История финансов

К. Маркс при исследовании методов первоначального накоплением  капитала в первую очередь отнес  к ним такие финансовые методы:

• государственные расходы;
• государственные кредиты;
• налоговая система.

Именно эти методы обеспечили быстрый рост капитала, создав тем самым материальные предпосылки  для бурного развития капиталистического производства.

Однако, как политическое учение, марксизм подчеркивал, что налоги являются дополнительным бременем, орудием эксплуатации трудящихся.

При анализе циклических  кризисов К. Маркс не допускал их ослабление с помощью финансовой политики государства.

Выдающимися учеными, которые  внесли существенный оригинальный вклад в развитие экономической и финансовой мысли конца XIX века, были украинские ученые Тимофей Степанов, Николай Бунге, Иван Вернадский.

Н. Бунге (1823-1895гг.) – ректор Киевского университета, впоследствии министр финансов, отстаивал идею, что экономическое развитие требует частной инициативы, свободной конкуренции, ограничения вмешательства государства в экономическую жизнь.

Он утверждал также, что промышленное развитие предполагает концентрацию и акционирования предприятий, развитие кредитных учреждений.

Н. Бунге обосновал, что  государственные предприятия не имеют стимулов к развитию и что  протекционизм вообще является вредным для экономики, поскольку задерживает общее удешевление продукции, а следовательно рост благосостояния граждан; тормозит рост доходов и зарплаты; задерживает развитие технической основы государства, потому что искусственно сдерживает конкуренцию.

В конце XIX – начале XX в. значительное влияние на финансовую науку оказали маржиналисты с их теорией предельной полезности государственных услуг и предельной полезности налогов.

Государственные расходы  и налоги рассматривались в теории предельной полезности как индивидуальное соглашения между государством и  частными лицами.

К началу первой мировой  войны экономическая наука придерживалась принципа невмешательства государства в экономику страны.

Регулирование производства и распределения начало осуществляться уже в годы первой мировой войны. Этот процесс усилился в годы экономического кризиса (1929-1933гг.)

Экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса имела чрезвычайно большое влияние на развитие финансовой теории. В основу этой финансовой концепции положена идея «эффективного спроса» и его стимулирование. Эта принципиально новая теория финансов направлена на регулирование в условиях сильно монополизированного производства.

В  работе Кейнса «Общей теории занятости, процента и денег» обосновывалась необходимость вмешательства государства в экономику и основными инструментами управления должны стать финансовые механизмы. Рост государственных расходов за счет налогов и займов, гибкое их перераспределение должны оживить предпринимательскую деятельность, обеспечить увеличение национального дохода, а также ликвидировать безработицу. Государство должно влиять на инвестиционное и личное потребление граждан. Государство должно помешать падению спроса на товары и сокращению производства: для этого увеличиваются государственные расходы, стимулируются частные инвестиции.

 

Сбережения + налоги = инвестиции + государственные траты.

 

До 70-х годов XXст. идеи Кейнса лежали в основе финансовой политики большинства развитых стран. В 50-60-хгг. последователь Д. Кейнса – Ф. Перри внес в теорию динамический элемент и создал теорию экономического роста.

Экономисты сразу нескольких стран завершили разработку фискальной антициклической теории с целью сбалансированного развития. Неокейнсианцы отстаивали необходимость больших государственных расходов, несмотря на рост государственного долга. Эта теория оказалась ошибочной – катастрофически росли дефициты бюджета.

Стокгольмская школа (Г. Мюрдаль, Э. Линдаль) предложила теорию «циклического балансирования бюджета» – приспособление доходов и расходов государства в экономическом цикле. Так, в ряде капиталистических стран были созданы фонды циклического регулирования.

Параллельно с теориями неокейнсианцев после войны в 50-е годы оживились неоклассические теории – идеи свободного предпринимательства при ограничении государственного регулирования. Их принципы: сокращение государственных расходов, увеличение в их структуре расходов в производство и науку; снижение уровня налогов и достижению бездефицитного бюджета.

