Финансовое планирование и прогнозирования на предприятии

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход  от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д. [9]

Разработка финансового  плана – последовательность ряда взаимосвязанных процедур, которые характеризуют единый процесс финансового планирования. Необходимость деления процесса разработки плана на отдельные этапы объясняется тем, что это позволяет выявить состояние отдельных этапов и сформулировать предложения по совершенствованию процесса финансового планирования в целом.

Этапы процесса финансового  планирования:

Анализ финансовой ситуации. На основании бухгалтерской отчетности за предыдущие годы проводится анализ по различным направлениям. Так, могут анализироваться:

• структура и динамика финансовых результатов;
• структура и динамика активов и пассивов;
• эффективность финансовой и инвестиционной деятельности.

Отдельным направлением анализа  должна стать оценка финансовой устойчивости, предполагающая анализ:

• ликвидности;
• платежеспособности;
• оборачиваемости;
• кредитоспособности;
• рентабельности;
• потенциального банкротства и т. д.

Данный этап необходим  для того, чтобы определить существующие проблемы.

Разработка финансовой стратегии предприятия. Исходя из результатов предыдущего этапа ставятся стратегические финансовые цели.

________________________________________________________________________________

[9] Информационный сайт [Электронный  ресурс]- Режим доступа: http://www.kimmsh.ru/uchmat/anz_otch/finplan/index.html Дата обращения 17.11.2012

Финансовая стратегия  представляет собой совокупность целей  и задач в рамках финансовой сферы  предприятия. Должна включать цели по следующим направлениям:

• формирование финансовых ресурсов;
• использование финансовых ресурсов;
• финансовая безопасность;
• качество финансовой работы.

Результатом этапа должны стать программа стратегического  финансового развития и прогнозы в разрезе основных финансовых форм отчетности.

Разработка финансовой политики. На основе принятой финансовой стратегии принимаются тактические решения по основным направлениям финансовой работы, т. е. налоговая, амортизационная, инвестиционная, ценовая, таможенная, эмиссионная, дивидендная политики.

Разработка текущих  финансовых планов. На основе принятых показателей финансовой стратегии, принятой финансовой политики и плановых документов по основным сферам деятельности предприятия осуществляется разработка текущих финансовых планов на год. Основная цель этапа – определить общую целесообразность экономических и финансовых решений в плановом периоде.

Разработка оперативных  финансовых планов, т. е. детализация годовых показателей в квартальные, месячные, декадные и дневные.

Контроль исполнения финансовых планов, который также считается этапом процесса финансового планирования, хотя получение планового значения показателей, по сути, закончилось на предыдущем этапе. Однако в целях эффективности финансового плана этот процесс должен быть дополнен механизмами реализации финансовых планов, один из элементов которого – контроль. Основное содержание контроля – сопоставление плановых и фактических значений по планируемым объектам.

Для эффективной организации  финансового планирования на предприятии  должны быть созданы все необходимые  условия. Так, должна быть создана специальная служба или подразделение, организована необходимая информационная система, включающая плановые, прогнозные, учетные и аналитические данные. [8]

 

Вывод:

Глава № 1 на теории раскрывает основы планирования и прогнозирования  предприятия.

Первый параграф дает определения  финансовому планированию и прогнозированию, а так же их основные принципы. Также, в данном параграфе выявляются общие  черты и различия двух этих процессов  на основе их целей и методов.

Второй параграф раскрывает основные цели и задачи финансового  планирования и прогнозирования, включая  два методических подхода, используемые для достижения существующих целей  последнего. Также в данном параграфе  представлено описание финансового  плана, который представляет собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

В третьем параграфе первой главы рассматриваются этапы  финансового планирования: анализ финансовой ситуации, разработка финансовой стратегии  предприятия, разработка финансовой политики, разработка текущих финансовых планов, разработка оперативных финансовых планов, контроль исполнения финансовых планов.

 

 

 

 

________________________________________________________________________________

[8] Информационный сайт [Электронный  ресурс]- Режим доступа: http://ugolok-studenta.ru/vidy-finansovyh-planov-i-prognozov Дата обращения 17.11.2012

 

Глава II. ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

 

2.1 Методы финансового  прогнозирования

 

Процесс составления финансового  плана предприятия заключается  в расчете его показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитическии, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решении, экономико-математическое моделирование. 

