Кредитная политика предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2010 в 03:26, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы явилось выяснение эффективности использования кредиторской задолженности, как источника капитала предприятия.

Объект исследования - процесс управления капиталом, в частности, заемного и, именно, кредиторской задолженности. Информационной базой при написании работы был использован широкий круг учебной литературы по таким дисциплинам, как финансовый менеджмент, экономический анализ.

Содержание работы

Введение

Глава 1. Теоретические основы формирования кредитной политики на современном этапе

1.1. Экономическая сущность и содержание кредитной политики на предприятиях

1.2. Цели и функции кредитной политики

1.3. Методы управления кредитной и дебиторской задолженностью

1.4. Виды кредитов и их финансирование

Глава 2. Определение необходимости использования кредитной политики на предприятии

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Анализ кредитной политики предприятия

2.3. Политика финансирования оборотных активов на предприятии

Заключение

Литература

Содержимое работы - 1 файл

Курсовая. Кредитная политика предприятия.doc

— 334.50 Кб (Скачать файл)

     В 2006 году введено в строй 9 новых  единиц оборудования, позволяющих увеличить  уже имеющийся парк машин и  расширить спектр услуг, предоставляемых  клиентам. Количество рабочих мест увеличилось с 20 до 40.

     Предприятие наладило устоявишиеся партнерские связи не только с клиентами, но и с поставщиками, зарекомендовав себя, как аккуратный плательщик. Поставщики готовы предоставить нам товарный кредит.

     Для постоянных клиентов, сотрудничающих с нами по долгосрочным договорам, предусмотрена  гибкая и выгодная система скидок. Это позволяет не только реально снижать стоимость готовой продукции, но и фиксировать некоторые статьи калькуляций заказа.

     Предприятие печатает продукцию для различных  отраслей народного охозяйства, и  производственных предприятий, расположенных на территории ЮФО.

     Предприятию доверяют изготовление полиграфической  продукции издатели, производственники, рекламные агентства, транспортные компании, бюджетные и коммерческие организации, медицинские и страховые  организации, научные институты.

     Основными нормативными документами, регулирующими  вопросы учетной политики предприятия, являются:

  • Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 г. №60н;
  • Приказ Минфина России от 28.06.2000 №60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации»;
  • Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н;
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);
  • Федеральное и Региональное законодательство о полиграфическом производстве.

     Бухгалтерский учет ведется в соответствии с планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.12.200 №123н.

     Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной  информации о деятельности организации  и ее имущественном положении, обеспечение  контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

     В соответствии с Законом №129-ФЗ ответственными являются:

  • За организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций – руководитель организации;
  • За формирование учетной политики. Ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности – главный бухгалтер организации.

     Основным  видом деятельности ООО «Экспертное  бюро-Т» является оказание полиграфических  услуг.

     Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета с применением компьютерной техники.

     Учет  имущества, обязательств и хозяйственных  операций ведется способом двойной  записи в соответствии с рабочим  планом счетов бухгалтерского учета.

     Основанием  для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки.

     Отчетным  годом считается период с 1 января по 31 декабря.

     Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтером, принятым по трудовому договору и состоящим в штате организации.

     Для своевременного получения финансового  результата работы предприятия устанавливается  дата сдачи материальных отчетов, табелей  рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным.

     В целях обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация кассы, МПЗ, основных средств – по решению  руководителя; обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством. 

2.2. Анализ кредитной  политики предприятия 

    Управление  бизнесом в рыночной экономике характеризуется  многими особенностями:

    во-первых, в общей совокупности ресурсов предприятия  доминирующую значимость приобретают  финансовые ресурсы;

    во-вторых, принятие управленческих решений финансового  характера всегда осуществляется в  условиях неопределенности;

    в-третьих, следствием реальной самостоятельности  предприятий основной проблемой  руководителей становится поиск  источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики;

    в-четвертых, устанавливая коммерческие отношения  с контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности. В  этих условиях обоснованность принимаемых  управленческих решений в отношении хозяйствующего субъекта в значительной степени определяется качеством финансово-аналитических расчетов. В последнее десятилетие  ХХ века политические и экономические реалии в нашей стране вновь заставили переосмыслить сущность, роль и значимость анализа.

    Анализ - одна из общих функций управления экономическими  системами, значимость, которой не подвержена времени и  вряд ли может быть переоценена.

    Финансовый  анализ входит как составная часть  в комплексный экономический  анализ хозяйствующих субъектов [21,с459]. Вместе с тем существуют разные подходы к структурированию экономического анализа как науки и к определению места финансового анализа в нем.

    В современной экономической науке  разработаны десятки аналитических  методов [7]. Некоторые из них носят достаточно общий характер и применимы почти в любой  сфере экономической науки и практики (например, метод сравнения), другие – достаточно специфичны и могут применяться лишь при выполнении определенных предпосылок (например, спектральный анализ). Но в любом случае ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных показателей, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.

    Исходной  базой для финансового анализа  являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых помогает восстановить все ключевые аспекты коммерческой деятельности [22,c471].

    В настоящее время существует довольно большое количество разнообразных  методик финансового анализа, с  помощью которых аналитики  реализуют те или иные цели и задачи.

    Поскольку целью данной работы является исследование источников формирования финансов предприятия  и эффективность их использования, представляется целесообразным определить систему показателей для оценки эффективности использования капитала и рассмотреть конкретные методы анализа. Выбор  показателей для оценки эффективности использования собственного и заемного капитала [25,c431].

В целом  информация о финансовой источниках нужна для того, чтобы прогнозировать потребности, в заемных средствах исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала. 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 
на __31.12. 2009_ г.  
 
 

АКТИВ Код

показателя

На  начало отчетного  периода На  конец

отчетного

периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110    
Основные  средства 120 26 363 25 536
Незавершенное строительство  130    
Доходные вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 100 100
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 26 363 25 536
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   6 399 5 402
Запасы  210    
В том числе:      
    сырье, материалы  и другие аналогичные ценности
211 1 353 2 180
    животные на выращивании и откорме 
212 2 374 1 639
    затраты в незавершенном  производстве
213 1 795 785
    готовая продукция  и товары для перепродажи 
214 877 798
    товары отгруженные
215    
    расходы будущих  периодов
216    
    прочие запасы и затраты 
217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 269 321
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
В том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 955 899
В том числе покупатели и заказчики 241 798 745
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 262 1
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 7 885 6 623
БАЛАНС  300 34 348 32 259
 

 

ПАССИВ Код

показателя

На  начало отчетного  периода На  конец

отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал 410 17 17
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Добавочный  капитал  420 36 909 36 909
Резервный капитал  430    
В том числе:      
    резервы, образованные в соответствии с законодательством
     
    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
     
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 –11 171 –14 072
ИТОГО по разделу III 490 25 755 22 854
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510 278 278
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства  520    
ИТОГО по разделу IV 590 278 278
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  610 839 2 004
Кредиторская  задолженность  620 7 476 7 123
В том числе:      
    поставщики  и подрядчики
621 4 596 3 431
    задолженность перед персоналом организации 
624 190 335
    задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 
625 1 782 2 046
    задолженность по налогам и сборам
626 902 996
    прочие кредиторы 
628 6 9
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства  660    
ИТОГО по разделу V 690 8 315 9 127
БАЛАНС 700 34 348 32 259

Информация о работе Кредитная политика предприятия