Финансовое планирование на предприятии

Говоря о степени  индикативности бюджета, то стоит отметить, что даже в самых развитых странах  следят за четким исполнением бюджетных  статей. Однако, рынок вносит свои коррективы, и основную часть доходов составляют налоги.

Оставляет желать лучшего и точность расчетов финансовых планов, сроки финансового планирования (бюджет не плохо было бы принимать хотя бы за месяц до начала отчетного года); стабильность финансового плана.    

  © R E F E R A T P L U S . R U   
 
 
 

ФИНАНСОВОЕ ПРОГНАЗИРОВАНИЕ

10.1.

Основы финансового  планирования 

Любое планирование — это процесс разработки и  принятия целевых установок количественного  и качественного характера и  определение путей наиболее эффективного их достижения. Эти установки выражаются набором показателей, ключевых для данного уровня управления. 

Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной  власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими  организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений и поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику. 

К основным задачам  финансового планирования относятся: 

расчет объема финансовых ресурсов по источникам поступлений; 

определение объема и направлений использования  этих ресурсов; 

сбалансированность  материальных и финансовых ресурсов; 

создание условий  для эффективного управления финансами. 

В процессе управления осуществляется анализ, прогнозирование, планирование финансовых ресурсов и  финансовой деятельности, оперативное  регулирование, контроль, учет финансовых ресурсов. Финансовый анализ призван  формировать информацию, необходимую  для принятия управленческих решений в области финансов, исходя из сложившейся ситуации и проявившихся тенденций, выявленных проблем. Он опирается на бухгалтерскую, статистическую, оперативную документацию, отчетность. 

Финансовое прогнозирование  позволяет выявить ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребностей финансовых процессов в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку финансового планирования. 

Основой финансового  планирования служат составление и принятие бюджетов и финансовых балансов, а также разработка финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов, планов. Оперативное регулирование финансов осуществляется с целью реагирования на складывающуюся ситуацию, принятия текущих решений, корректировки бюджетов, балансов, финансовых планов, осуществляемой в связи с возникшими обстоятельствами, а также с целью перераспределения, изменения целевой направленности финансовых ресурсов в свете новых задач. 

Контроль на всех уровнях финансовой системы призван выступать звеном обратной связи в цепи управления, предоставлять органам управления финансами информацию о соблюдении законов, правил, норм расходования, использования финансовых ресурсов, денежных средств, исполнения бюджетов, балансов. 

Учет финансовых ресурсов выявляет их состояние, наличие  на текущий момент, сохранность, динамику изменения. 

По срокам финансовое планирование бывает долгосрочное, среднесрочное  и краткосрочное. Кроме этого, выделяют стратегическое и оперативное финансовое планирование. 

Составной частью финансового планирования является бюджетное планирование. Под бюджетным  планированием в широком смысле понимается формирование и использование  бюджетного фонда соответствующего органа государственной власти или  органа местного самоуправления. В узком смысле бюджетное планирование — это процесс составления, рассмотрения и утверждения бюджета. 

Бюджетное планирование и прогнозирование позволяют  определить объем, структуру, источники  и направления использования  бюджета соответствующего органа государственной власти или органа местного самоуправления. Таким образом, результатом бюджетного планирования и прогнозирования является составление финансового плана органа государственной власти или органа местного самоуправления на определенный период. 

В управлении финансов сочетаются административно-распорядительные методы, основанные на соблюдении заданных нормативов распределения и расходования денежных средств, и экономические  методы, базирующиеся на материальной заинтересованности субъектов финансовых отношений в эффективном использовании финансовых ресурсов. 

При выборе методов  финансового планирования необходимо исходить из характера разрабатываемого финансового плана и из сложившейся  практики. Так, могут быть использованы следующие методы: 

метод экстраполяции, предполагающий расчет показателей  финансового плана на основе показателей  базового года, измененных на величину коэффициента, отражающего динамику развития процесса за предыдущие годы; 

нормативный метод (основан на использовании различных норм и нормативов); 

метод математического  моделирования (предполагает имитацию течения реальных экономических  и социальных процессов на основе построения финансовых моделей); 

балансовый метод (предполагает согласование направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования); 

бюджетирование, ориентированное на результат, получившее развитие в последнее время. 

Объектом финансового  планирования выступают финансовые ресурсы. При этом необходима увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных показателей, что не всегда реализуется на практике. 

По этому поводу отмечается, что современная неопределенность, сопровождающая движение финансовых ресурсов, столь велика, что их надежное прогнозирование  с помощью известных формальных методов уже в принципе невозможно. 

