Финансовое планирование на предприятии

Выбор оптимального варианта.   Алгоритм разработки планового показателя может быть представлен в виде следующей  схемы:             Рис 2.  Процесс разработки планового с применением экономико-математической модели. Формализованные модели финансового планирования подвергаются критике по двум основным причинам: в ходе моделирования могут, а фактически и должны быть построены быть разработаны несколько вариантов планов, причем формализованными критериями невозможно определить, какой из них лучше; любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями. На самом деле оба этих тезиса вряд ли имеют негативный оттенок. Они лишь указывают на то, что жестко предопределенных и однозначных решений в плановой работе не может быть в принципе. 

На этой особенности  планирования вообще и финансового  в частности постоянно акцентируют  внимание российские и западные специалисты. Вероятно, желая подчеркнуть важность тезиса о принципиальной невозможности, во-первых, объять необъятное при структурировании и детализации плановой работы, и, во-вторых, пытаться получать однозначные формализованные ориентиры и оценки планового характера, известные западные ученые Р. Брейли и С. Майерс даже сформулировали, не без доли юмора, некий закон, суть которого состоит в следующем: Аксиома. Набор нерешенных проблем бесконечен. 

Аксиома. Количество нерешенных проблем, которые отдельный  человек может держать в голове в данный момент, ограничено десятью. Закон. Следовательно, в любой области всегда будут существовать некие 10 проблем, которые можно обсуждать, но которые не имеют формализованного решения. Именно поэтому плановая работа не должна сводиться к банальному стремлению рассчитать некоторые четко и однозначно определяемые плановые ориентиры, поскольку это недостижимо Оптимизации принятия решений при экономико-математическом  методе  способствует использование ЭВМ, автоматизированных систем финансовых расчетов. 

В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами (АСУФ).   Заключение   В заключении можно отметить, что интерес к методам и управления проектами год от года все возрастает. 

Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать  подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку  решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск. Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей). Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов. Современные масштабы разного рода изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей. 

 Планирование  – один из краеугольных элементов  философии научно обоснованного  управления деятельностью любой  более или менее сложной экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.       Список использованной литературы: 1.     И. Т. Балабанов. 
 
 
 
 
 

Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образования и использование  на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

В процессе финансового  планирования определяются :

источники и  размеры финансовых ресурсов на планируемый  период ;

объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

рассчитываются  направления и структура использования средств денежных фондов. При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.  

В процессе составления  финпланов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для  роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Наравне с финпланами в условиях рыночной экономики широко используются финансовые прогнозы. 

Финансовый прогноз - оценка ожидаемых изменений тех  или иных финансовых показателей  в будущем. 

Финплан - задание  на изменения в желаемом направлении  тех или иных финансовых показателей  распределительных процессов.

Финансовые прогнозы и финпланы тесно связаны между  собой (финансовые прогнозы составляются, как правило, перед тем, как составить  финплан).

Если сравнивать программу и план, то главное отличие  программы даже не в масштабах, а  в строго целевой ориентации на решение  конкретных задач, она выступает  в качестве разновидности финплана. 

Этапы составления  финплана :

Анализ исполнения финансового плана за текущий период (надо рассчитать ожидаемое исполнение плана). Как правило, оно рассчитывается за полгода, затем по окончанию 3-х кварталов.

Расчет по конкретным видам доходов и расходов финплана.

Сведение и  выведение итоговых показателей  и составление баланса.(доходы = расходы). На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода. 

В процессе планирования на всех 3 этапах применяются различные  методы, наиболее существенными из которых являются 3 :

Метод коэффициентов (экстраполяции)

Нормативный метод

Балансовый метод 

1. Планируемый  показатель финансового плана  рассчитывается на основе показателя  текущего года, измененного на  величину коэффициента. Этот коэффициент  рассчитывается либо на основе  динамики предыдущих лет, либо  спускается планирующим финансовым органом, как задание. Достоинства : простота. Недостатки: не учитывает в полной мере изменяющиеся потребности в финансовых ресурсах по тем или иным видам расходов, возможны резервы роста показателей, связанных с доходами.

2. Финансовый показатель определяется на основе нормы или норматива и величины хозяйственного показателя, к которому установлены эти нормативы. “+” - более точное определение финансового показателя по отношению к потребностям. Например, прогнозная величина НДС = (ВВП на планируемый год - необлагаемый ВВП) х средняя ставка НДС/100 и получаем планируемый НДС. Достоинства : более точная оценка величины планируемых финансовых показателей с точки зрения конкретных покупателей и с точки зрения более полного выявления резервов роста дохода. Недостатки : 1) Более сложный и большой объем вычислений; 2) Много потерь; 3) Нормативный метод, используемый к расходной части финансового плана, не учитывает изменений доходной базы финансового плана.