Выделяют следующие методы финансового планирования и прогнозирования: 
Расчетно-аналитический метод финансового планирования и прогнозирования  — один из наиболее используемых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей. Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Балансовый метод  финансового планирования и прогнозирования применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся и наличии средств и потребности в их использовании.

Баланс при этом имеет  следующий вид:

Он+П-Р+Ок

где:

Он — остатки средств  на начало года; 
П — поступления средств в планируемом периоде; 
Р — расходы в планируемом периоде; 
Ок — остаток средств на конец планового периода.

Нормативный метод  финансового планирования и прогнозирования используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, медицинского страхования и др.), нормативов потребности в оборотных средствах и др.

Нормативы, используемые при  финансовом планировании, устанавливаются:

• органами власти и управления на федеральном, региональном, местном  уровнях (ставки амортизационных отчислений, налогов, взносов во внебюджетные фонды);

• ведомствами   (нормы  предельных уровней   рентабельности, предельных отчислений в резервные фонды и др.);

• предприятиями (нормы потребности  в оборотных средствах, кредиторской задолженности, запасов и сырья, отчислений в ремонтный фонд и  др.).

Метод оптимизации  плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала и др.

Экономико-математическое моделирование  используется при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее чем пять лет. Экономико-математические модели позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Такие модели строятся на функциональной и корреляционной связи. Применение экономико-математических моделей дает возможность быстро рассчитать несколько вариантов показателей и выбрать наиболее оптимальный из них. [3]

 

2.2 Прогноз продаж

 

Отправной точкой финансового  прогнозирования является прогноз  продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.

Основные шаги прогнозирования  потребностей финансирования:

1.Составление прогноза  продаж статистическими и другими  доступными методами.

2.Составление прогноза  переменных затрат.

3.Составление прогноза  инвестиций в основные и оборотные  активы, необходимые для достижения  необходимого объема продаж.

4.Расчет потребностей  во внешнем финансировании и  изыскание соответствующих источников  с учетом принципа формирования рациональной структуры источников средств.

Первый шаг делают маркетологи. Второй, третий и четвертый - за финансистами.

Одна из главных обязанностей любого руководителя - грамотно планировать  работу своей компании. Мир и бизнес сейчас меняются очень стремительно, и успеть за всеми изменениями  непросто. Многие события, которые невозможно предусмотреть заранее, меняют планы  фирмы, например, выпуск нового продукта или группы товаров, появление на рынке сильной компании, объединение  конкурентов. Но надо понимать, что  зачастую планы нужны лишь для  того, чтобы вносить в них коррективы, и в этом нет ничего страшного.

_____________________________________________________________________________________

[3] Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И , Финансы и кредит. [Текст],— М.: Инфра-М, 2009. — 408 с

Прогноз продаж - прогноз будущих продаж конкретной продукции в течение определенного периода времени на основе:

·данных за прошедший период;

·тенденций рынка;

·предполагаемых усилий, направленных на увеличение будущих продаж (реклама, трейд и сейлс маркетинг, привлечения новых клиентов, удержания и роста продаж по действующим клиентам);

·расширения, сужения, диверсификации товарного предложения;

·макроэкономических тенденций: темпа инфляции, безработицы, структуры  затрат потребителей и учетных ставок.

Прогноз продаж отличается от планирования продаж. Прогноз продаж - это величина объема продаж, которую возможно достигнуть при выполнении неких условий или при реализации некоторых событий. План продаж - план работы сбытового подразделения и всех его сотрудников, последовательность действий, описание действий по всем направлениям продаж, в результате которых прогноз продаж будет реализован. В основе прогноза продаж лежат: планирование сбытовых мероприятий, маркетинговых акций, рекламы. Планирование продаж помогает разработать маркетинговый бюджет, распределить ресурсы, проконтролировать конкуренцию, определять на основании прогнозных показателей потребность в ресурсах, определиться с поставщиками, объемами закупок товара, с предварительным движением финансовых потоков.

В ходе составления прогноза продаж учитывают: показатели компании за последние несколько лет, прогноз  роста рынка, динамика развития конкурентов. Оптимальное прогнозирование продаж и корректировку прогноза обеспечивает полный отчёт о продажах компании, её структурных подразделений и  каждого сотрудника в отдельности.

Прогнозирование продаж компании

Такой уровень планирования деятельности фирмы на следующий  год делят на этапы: