Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2010 в 03:26, курсовая работа
Целью курсовой работы явилось выяснение эффективности использования кредиторской задолженности, как источника капитала предприятия.
Объект исследования - процесс управления капиталом, в частности, заемного и, именно, кредиторской задолженности. Информационной базой при написании работы был использован широкий круг учебной литературы по таким дисциплинам, как финансовый менеджмент, экономический анализ.
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования кредитной политики на современном этапе
1.1. Экономическая сущность и содержание кредитной политики на предприятиях
1.2. Цели и функции кредитной политики
1.3. Методы управления кредитной и дебиторской задолженностью
1.4. Виды кредитов и их финансирование
Глава 2. Определение необходимости использования кредитной политики на предприятии
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ кредитной политики предприятия
2.3. Политика финансирования оборотных активов на предприятии
Заключение
Литература
В 2006 году введено в строй 9 новых единиц оборудования, позволяющих увеличить уже имеющийся парк машин и расширить спектр услуг, предоставляемых клиентам. Количество рабочих мест увеличилось с 20 до 40.
Предприятие наладило устоявишиеся партнерские связи не только с клиентами, но и с поставщиками, зарекомендовав себя, как аккуратный плательщик. Поставщики готовы предоставить нам товарный кредит.
Для постоянных клиентов, сотрудничающих с нами по долгосрочным договорам, предусмотрена гибкая и выгодная система скидок. Это позволяет не только реально снижать стоимость готовой продукции, но и фиксировать некоторые статьи калькуляций заказа.
Предприятие печатает продукцию для различных отраслей народного охозяйства, и производственных предприятий, расположенных на территории ЮФО.
Предприятию доверяют изготовление полиграфической продукции издатели, производственники, рекламные агентства, транспортные компании, бюджетные и коммерческие организации, медицинские и страховые организации, научные институты.
Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики предприятия, являются:
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.12.200 №123н.
Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
В соответствии с Законом №129-ФЗ ответственными являются:
Основным видом деятельности ООО «Экспертное бюро-Т» является оказание полиграфических услуг.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета с применением компьютерной техники.
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
Основанием
для записей в регистрах
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтером, принятым по трудовому договору и состоящим в штате организации.
Для своевременного получения финансового результата работы предприятия устанавливается дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным.
В
целях обеспечения
2.2.
Анализ кредитной
политики предприятия
Управление бизнесом в рыночной экономике характеризуется многими особенностями:
во-первых, в общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы;
во-вторых, принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности;
в-третьих, следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики;
в-четвертых, устанавливая коммерческие отношения с контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности. В этих условиях обоснованность принимаемых управленческих решений в отношении хозяйствующего субъекта в значительной степени определяется качеством финансово-аналитических расчетов. В последнее десятилетие ХХ века политические и экономические реалии в нашей стране вновь заставили переосмыслить сущность, роль и значимость анализа.
Анализ - одна из общих функций управления экономическими системами, значимость, которой не подвержена времени и вряд ли может быть переоценена.
Финансовый анализ входит как составная часть в комплексный экономический анализ хозяйствующих субъектов [21,с459]. Вместе с тем существуют разные подходы к структурированию экономического анализа как науки и к определению места финансового анализа в нем.
В
современной экономической
Исходной базой для финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых помогает восстановить все ключевые аспекты коммерческой деятельности [22,c471].
В настоящее время существует довольно большое количество разнообразных методик финансового анализа, с помощью которых аналитики реализуют те или иные цели и задачи.
Поскольку целью данной работы является исследование источников формирования финансов предприятия и эффективность их использования, представляется целесообразным определить систему показателей для оценки эффективности использования капитала и рассмотреть конкретные методы анализа. Выбор показателей для оценки эффективности использования собственного и заемного капитала [25,c431].
В целом
информация о финансовой источниках
нужна для того, чтобы прогнозировать
потребности, в заемных средствах исходя
из допустимых финансовых рисков, а также
для планирования распределения будущих
прибылей и денежных потоков между собственниками.
Такая информация может быть получена
в процессе анализа структуры капитала.
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на __31.12. 2009_ г.
АКТИВ | Код
показателя |
На начало отчетного периода | На
конец
отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | 120 | 26 363 | 25 536 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 100 | 100 |
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 26 363 | 25 536 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 6 399 | 5 402 | |
Запасы | 210 | ||
В том числе: | |||
|
211 | 1 353 | 2 180 |
|
212 | 2 374 | 1 639 |
|
213 | 1 795 | 785 |
|
214 | 877 | 798 |
|
215 | ||
|
216 | ||
|
217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 269 | 321 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
В том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 955 | 899 |
В том числе покупатели и заказчики | 241 | 798 | 745 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 262 | 1 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 7 885 | 6 623 |
БАЛАНС | 300 | 34 348 | 32 259 |
ПАССИВ | Код
показателя |
На начало отчетного периода | На
конец
отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 17 | 17 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 420 | 36 909 | 36 909 |
Резервный капитал | 430 | ||
В том числе: | |||
|
|||
|
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | –11 171 | –14 072 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 25 755 | 22 854 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | 278 | 278 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 278 | 278 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 839 | 2 004 |
Кредиторская задолженность | 620 | 7 476 | 7 123 |
В том числе: | |||
|
621 | 4 596 | 3 431 |
|
624 | 190 | 335 |
|
625 | 1 782 | 2 046 |
|
626 | 902 | 996 |
|
628 | 6 | 9 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 8 315 | 9 127 |
БАЛАНС | 700 | 34 348 | 32 259 |