Финансовые ресурсы

 

    Содержание 

Введение___________________________________________________________3

1. Теоретические  основы формирования финансовых  ресурсов и их использование_______________________________________________________5

2. Экономическая  характеристика ОАО «Корпорация Вологдалеспром»

    2.1. Анализ хозяйственного состояния______________________________12

    2.2. Анализ финансового состояния  ОАО «Корпорация Вологдалеспром»17

    2.3. Распределение обязанностей по  выполнению финансовой работы  на предприятии_______________________________________________________23

3.Финансовые  ресурсы предприятий и эффективность  их использования____25

3.1. Источники  образования финансовых ресурсов. Факторы, влияющие на эффективность  их использования__________________________________25

    3.2. Структура финансовых ресурсов ОАО «Вологдалеспром»_________28 

4. Финансовое  планирование ресурсов предприятия  и контроль выполнения плана_____________________________________________________________35

5. Пути совершенствования использования финансовых ресурсов в ОАО «Вологдалеспром»__________________________________________________37

Заключение________________________________________________________43

Список использованной литературы___________________________________45 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Основным  звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

    Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. Поэтому я вижу тему своего курсового проекта весьма актуальной в условиях развития предпринимательства в России.

    Целью данной работы является изучение теоретических  вопросов организации финансовых ресурсов, а именно формирование, состав и  характеристика финансовых ресурсов, их мобилизацию и использование.

    В первом разделе курсового проекта освещены теоретические вопросы организации финансовых ресурсов предприятия, относительно их эффективного использования и управления в условиях рыночных отношений.

    Во  втором разделе приведен анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

    В третьей части рассмотрены финансовые ресурсы предприятия и эффективность их использования.

       Основными источниками информации при анализе  финансовых результатов являются данные финансовой отчетности ф.2 “Отчет о прибылях и убытках”, а также соответствующие таблицы плана экономического и социального развития предприятия.

       Цель  данной работы –рассмотреть формирование финансовых ресурсов предприятия и эффективность их использования.

       Для написания данной работы использовались данные текущей и оперативной отчетности за 2003-2005 годы, первичные бухгалтерские документы, годовые отчеты предприятия, учредительные документы, литература по данной теме.

       В ходе анализа были использованы методы абсолютных и относительных показателей, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности, метод финансовых коэффициентов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         

    1. Теоретические основы формирования финансовых ресурсов и их использование 

      Финансовые ресурсы предприятия  – это денежные  доходы  и   поступления, находящиеся в распоряжении субъекта  хозяйствования  и  предназначенные  для выполнения финансовых обязательств,  осуществления  затрат  по  расширенному воспроизводству и  экономическому  стимулированию  работающих.  Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет  собственных и приравненных   к ним средств,  мобилизации ресурсов  на  финансовом  рынке и   поступления денежных    средств    от    финансово-банковской    системы    в    порядке перераспределения[5,с.56].

      Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит  в   момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд.  Его  источниками  в зависимости от  организационно-правовых  форм   хозяйствования  выступают: акционерный  капитал,  паевые  взносы    членов   кооперативов,   отраслевые финансовые  ресурсы  (при  сохранении  отраслевых  структур),   долгосрочный кредит, бюджетные  средства. Величина уставного фонда показывает размер  тех денежных средств – основных и оборотных – которые инвестированы  в   процесс производства.

      Предприятие считается учрежденным   и  приобретает  права   юридического лица со дня его  государственной регистрации местным  органом власти по  месту создания  предприятия. Данные о  государственной  регистрации в месячный  срок  сообщаются  в  Министерство  Финансов  Российской  Федерации  для  включения предприятия в Государственный реестр.

      Основным источником финансовых  ресурсов  на  действующих   предприятиях выступает стоимость  реализованной  продукции  (оказанных   услуг),  различные части которой в процессе распределения   выручки  принимают  форму  денежных доходов и накоплений. Финансовые  ресурсы  формируются  главным  образом  за счет прибыли (от основной и других  видов  деятельности)  и  амортизационных отчислений. Наряду  с  ними  источниками  финансовых  ресурсов  выступают: выручка от реализации выбывшего имущества,  устойчивые  пассивы,   различные целевые поступления (плата за содержание детей в до школьных  учреждениях  и т.д.), мобилизация внутренних ресурсов в  строительстве и др.

      Конечным  финансовым результатом работы предприятия  является, как правило, прибыль. Однако в процессе работы по некоторым хозяйственным  операциям у предприятия могут  возникать и убытки, которые уменьшают  полученную прибыль и снижают  рентабельность. Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

        Общий финансовый результат хозяйственной  деятельности в бухгалтерском учете определяется на счете прибылей и убытков путем подсчета и балансирования всех прибылей  и убытков за отчетный период. Хозяйственные операции на счете прибылей и убытков отражаются по накопительному принципу, т.е. нарастающим итогом с начала отчетного периода[6].

         Другим принципом определения  финансовых результатов является  использование метода начисления. По этой причине прибыль (убыток), показанные в отчете о финансовых  результатах, не  отражают реального  притока  денежных средств предприятия в результате его хозяйственной деятельности. Для восстановления реальной картины о величине финансового результата деятельности предприятия как приросте (или уменьшении) стоимости его капитала, образовавшегося в процессе его хозяйственной деятельности за отчетный период, необходимы дополнительные корректирующие расчеты.