3. Финплан должен  быть сбалансирован. Даже если есть дефицит, то должны быть разработаны источники покрытия этого дефицита. В современных условиях важное значение при расчете финансовых планов имеет применение дефлятора - коэффициента ожидаемого среднего роста цен в планируемом году. Важное значение для плана имеет расчет дефлятора(у нас разные ведомства- свои расчеты, показатель Минфина занижен по сравнению с Минэкономики). Занижение дефлятора приведет к  тому,что и по расходам, и по доходам Федеральный бюджет планировался в меньших размерах, поэтому получались излишки доходов, которыми Минфин мог свободно маневрировать помимо Закона “О ФБ”. Поэтому определение реального размера дефлятора так важно и обсуждается Думой при принятии федерального бюджета. Необходим дефлятор и для фирмы, осуществляющей планирование на следующий год.

В РФ составляются разнообразные финансовые планы, которые  можно сгруппировать. Прежде всего  выделяется система бюджетов. Ежегодно утверждаются более 29000 бюджетов на всех уровнях госвласти. Каждый бюджет принимается как закон и обязателен к исполнению. Кроме того в системе госфинансов утверждается и разрабатывается план по каждому внебюджетному фонду. По крупным социальным внебюджетным фондам также применяется закон (о ПФ, о соцстрахе).Иногда эти планы называются бюджетами, но они не государственные.

В отраслях НХ основное различие в финпланах связано  с видом хозяйственной деятельности организации(если коммерческая, то составляется финплан - баланс расходов и доходов). Этот финплан включает 4 раздела :

Доходы и прочие поступления.

Расходы и отчисления

Взаимоотношения с кредитной системой.

Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами. 

Особенности этого  финплана в том, что отражаются не все денежные ресурсы предприятия, а только финансовые (например, в 1 разделе - составные части чистого дохода, прибыль, косвенные налоги, амортизация, отчисления, включаемые в с/с продукции, ожидаемая эмиссия ЦеБу; во 2- направление использования прибыли, друг. финансовые ресурсы предприятия; в 3- уплата %, погашение, получение долгосрочных кредитов; в 4 - косвенные налоги, налог на прибыль - в расходе, а в доходе - ассигнования).

В настоящее  время финансовое планирование на предприятии - прерогатива самого предприятия, схема  планирования добровольная и многие предприятия отходят от нее, составляя  упрощенный баланс доходов и расходов.

Некоммерческие  организации составляют финплан, называющийся сметой (расходов - если есть бюджетные средства или доходов и расходов - если есть иные поступления, причем эти небюджетные поступления отражаются в первую очередь). Независимо от вида финплана в любой смете делается детальная расшифровка всех денежных доходов организации по статьям сметы (зарплата, покупка ТМЦ, учебные расходы и т.д.).

Кроме индивидуальных, составляются и сводные финпланы.

консолидированные бюджеты, включающие в себя все нижестоящие  бюджеты (областные, городские, районные, сельские, поселковые). В отличие от индивидуальных, они не используются как закон, их можно составить на основе утвержденных бюджетов.

в отраслях составляется сводный финплан входящих предприятий.

кроме того, существует сводный финансовый баланс страны, составляемый вместе с проектом Федерального бюджета Минфином. Он является не планом, а прогнозом. В нем планируются ожидаемые поступления средств в текущем году. Состоит из доходной и расходной частей : 

Доходы : прибыль, НДС, акцизы, подоходный налог с граждан, налоги на имущество, отчисления во внебюджетные фонды, платежи за природные ресурсы. амортизационные отчисления, доходы от госсобственности и деятельности, налоги на внешнюю торговлю и прочие доходы от ВЭД.

Расходы : затраты  на госинвестиции, госдотации, госрасходы на социально-культурные мероприятия, расходы предприятий засчет прибыли и амортизации, госрасходы на науку, оборону и правоохранительные органы, на органы госвласти, расходы на ВЭД, создание резервов и прочие.

Назначение сводного баланса предприятия - дать необходимую информацию об основных финансовых потоках и объектах распределяемых финансовых ресурсов. 

Проблемы и  пути преодоления, тенденции развития финансового планирования : 

С переходом  от командно-административной экономики на 1 этапе рыночных реформ произошел переход в отношении к планированию. Многие предприятия отказались от финансового планирования. Федеральный бюджет в 1992 и 1993 годах принимались уже в конце отчетного года.

Сейчас происходит возврат к финансовому планированию, к использованию планирования в полном масштабе. Меняются формы планирования, упор делается на индикативное планирование, а не на директивное.

В сфере предприятий  НХ создаются планы рекомендательного  характера, ориентиры деятельности на будущий год.