Отображение состояния  национального хозяйства в основных агрегированных переменных типа валового внутреннего (национального) продукта (ВВП/ВНП), объема капиталовложений и  потребления, совокупных государственных доходов и расходов, денежной массы и среднего уровня зарплаты и т.п. уже недостаточно. 

Еще В. Леонтьев подчеркивал, что в течение многих лет в теоретических исследованиях  в этой области доминирует агрегирующий кейнсианский подход, согласно которому экономикой можно эффективно управлять посредством умелого манипулирования несколькими стратегическими агрегированными переменными, такими, как совокупные правительственные доходы и расходы, денежная масса и ставка процента. Однако небольшая агрегированная модель не в состоянии вместить фактическую информацию и обеспечить ее аналитическое осмысление. Поэтому требуется новый подход, связанный не столько с выражением неких детерминированных взаимосвязей в экономических отношениях жесткими формальными конструкциями, сколько описанием тех же взаимосвязей векторными схемами с той или иной степенью неопределенности.

Высшее образование  в МИЭМП по специальности «Маркетинг»  дистанционно: 10900 руб. в семестр 

10.2.

Финансовое прогнозирование 

Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу. 

Цель финансового прогнозирования — оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов на прогнозируемый период на основе анализа тенденций финансовых показателей (путем разработки различных вариантов развития объекта прогнозирования). 

Прогнозирование в сфере финансов осуществляется во взаимосвязи с процедурами стратегического планирования развития национальной экономики в целом. Федеральным законом от 20 июля 1995 г. № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития РФ» за Федеральным Собранием и Президентом РФ закреплены функции обоснования и согласования с представителями различных слоев общества общенациональных идей и направлений развития России. 

На исполнительную власть — Правительство РФ —  Федеральный закон возлагает  обязанности по обеспечению разработки долгосрочного прогноза, организации подготовки концепции социально-экономического развития на долгосрочную и среднесрочную перспективу. В разрабатываемых Правительством РФ Программах социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу находят отражение основные направления финансовой политики, включая приоритеты налоговой, бюджетной системы. 

Прогнозирование представляет собой инструмент научного предвидения, вариантного анализа  с применением экономических  моделей, с определенной степенью вероятности описывающих динамику показателей в зависимости от различных факторов, влияющих на финансовые процессы. В ходе планирования субъекты хозяйствования, органы государственной власти и местного самоуправления оценивают свое финансовое состояние, выявляют возможности увеличения объема финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. 

Прогнозирование предполагает разработку и составление  прогнозов, научно обоснованных гипотез  о вероятном будущем состоянии экономической системы, хозяйствующих субъектов и характеризующих это состояние показателей. 

Финансовое прогнозирование  широко используется на централизованном и децентрализованном уровнях как  инструмент научного предвидения, вариантного  анализа. 

Расчеты в процессе финансового прогнозирования проводятся с использованием: 

методов математического  моделирования; 

методов построения трендов и составления сценариев; 

стохастических  методов; 

методов эконометрического  прогнозирования; 

экспертных оценок. 

Бюджетное прогнозирование  — это исследование конкретных перспектив развития бюджета в будущем, т.е. это научно обоснованное предположение  о будущем состоянии бюджета. Так, предусмотрено, что проект федерального бюджета и проекты государственных  внебюджетных фондов РФ составляются и утверждаются сроком на три года на основе прогноза социально-экономического развития РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств (для бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов соответственно на прогнозе социально-экономического развития субъекта РФ, муниципального образования). Бюджетным кодексом РФ закреплена необходимость перехода на среднесрочное бюджетное планирование. Первые трехлетние федеральный бюджет и бюджеты Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования приняты в 2007 г.

Начальник не отпускает  на учебу? Получи диплом в МИЭМП дистанционно, не отлучаясь с работы

10.3.

Система прогнозов, финансовых планов и документов 

В финансовом планировании выделяются стратегические, текущие, оперативные планы. Примером стратегического планирования на предприятии является бизнес-план. Целью его, как правило, является разработка стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы. 

Среди его типов  выделяются: 

полный бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного  проекта; 

бизнес-план компании (группы); 

бизнес-план структурного подразделения (центра финансовой ответственности); 

бизнес-план для  обоснования заявки на кредит. 

Особое место  в структуре бизнес-плана занимает финансовый план, на основе которого обобщаются прогнозные денежные потоки. Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается по следующим основным направлениям: