Источники формирования оборотного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 10:17, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является изучение оборотного капитала предприятия - источников его формирования, использования и планирования.
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе решены следующие задачи.
Уяснение понятия и сущности оборотного капитала,
• Классификация оборотного капитала,
• Описание вопросов нормирования, формирования и использования оборотного капитала,

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы оборотного капитала 5
1.1. Экономическая сущность оборотного капитала 5
1.2. Структура оборотного капитала 7
Глава 2. Источники формирования оборотного капитала 11
2.1. Источники формирования оборотного капитала 11
2.2. Оборотные средства в сфере производства и обращения 18
2.3.Оборачиваемость оборотного капитала, показатели оборачиваемости, длительность одного оборота, коэффициент оборачиваемости 20
Глава 3. Анализ оборачиваемости оборотных средств на примере ООО «Металикс»28
3.1.Производственно-экономическая характеристика……………………………...…28
3.2.Оценка состава и структуры оборотных средств предприятия…………………..18
3.3.Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств..33
Заключение 40
Список нормативно-правовых актов и использованной литературы 42

Содержимое работы - 1 файл

Источники формирования оборотного капитала.doc

— 372.00 Кб (Скачать файл)

     В соответствии со стадиями кругооборота оборотных средств можно выделить три направления ускорения их оборачиваемости:

1. На  стадии производственных запасов:

  • установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии;
  • систематическая проверка состояния складских запасов;
  • правильный учет и планирование ресурсов;
  • замена дорогостоящих видов материальных ресурсов дешевыми без снижения качества.

2. На  производственной стадии:

  • улучшение качества выпускаемой продукции;
  • сокращение производственных потерь;
  • комплексное использование сырья и применение отходов производства;
  • сокращение длительности производственного цикла и повышение его непрерывности;
  • соблюдение ритмичности работы.

3. В  сфере обращения:

  • комплексное обеспечение предприятия сырьем и материалами;
  • организация маркетинговых исследований;
  • сокращение дебиторской и кредиторской задолженности,
  • ускорение реализации продукции;
  • совершенствование способов расчета за продукцию.

     Таким образом, предприятие, функционирующее на принципах самоокупаемости, обязано эффективного управлять собственными оборотными средствами для обеспечения:

  • рационального использования ресурсов предприятия в основной производственной деятельности.
  • оперативного определения ликвидности предприятия и своевременного погашения задолженностей.

     Внедрение комплексной информационной системы  существенно упрощает проведение анализа  структуры оборотных средств (для  каждого производственного цикла легко могут быть определены пропорции распределения ресурсов между запасами, дебиторской задолженностью, выданными авансами, денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями), а также расчета оборачиваемости и рентабельности текущих активов.

     Основная  задача оперативного управления оборотными средствами - это поддержание такого уровня оборотных средств, который  обеспечивает получение максимальной прибыли при допустимых показателях  ликвидности и финансового риска.

     Рычагами  управления оборотными средствами являются:

  • управление запасами, включая управление запасами готовой продукции;
  • управление дебиторской задолженностью, включающее контроль по срокам возникновения, введение гибких форм и графиков оплаты, поддержание баланса между дебиторской и кредиторской задолженностями.

     Для оценки эффективности управления оборотными средствами используются следующие  показатели:

  • величина оборотных средств;
  • структура оборотных средств;
  • оборачиваемость по каждому элементу структуры;
  • продолжительность финансового цикла;
  • рентабельность текущих активов.

     Предприятие, функционирующее на принципах самоокупаемости, обязано эффективного управлять собственными оборотными средствами для обеспечения:

  • рационального использования ресурсов предприятия в основной производственной деятельности;
  • оперативного определения ликвидности предприятия и своевременного погашения задолженностей.

   Ликвидность предприятия можно охарактеризовать с помощью финансовых коэффициентов:

  • абсолютной ликвидности. Этот коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности (краткосрочных обязательств организации) может быть погашена в ближайшее время. Рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Оптимальное (рекомендуемое) значение этого коэффициента – более 0,2 (20%);
  • текущей ликвидности. Этот коэффициент показывает, в какой степени все оборотные активы покрывают все краткосрочные обязательства. Поэтому по-другому он называется коэффициентом покрытия. Рассчитывается как отношение всех оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств. Оптимальное (рекомендуемое) значение коэффициента – от 1,5 до 2,0.

