Финансовое планирование и прогнозирование

     Государственный кредит функционирует в следующих  формах: государственные займы, гарантированные  займы. Государственные займы осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения иностранного кредита. В форме условного государственного долга выступают гарантированные  обязательства федерального правительства  под кредиты, получаемые органами исполнительной власти субъектов РФ либо хозяйствующими субъектами [22, С. 214].

     В соответствии с уровнем государственного управления финансовые отношения внутри звеньев сферы государственных  финансов делятся на подзвенья:

     федеральные финансы

     финансы субъектов РФ

     местные финансы

     Финансовое  планирование занимает важное место  в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой  субъект хозяйствования всесторонне  оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с  этим должна быть достаточно полной и  достоверной. Достоверность и своевременность  получения информации обеспечивают принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

     Применительно к государственному управлению финансами  финансовое планирование - это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное соотношение  между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих  субъектов. Пропорциональность - рациональное соотношение между величиной  дохода до уплаты налога и после  уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство  через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать  либо ограничивать их развитие [27, С. 191].

     Финансовое  планирование представляет собой составную  часть народнохозяйственного планирования, базируется на показателях плана  социально-экономического развития, направлено на координацию деятельности всех органов  финансовой системы.

     Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов, получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного денежного  фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединены в единую систему.

     Финансовые  планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового  плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена  финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах, составляют балансы доходов и расходов; учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность, - сметы; общественные объединения, страховые компании - финансовые планы; органы государственной власти - бюджеты различных уровней.

     Конкретные  задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение  объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста  доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении  средств между централизованными  и децентрализованными фондами.

     Финансовое  планирование тесно связано с  финансовым прогнозированием.

     Целью финансового прогнозирования является оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов, определения предпочтительных вариантов финансового обеспечения  деятельности хозяйствующих субъектов, органов государственной власти и местного самоуправления [1, С. 57].

     В процессе финансового прогнозирования  для расчета финансовых показателей  используются такие методы, как:

     1.Метод  экспертных оценок - предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер и не всегда поддаются рациональному объяснению.

     2. Разработка сценариев также не  всегда исходит из научности  и объективности, в них ощущается  влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний. Обычно разрабатывают три сценария развития событий: оптимистичны, пессимистичный и «усредненный» (золотая середина) и потом выбирают наиболее реалистичный;

     3. Трендовый метод предполагает зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений или постоянных абсолютных изменений. Иногда этот метод называют экстраполяцией - распространением на будущее тенденций, сложивших в прошлом;

     4. Экономико-математическое моделирование - создание условного, упрощенного образа реального объекта, процесса исследования или управления, адекватно отображающего существенные для целей исследования свойства реального объекта. Математическое моделирование применяется для имитации процесса при различных значениях параметров для получения представлений об изменении тех или иных его характеристик в связи с изменением параметров (балансовые модели, производственные функции); либо для финансово-экономического анализа деятельности и прогнозирования тех или иных параметров процесса, но для того, чтобы это можно было сделать, модель должна быть точной и адекватной;

     5. Методы финансовой математики — основаны на принципе неравноценности денег, относящихся к разным моментам времени. Неравноценность определяется тем, что любая сумма может быть инвестирована и может принести доход. Следовательно, сегодняшние деньги в этом смысле ценней будущих, а будущие поступления менее ценны, чем современные. «Очевидным следствием принципа «неравноценности» является неправомерность суммирования денежных величин, относящихся к разным моментам времени. Подобного рода суммирование допустимо лишь тогда, когда фактор времени не имеет значения.» [11, С. 204].

     Таким образом, методы финансового прогнозирования  различаются по затратам и объемам  предоставляемой итоговой информации: чем сложнее метод, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации. Для обработки информации широко применяются компьютерная техника и специализированные пакеты программного обеспечения. 

     2.2. Взаимосвязь между  планированием и  прогнозированием

     Важным  элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование. Планирование и прогнозирование - понятия не тождественные, каждый из них как инструмент управления выполняет свою роль.

     Общее между прогнозированием и планированием:

     Единство  объекта, отрасли, отдельные объекты  и процесс.

     Единство  социально-экономических условий.

     Единство  методов и методологий изучения явлений и процессов и установленных  закономерностей.

     Целенаправленное  прогнозирование и планирование, ибо, как прогнозирование, так и  планирование имеет не самоцель, а  средство для решения задач перед  общество, перед коллективом.

     Отличие прогнозирования от планирования:

     Детализация, обоснование каждого показателя плана и его увязка друг с другом (обоснованность задания плана с  точки зрения обеспеченности материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, производственными мощностями и  т.д.).

     Жесткая привязка показателей во времени  и в пространстве.

     Обязательность  выполнения плана.

     Планирование  как средство для государственного регулирования социально- экономического развития общества [27, С. 307].

     Единство  составления проверки организации выполнения плана.

     В широком смысле слова финансовое прогнозирование заключается в  изучении возможного финансового положения  предприятия в будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при финансировании определенных расходов. Такой прогноз имеет значение прежде всего для самого предприятия, поскольку постоянными задачами при продолжающейся деятельности остается привлечение капитала и предупреждение банкротства.

     Прогноз перспектив финансового состояния  предприятия имеет значение и  для внешних пользователей экономической  информации. По опыту западных стран  можно сказать, что в банках проводится значительная работа по прогнозированию  банкротства предприятий. Применяемые  методы оценки вероятности банкротства  освещаются в специальной литературе, в том числе и отечественной. В соответствии с результатами оценки финансового состояния предприятие  может быть признано неплатежеспособным, могут быть сделаны выводы о реальной возможности у предприятия-должника восстановить свою платежеспособность, о реальной возможности предприятия  утратить платежеспособность, если в  ближайшее время им не будут выполнены  обязательства перед кредиторами.

     Финансовое  прогнозирование создает основу для годового и перспективного финансового  планирования на тот период, который  можно считать подходящим для  достоверного плана. Прогнозы могут  быть среднесрочные (5-10 лет) и долгосрочные (более 10 лет). В западной практике - это обычно 3-5 лет.  Фактически финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов (соответственно определять возможности управления движением финансовых ресурсов на макро- и микро- уровнях) [13, С. 104].

     Финансовый  план отражает синхронность поступления  и расходования денежных средств. Это  позволяет оценить будущую ликвидность, т.е. достаточность средств для финансирования мероприятий бизнес-плана и расчетов по обязательствам предприятия. В основе составления плана лежит метод денежных потоков, движение которых выявляется на основе бюджетирования всех издержек и расходов и составления прогнозов о доходах и поступлениях.

     2.3. Анализ, оценка планирования и прогнозирования финансов РФ

     Государственный бюджет, как и любой другой вид  финансового плана, включает в себя доходную и расходную части. Доходы государственного бюджета делятся  на налоговые и неналоговые и  на безвозмездные поступления. Выделяют следующие основные направления  расходов федерального бюджета: общегосударственные  вопросы, национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность, национальная экономика, жилищно-коммунальное хозяйство, охрана окружающей среды, образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика, межбюджетные трансферты.

     Таблица 2.3.1.

     Исполнение  федерального бюджета  РФ в 2008-2010 годах

       

     В таблице 2.3.1. приведены данные об исполнении федерального бюджета по доходам  и расходам в 2008-2010 гг. В зависимости  от ситуации в стране объем доходов  и расходов меняется.

     Таблица 2.3.2.

     Темпы роста и прироста доходов и расходов федерального бюджета  за 2008-2010 гг.