       На счете прибылей и убытков  финансовые результаты деятельности  предприятия отражаются в двух  формах[7,c.89].:

1. как результаты (прибыль или убыток) от  реализации продукции, работ, услуг, материалов и иного имущества, с предварительным выявлением их на отдельных счетах реализации;
2. как результаты, не связанные непосредственно с процессом реализации, так называемые внереализационные доходы (прибыли) и потери (убытки). Внереализационные доходы и потери прямо отражаются по кредиту и дебету счета прибылей и убытков без предварительной записи на каких-либо других счетах.

       Основными показателями прибыли  являются:

-общая  прибыль (убыток) отчетного периода  -  балансовая прибыль (убыток);

-прибыль  (убыток) от реализации продукции  (работ, услуг);

-прибыль  от финансовой деятельности;

-прибыль  (убыток) от прочих операций;

-налогооблагаемая  прибыль;

 чистая  прибыль.

       Все показатели содержатся в  форме № 2  квартальной и годовой бухгалтерской отчетности предприятия – «Отчет о финансовых результатах».

      Разворачивающиеся повсеместно   процессы  приватизации  государственной  собственности приводят к тому, что появляется и уже играет  важную роль  еще один источник финансовых ресурсов  паевые и  иные  взносы  членов  трудового коллектива.

      Значительные финансовые  ресурсы,  особенно  по  вновь  создаваемым   и реконструируемым  предприятиям;  могут  быть мобилизованы    на   финансовом рынке. Формами  их мобилизации являются: продажа акций, облигаций  и  других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

      Использование  финансовых  ресурсов  осуществляется  предприятием   по многим направлениям, главными  из которых являются:

      -  платежи   органам   финансово-банковской   системы,   обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся:  налоговые  платежи  в бюджет, уплата процентов банкам за  пользование  кредитами, погашение   взятых ранее ссуд, страховые  платежи и т.д.;

      -  инвестирование   собственных   средств   и   капитальные   затраты (реинвестироваиие), связанное  с расширением производства и   техническим  его обновлением,  переходом  на  новые  прогрессивные   технологии,  использование “ноу-хау”  и т. д.;

      - инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке:  акции  и   облигации   других   фирм,   обычно   тесно   связанных кооперативными  поставками с данным предприятием, в государственные  займы   и т. п.;

      - направление  финансовых  ресурсов  на  образование  денежных  фондов

поощрительного  и социального характера;

      -  использование  финансовых  ресурсов  на   благотворительные   цели, спонсорство и т. п.

      С переходом на рыночные основы  хозяйствования необычайно возрастает не только  роль  руководителей  предприятий,   членов   правлений   акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших  второстепенную  роль  в  условиях административно-командных   методов   управления.    Изыскание    финансовых источников  развития    предприятия,   направлений   наиболее   эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с  ценными  бумагами  и  другие вопросы финансового менеджмента становятся основными  для  финансовых  служб предприятий в условиях  рыночной  экономики.  Суть  финансового  менеджмента заключается  в   такой   организации   управления   финансами   со   стороны соответствующих   служб,   которая   позволяет   привлекать   дополнительные финансовые  ресурсы  на  самых   выгодных  условиях,  инвестировать   их   с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на  финансовом  рынке, покупая  и  перепродавая  ценные  бумаги. 

      Мобилизуя денежные средства  других  собственников  на  покрытие  затрат своего предприятия,  работники финансовой службы прежде  всего  должны  иметь ясное представление о целях инвестирования  ресурсов и уже в соответствии  с ними  давать  рекомендации  о  формах   привлечения  средств.  Для  покрытия краткосрочной  и  среднесрочной   потребности  в   средствах   целесообразно использовать  ссуды кредитных   учреждений.   При   осуществлении   крупных капитальных   вложений  в реконструкцию и расширение  предприятия   можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная  рекомендация  может быть  дана  лишь  в  том  случае,  если  финансисты   основательно   изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных  бумаг,  учли возможное изменение конъюнктуры  и, взвесив все это, тем не менее уверены  в сравнительно  быстрой   и    выгодной   реализации   ценных   бумаг   своего предприятия.

      Бухгалтерский баланс обеспечивает раздельное представление  капиталов предприятия и объектов их вложения – активов. В этом отчете содержится статичная оценка положения, сложившегося на конкретную дату. Однако активы не могут существовать отдельно от капитала, так же как и наличие капитала всегда предполагает его вложение в конкретные активы. Также очевидна динамическая природа взаимодействия двух этих категорий. Оборотные активы очень быстро изменяют свою вещественную форму, превращаясь из запасов в дебиторскую задолженность, затем принимая денежную форму и т.д. В результате этих превращений возникает прибыль, которая увеличивает собственный капитал предприятия. Осуществляемые предприятием хозяйственные операции обусловливают непрерывное изменение заемного капитала – возникает и гасится кредиторская задолженность, привлекаются новые банковские ссуды, эмитируются долгосрочные обязательства. Внеоборотные активы не меняют своей вещественной формы, однако происходит постоянное снижение их стоимости, отраженной в балансе. По мере начисления износа, часть этой стоимости “перетекает” из первого во второй раздел баланса, увеличивая оценку запасов. В результате, увеличивается себестоимость продукции и снижается прибыль.