   На практике расчёт коэффициентов ликвидности сочетается с модификацией бухгалтерского баланса компании, цель которой  — в адекватной оценке ликвидности тех или иных активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «Металикс»

3.1 Производственно-экономическая  характеристика

   В таблице 1 представлены следующие показатели производственной деятельности ООО «Металикс».

Таблица 1. Показатели производственной деятельности (тыс. руб.)

№ п\п Наименование  показателя Ед. изм. Период Результат
2009 год 2010 год +, - %
1 Объем производства продукции т.р. 155679 116283 39396 133,9
2 Объем реализации т.р. 175107 119127 55980 146,99
3 Фонд оплаты труда т.р. 41229,6 28120 131096 146,6
4 Численность персонала, чел. чел. 597 535 62 1116
5 Средняя зарплата т.р. 5,755 4,380 1,375 131,4
6 Производительность т.р. 260,77 217,35 43,42 120
 

   Из данных таблицы 1 видно, что объем производства в 2010 году в ООО «Металикс» составил 155679 тыс. рублей, что на 33,9% больше, чем в 2009 году. Рост объема производства обусловлен освоением выпуска штамповой оснастки, а также увеличением спроса на производство оборудования для металлургии.

   При увеличении объема реализации в 2010 году 175107, что на 4,6% больше чем в 2009 году

   Объем товаров народного потребления за последние три года уменьшился на 9% в связи со снижением спроса на шаровую опору.

   Главной целью любого предприятия является получение прибыли, а прибыль в свою очередь зависит от затрат. Поэтому предприятие должно стремиться к снижению себестоимости своей продукции. Рассмотрим себестоимость товарной продукции ООО «Металикс».

Таблица 2 - Себестоимость товарной продукции ООО  «Металикс»

Статьи

затрат

2008 г 2009 г. 2010 г.
Тыс. руб. Затраты на 1 руб. тов. прод. Тыс. руб Затраты на 1 руб. тов. прод. Тыс. руб Затраты на 1 руб. тов. прод.
Материальные  затраты 37394,2 24,5 43821 26,3 70096,6 30,6
Заработная  плата 6163,7 4 7121 4 8833,4 3,9
Износ инструмента 6595,7 4,3 7470 4,3 9877,1 4,3
Общепроизводствен-ные расходы 63771,3 41,8 69443 37 73460,7 32,1
Общехо  зяйствен-ные расходы 2162,4 14,2 22733 13,07 23833,2 10,4
Потери от брака 41267 2,7 7212 2,7 10845,3 4,7
Внепроизводствен-ные расходы 931,6 0,6 1040,2 0,7 1771,7 0,8
Полная  себестои-мость 140607,6 92,2 158840,2 88,07 198718,1 86,8
Товарная  продукция 152543 - 169730 - 228945 -
Рентабе-льность 8,5 % - 6,8 - 15,2 -
 

   Из данных таблицы видно, что по сравнению с 2008 годом затраты на один рубль товарной продукции снизились в 2010 году с 92,2 до 86,8, и соответственно увеличилась рентабельность производства на 78,8% и составила в 2010 году 15,2%.

   В связи с ростом объема производства улучшилась структура себестоимости товарной продукции. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в 2008 году составили 56 копеек на один рубль товарной продукции, в 2010 году – 42,5 копейки, то есть снизились на 24,1%.

3.2 Оценка состава  и структуры оборотных  средств предприятия

   Характеристика оборотных средств предприятия основана на анализе данных состава и структуры (таблица 3).

     Таблица 3. Анализ состава, структуры, динамики оборотных средств ООО «Металикс» (тыс. руб.)

Наименование  показателей 2010 год 2009 год
Тыс. руб. Доля, % Тыс. руб. Доля, %
Запасы, в т.ч. 65844 78,5 40983 68
Сырье, материалы 45690 54,5 26632 44
Затраты в незавершенном  производстве 6330 7,5 3349 6
Готовая продукция и товары для перепродажи 13487 16,1 10951 18
Расходы будущих периодов 340 0,4 51 0
НДС 828 1 724 1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, в т.ч.  
 
12966
 
 
15,5
 
 
17783
 
 
29
Покупатели  и заказчики 153 0,2 5384 9
Прочие  дебиторы 12813 15,3 - -
Краткосрочные фин. вложения. - - - -
Денежные  средства 4255 5,0 1188 2
Касса     -  
Расчетные счета     -  
Валютные  счета     -  
Прочие  оборотные активы 1- - 14 0
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 83893 100 60692 100

Информация о работе Источники формирования оборотного капитала