие специального расчётно-ссудного счёта-контокоррента. Этот счёт является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

     Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путём списания банком средств пот чету клиента сверх его остатка. Это превышение составляет сумму кредита.

     Онкольный кредит – это краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию кредитора (банка). Он выдаётся на определённый срок под залог наиболее ликвидных активов (ценных бумаг, товаров и других ценностей). Если кредитор требует возвращения долга раньше установленного срока, он обязан предупредить об этом заёмщика за 2 – 7 дней. Плата за такой кредит, как правило, невысокая.

     Ипотечный кредит – это кредит под залог недвижимости. Он берётся для осуществления крупных капитальных затрат и используется чаще всего в строительстве. Недвижимость – это земля и всё, что неразрывно с ней связано: здания, сооружения, коммуникации, многолетние насаждения и др.

     Вексельный кредит предоставляется банком векселедержателю путём покупки (учёта) векселя до наступления срока платежа по нему. Владелец векселя получает сумму, указанную в векселе за вычетом дисконта, т. е. суммы, которую берёт банк в качестве платы за кредит и комиссионные.

     Факторинг также можно рассматривать как форму кредитования. По существу он представляет собой переуступку долговых требований, оформленных документально, банку. При этом также взимается плата в виде дисконта.

11.6. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ  МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ.

     Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации.

     Настоящая часть положения распространяется  на следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     Самостоятельно клиенты банков  выбирают формы безналичных расчетов  и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами.

     В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников  расчетов рассматриваются плательщики  и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

     В договорные отношения клиентов  банки не вмешиваются. Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.