Финансовое планирование и прогнозирования на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

Введение………………………………………………………………………..		3
Глава I.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ  НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1.	Сущность финансового  прогнозирования и планирования на предприятии ……………………………………………………....	5
1.2.	Цели и задачи финансового  планирования и прогнозирования.	12
1.3.	Процесс планирования (прогнозирования)……………………..	18
Глава II.	ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО  ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
2.1.	Методы финансового прогнозирования  ……………………....	27
2.2.	Прогноз продаж…………………………………………………..	41
2.3.	Бюджетное прогнозирование……………………………………	48
Глава III.	ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
3.1.	Виды финансового планирования (перспективное, текущее, оперативное)……………………………………………………….	52
3.2.	Финансовые показатели…………………………………………..	59
3.3.	Совершенствование финансового  планирования……………….	66
Заключение………………………………………………………………….....		70
Список литературы……………………………………………………………		74

 

 

 

 

 

Введение

 

Прогноз представляет собой  предвидение, предсказание, основанное на определенных данных. План - это намеченный на определенный период порядок работы. Прогнозирование и планирование - условия успешной деятельности любой  организации.

Методы прогнозирования  и планирования постоянно обогащаются  и совершенствуются ускоряющимися  темпами. Особую роль в этом играют два фактора. Первый - это экономические  кризисы, которые вынудили экономистов  и менеджеров в разных странах  изыскивать новые адекватные методы управления. Второй фактор связан с  быстрым распространением информационных технологий и компьютерной техники. Эти средства сделали общедоступными анализ перспектив и прогнозирование. Они позволили автоматизировать, упростить и ускорить выполнение огромного числа функций планирования и контроля.

Недооценка планирования - одна из главных причин разорения  и банкротства фирм. Отказ от планирования и прогнозирования - это разорение  и банкротство предприятия. Это  глубочайший кризис в стране или  регионе.

В экономике, в предпринимательской  деятельности прогноз - это научно-аналитический  этап процесса планирования. Прогноз  определяет возможности, в рамках которых  могут ставиться реалистичные задачи планирования развития экономики или  работы предприятия. В прогнозировании  и планировании используются математические методы, подчас весьма сложные. Распространение  компьютеров, простых и эффективных  программных продуктов и делает прогнозирование и планирование широко доступным. Нужно лишь знать, какой в том или ином случае метод выбрать, какой программный продукт применить. Поэтому я считаю эту тему актуальной в настоящее время.

Для реалистичного планирования необходимо понимать суть процессов, протекающих  в экономике, ситуацию, складывающуюся на предприятии. Это непростые проблемы. Выбрать методы прогнозирования, оценить управленческую ситуацию помогают знания и опыт успешного прогнозирования и управления.[5]

Цель данного работы - изучить основные методы прогнозирования  и планирования и познакомиться  с опытом в этой области.

Для реализации цели были поставлены следующие задачи:

• дать понятие сущности процесса планирования и прогнозирования;
• проанализировать методы планирования и прогнозирования,
• изучить основные элементы планирования и прогнозирования, их воздействие на финансовое состояние предприятия.

Методологической базой для выполнения курсовой работы стали учебники и учебные пособия по финансам, финансовому менеджменту, прогнозированию и планированию экономики, таких авторов как Кондраков И.П., Иванова М.А., Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И, а также многие электронные ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

____________________________________________________________________

[5] Электронная библиотека [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=486924#1. Дата обращения: 17.11.2012.

 

Глава I. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

1. Сущность финансового прогнозирования и планирования

 

Прогнозирование — разработка прогнозов, это специальное научное исследование конкретных перспектив развития каких либо явлений. Оно, как одна из форм конкретизации предвидения, находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением.

Прогнозирование имеет комплексный  характер. Экономический прогноз  охватывает проблемы развития производительных сил и производственных отношений, одновременно с этим прогнозируются и другие составляющие

этого явления и процесса.

Прогнозирование разделяется  на:

• краткосрочное (1-2 года)
• среднесрочное (5-10)
• долгосрочное (15-20)
• сверхсрочное (50-100)

Методы прогнозирования:

• экстраполяция
• моделирование
• экспертная оценка

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования. Оно представляет собой процесс разработки системы показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его

финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование представляет собой одну из основных функций менеджмента, включающую определение  необходимого объема ресурсов из различных  источников и рациональное распределение этих ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия.[3]

Задачи финансового планирования:

• выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
• увязка финансовых ресурсов с показателями производственного

плана организации;

• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Объектами финансового планирования являются:

• движение финансовых ресурсов;
• финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;
• стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов[10]

Финансовое планирование необходимо для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности компании для выбора вариантов 

эффективного вложения капитала; выявления внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Необходимо выделить основные принципы финансового планирования, в том числе:

__________________________________________________________________

[3] Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И , Финансы и кредит. [Текст],— М.: Инфра-М, 2009. — 408 с.

[10]Информационный сайт [Электронный  ресурс]- Режим доступа: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovoe-planirovanie.html Дата обращения 18.11.2012

• принцип интегрированности в общую систему планирования и подчинения миссии и общей стратегии развития организации;
• принцип обеспечения платежеспособности предприятия по планируемым интервалам времени;
• принцип учета потребностей рынка, его конъюнктуры, емкости и деятельности конкурентов;
• принцип предельной рентабельности.

Для финансового планирования применяются различные методы: нормативный, коэффициентный, балансовый, оптимизации плановых решении, экономико-математического моделирования.

Метод экономического анализа  позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Применение нормативного метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что на основе заранее установленных норм и  нормативов определяется потребность  предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. В финансовом планировании применяется целая  система норм и нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы  самого предприятия.

Коэффициентный метод  основывается на коэффициентах, которые  отражают тенденции динамики планируемых  показателей.

Использование балансового  метода для определения потребности  предприятия в финансовых средствах  основывается на увязке поступлений  средств и их расходования в конкретных интервалах времени. Финансовые ресурсы  должны быть сбалансированы. Балансовый метод применяется при планировании поступлений и выплат из денежных фондов предприятия, составлении плана  доходов и расходов, планового  баланса, платежного календаря.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление  нескольких вариантов (сценариев) плановых расчетов с целью выбора оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора, в качестве которых могут выступать:

• минимальная величина средневзвешенной стоимости капитала;

максимальная величина чистой приведенной стоимости;

• максимальный уровень рентабельности собственного капитала, актива.

Финансовое планирование должно быть комплексным, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами различные  направления, в том числе:

• инновации, т.е. разработку и внедрение новых технологий, влияющих на поддержание конкурентоспособности продукции, создание новых продуктов и производств и т.д.);
• снабженческо-сбытовую деятельность;
• производственную (операционную) деятельность;
• организационную деятельность.

Финансовое планирование на предприятии — это сложный  процесс, включающий в себя несколько  этапов. Он начинается с анализа  финансовой ситуации, разработки общей  финансовой стратегии фирмы. Составление  текущих финансовых планов, их корректировка, увязка и конкретизация показателей  по подразделениям, изделиям и объектам продаж, объектам производства — это  осуществление финансового планирования. После утверждения финансового  плана проводится анализ и контроль выполнения плановых показателей.

Финансовое планирование в организациях в зависимости  от периода действия включает три  основные подсистемы: а) перспективное  финансовое планирование; б) текущее  финансовое планирование; в) оперативное  финансовое планирование. Основным принципом, на основе которого строится система  финансового планирования коммерческой организации, является превалирование стратегического планирования над  текущим и оперативным планированием. Каждому этапу присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов, приведенные в табл. 1.

Таблица 1

Этапы финансового планирования и формы разрабатываемых планов
Подсистемы финансового  планирования	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективное [стратегическое] планирование	Программа по инвестиционной деятельности. Бюджет инвестиционных затрат Прогноз движения денежных потоков  Прогноз бухгалтерского баланса	3-5 лет
Текущее планирование	План доходов и расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности План движения денежных средств Баланс	1 год
Оперативное планирование	Платежный календарь, налоговый  календарь, кассовый план, расчет потребности  в краткосрочных кредитных ресурсах [кредитный план]	Декада, месяц, квартал