Представители неоклассической  школы интернациональные (Р.Слоу, Дж. Кенрик - США, А. Роббинс и Дж. Мид - Великобритания).

В условиях усиления инфляционных тенденций в экономиках многих стран растет критика и кейнсианской, и неокейнсианский теорий.

В этих условиях с неоклассической  школы выделилось неоконсервативное  направление (в США - Т.Стейн, в Великобритании - Дж. Хау), которое разрабатывало теорию «экономики предложения» (вопреки теории Кейнса стимулирования «эффективного спроса»).

Их финансовая концепция  базируется на том, что экономический  рост определяется сбережением и  накоплением. А, следовательно, государство через налоговую систему должно создать условия для формирования сбережений, которые будут достаточными для обеспечения инвестиций в стране. Государство должно стимулировать научно-технический прогресс. Неоконсерваторы отстаивают снижение налогового изъятия для поддержания высокого уровня сбережений и инвестиций.

В основу налоговых реформ в большинстве стран Запада в 80-х годах была положена налоговая  концепция американского экономиста А. Лаффера, который пришел к выводу о том, что высокие ставки налога сдерживают темпы экономического роста, что отражено на графике (который носит название кривой Лаффера).

В 70-х годах оформилось посткейнсианское направление (Н. Калдор, Г. Шекли - Великобритания, США - X. Минский, Р. Клауфер) Они критиковали основы и неоклассической школы, и неокейнсианской. Их идея сводилась к расширению государственного вмешательства с помощью финансового механизма. Финансовая политика должна быть основным элементом регулирования и должна направляться на ограничение деятельности монополий, сокращение военных расходов. В «политике доходов» они выступают за проведение социальных реформ и увеличение расходов на социальные цели.

В политике налогообложения  придерживаются идеи замены подоходного  налога налогом на потребление, рассматривая последний как налогообложение  части прибыли, идущей на личные расходы, чтобы стимулировать сбережения и ослабить инфляцию.

Идеи кейнсианства достаточно близки к направлению «социального рыночного хозяйства». Основателем  этой теории является немецкий политолог  Вильгельм Ойкен. Согласно его теории социальное рыночное хозяйство не является ни капитализмом, ни социализмом, а является третьим путем развития общества.

Характерные черты социального  рыночного хозяйства:

• свобода ценообразования и стабильность денежного обращения;
• конкуренция без монополий;
• неприкосновенность частной собственности;
• экономическая самостоятельность и ответственность предприятий;
• ограниченное экономическое влияние государства на экономику, которое обеспечивает три свободы:
• свободу рынка;
• свободу конкуренции;
• свободу от монополий.

Впоследствии неолибералы  выдвинули новую, современную теорию «сформированного общества», где благосостояние каждого члена неразрывно связано  с вкладом каждого в прибыль, а государство является автономным «сувереном», которое заботится о сохранении всеобщего благосостояния.

В современной мировой  финансовой науке, несмотря на разногласия  во взглядах представителей различных  школ, распространяется процесс конвергенции, т.е. взаимопроникновение идей.

Это, прежде всего касается финансово-кредитно-денежного механизма, который присутствует во всех без исключения теориях.

Финансовая наука в  советский период основывалась на трудах дореволюционных экономистов: И. Янжула, И. Озерова, Л. Ходского и их последователей, которые были сторонниками того, что финансы должны служить «удовлетворению коллективных потребностей».

С 1931 по 1956г. русским классиком финансовой науки в социалистических условиях стал В. Дьяченко, который подготовил первые официальные финансовые учебники в СССР.

В 50-70-х годах появляются многочисленные работы по финансам А. Александрова, А. Бирмана, Е. Вознесенского, Г. Точильникова, М. Шерменева и др.

В этот период завязалась между учеными серьезная дискуссия  относительно места финансов в обществе. Первая группа считала, что финансы – лишь система отношений распределения денежных средств, носит безэквивалентный характер (В. Дьяченко, Г. Точильников, М. Шерменев).

Вторая группа экономистов  придерживалась той точки зрения, что финансовые отношения охватывают все стадии воспроизводства производства. Эта концепция соответствует нашему современному пониманию финансов.

В зависимости от того, как авторы понимали место финансов в обществе, они и трактовали особенности  финансовых отношений, функции финансов, состав финансовой системы.

В 60-80-х годах появились работы русских А. Бирмана, П. Бунич, В. Сенчагова, посвященные развитию финансов предприятий  в условиях хозяйственного расчета  в рамках социалистических отношений. Позже на их основе были разработаны  идеи функционирования финансовых механизмов в условиях перехода общества к рынку.

Финансовая наука несколько  активизировалась в период обретения  независимости - с 90-х годов:

• в области государственных и местных финансов;
• в области финансов предприятий и финансового менеджмента;
• в области разработки финансово-кредитного механизма;
• в области фондового рынка.

Однако, по-настоящему оригинальных финансовых работ все еще недостаточно, поэтому до сих пор во многих случаях  приходится дополнять их переводной западной литературой.

Подводя итоги изложенного, отметим, что:

• финансовая наука, как и большинство других, родилась из практики;
• финансовая наука является составной общеэкономической теории; став самостоятельной, она активно развивается сама и обогащает экономическую теорию;
• развитие новых финансовых концепций порождается макро- и микроэкономической ситуацией в странах или социальным заказом господствующего класса;
• финансовые теории и рекомендации, вытекающие из них, имеют практическую ценность, принимаются как экономическая стратегия государства по укреплению (стабилизации) экономики в целом и финансовой политики в частности;
• прогрессивные финансовые идеи способствуют росту экономики, призванные обеспечивать растущие потребности человека.

 

1.4. Вклад российских  ученых в развитие финансовой  мысли (Самостоятельная работа студентов)

Тема 2. Развитие отечественных финансов в XI–XV в.

2.1. Организация финансов  до XIв.

2.2. Развитие финансовых  отношений в XI–XV вв.

 

2.1. Организация финансов  до XIв.

 

Прогрессивные изменения  в земледелии, превращение родовой  общины в соседскую, возникновение частной собственности и связанная с этим самостоятельная хозяйственная деятельность отдельных семей приводили к имущественному неравенству, появлению сильной в экономическом отношении племенной знати.

Судя по древним летописям, первоначально славянские племена не знали сословий, и свободные жители пользовались одинаковыми правами. Но постепенно отдельные группы населения стали различаться богатством и социальным положением. Наиболее высокий статус среди них занимали земские бояре, т.е. представители местной племенной аристократии, потомки древних родовых старейшин, а также торговцы, жившие на пути «из варяг в греки».

Наряду с ними в  высшие социальные слои входили и  верховные дружинники и князья, среди  которых было немало представителей скандинавов и финнов. Они поступали на службу к князьям, постепенно ассимилируясь со славянами. В течение IX— XII веков шел процесс сближения земской и военной аристократии. Они приобретали большие земельные угодья и становились крупными землевладельцами.

Постепенное наступление на общину, закабаление смердов, захват общинных земель — все это приводило к росту сопротивления земледельцев. Они убегали от феодалов на «пустоши», т.е. на свободные земли, поднимали стихийные бунты, убивали представителей вотчинной администрации,  устраивали  массовые хищения имущества феодалов. Это заставляло киевских князей уделять внимание разработке правовых норм внутригосударственной жизни. От этой эпохи до нас дошло множество документов.

Среди них была «Русская Правда» — важнейший свод норм древнерусского законодательства. Первый вариант этого правового кодекса Киевской Руси («Древнейшая Правда») появился в 1016 году, но историки обычно связывают этот документ с именем Ярослава Мудрого, при котором в 1030-х годах был основательно переработан и дополнен его текст. Позже, в конце XI века, наследники Ярослава Мудрого выпустили вторую часть «Русской Правды» – «Правду Ярославичей».

В этих документах ограничивалась, а позже отменялась кровная месть  как страшный пережиток первобытного общества, определялась ответственность за кражу и порчу имущества, скота, нападение на представителей власти.