Финансовая система государства

1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА. ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН  

     Появление понятия финансовой системы связано  с дальнейшим развитием и конкретизацией понятия «финансы».

     Финансы - историческая категория. По своей  природе они тесно связаны  с государством, которому для выполнения своих функций необходимы денежные средства. В докапиталистических  формациях государственные доходы и расходы носили преимущественно  натуральный характер. Большая часть  государственных потребностей удовлетворялась  за счет различного рода повинностей  и поступлений от натуральных  сборов.

     С разложением феодализма и постепенным  развитием капиталистического способа  производства все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натуральных  сборов и повинностей резко сократилась. Этот процесс усиливается с расширением  сферы товарно-денежных отношений, ростом и усложнением функций  государства.

     На  ранних стадиях развития государства  не существовало разграничения между  ресурсами государства и ресурсами  его главы: монархи распоряжались  средствами страны как своей собственностью. С отделением государственной казны  от личной кассы и собственности  монарха (XVI-XVII вв.) возникают понятия  государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

     В условиях капиталистического способа  производства товарно-денежные отношения  получают наиболее широкое развитие. Они охватывают все сферы и  функции общественного хозяйства. В свою очередь финансы, выражающие движение стоимости, играют все большую  роль в жизнедеятельности государства. По своей сущности финансы - это экономические  отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

     Финансовая  система представляет собой совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству осуществление своих  политических и экономических функций, и состоит, с одной стороны, из государственных финансов, а с  другой - из финансов частных предприятий, корпораций, монополий [1, с. 18].

     В эпоху домонополистического капитализма  государственная финансовая система  имела два звена - государственный  бюджет и местные финансы. Они  давали возможность формировать  фонды денежных средств, с помощью  которых государство выполняло  свои функции. Под влиянием развития производительных сил, глубоких изменений  в экономике структура финансовой системы меняется. Происходит выделение  и развитие новых финансовых звеньев, рост их самостоятельности.

     В экономической литературе нет устоявшегося определения финансовой системы. Многие экономисты видят в ней совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, посредством которых образуются и используются различные фонды денежных средств. Данное определение требует уточнения.

     Известно, что финансовые отношения объективны, но они подвергаются субъективным воздействиям, могут перестраиваться в тех направлениях, которые государство (а именно финансовый аппарат в лице Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь) сочтет необходимыми. Поэтому правы те экономисты, которые в своих дефинициях указанной категории учитывают роль финансовых органов.

     Из  сказанного следует, что финансовая система представляет собой совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств [2, С. 59].

     В каждом государстве существует несколько  сфер финансовых отношений со специфическими формами и методами мобилизации финансовых ресурсов и их использования. Рассмотрим финансовые системы различных государств.

     Финансовая  система  США  –  это  необычайно  сложная,  многослойная  структура,  состоящая  из  множества  различных  федеральных организаций и  учреждений,  организаций и  учреждений штатов, муниципалитетов, а также частных финансовых и иных фирм и учреждений. С точки зрения правосубъектности – это организации государственные, административные,  публичные,  муниципальные,  общественные,  частные и публично-частные, транснациональные и т. д.

     Современная финансовая система – высокоорганизованная сфера деятельности,  которая  эффективно  обеспечивает  движение  денежных средств, их  распределение  между  отраслями и  отдельными  компаниями, применение финансов в текущей деятельности и инвестициях. Особенность финансовой  системы США  заключается в том, что она с  самого  начала  своего  развития  основывалась  на  принципах  рыночных отношений  при  государственном  регулировании  финансовой  сферы.

     Характерной  особенностью  финансовой  системы  США  является преобладание  рыночных  принципов  в  ее  развитии,  которые  выражаются в растущей роли рынка ценных бумаг в экономике.

     Устойчивость  и  надежность  финансовой  системы  в  значительной степени  обеспечиваются  благодаря сильному и разветвленному  государственному регулированию, которое  переводит рыночную стихию в организованное русло и в дальнейшем поддерживает организованный характер развития в  интересах общества.

     Одна  из главных тенденций развития финансовой системы США состоит в снижении роли банков и возрастании роли институциональных  инвесторов: пенсионных фондов, страховых  компаний и институтов коллективного  инвестирования в виде взаимных фондов.

     Благодаря  действию  рыночных  сил  и  механизмов  регулирования  финансовая система США достигла высокой  степени развития. Современная  финансовая  система  состоит  из  трех  основных  компонентов:  финансовых  институтов,  финансовых  рынков  и  финансовых  инструментов,  используемых  для  заключения финансовых  сделок,  обмена  активами и рисками.

     Современная  финансовая  система  имеет  глобальный  характер. Финансовые  рынки  и  посредники  взаимосвязаны  через  всеобъемлющую  международную  телекоммуникационную  сеть.  Эта  взаимосвязь изображена на рисунке 1.1. 

     Рисунок 1.1 – Схема движения финансовых потоков

Источник: [3, с. 10 ].

     На  рисунке представлено движение финансовых потоков. Они направлены от одних экономических субъектов к другим через финансовые рынки или через финансовых посредников. В свою очередь финансовые посредники часто направляют (получают) финансовые потоки на финансовые рынки.

     В деятельности финансовой  системы  США ключевая роль принадлежит  финансовому  рынку,  где  в  качестве  предмета  торговли  выступают различные  виды денежных активов: акции, облигации, векселя, т. е. финансовые инструменты. Эти рынки тесно взаимодействуют друг с другом [3, с. 28].

     Финансовая  система Германии включает федеральный бюджет, бюджеты  16  земель,  общин,  специальные  правительственные  и  внебюджетные фонды, финансы федеральной железной  дороги  (Бундесбан) и федеральной почты (Бундеспост), государственных предприятий, органов  социального  страхования,  федерального  ведомства  по  труду.  Вся страна  разделена  на  финансовые  округа.  Связующим  звеном  между бюджетом федерации и бюджетами земель являются высшие финансовые дирекции. Они объединяют несколько финансовых округов.

     Средства, поступающие от граждан на общественные нужды, идут не в общую кассу, а  распределяются между федерацией, землями, общинами.  Определение  задач,  стоящих  перед  общинами,  регулируется  земельными  правовыми  нормами. На  федерацию  возложено  выполнение тех задач, которые обеспечивают существование государства в целом.

     Формально все звенья бюджетной системы автономны, т. е. самостоятельно составляют бюджет, взимают налоги, сборы, расходуют средства  на  выполнение  функций,  подпадающих  под  их  юрисдикцию. Известно, что многие федеральные земли не одно столетие были самостоятельными государствами. Это обусловило формирование бытовых и даже этнических различий у населения. Отсюда возникает необходимость постоянных  поисков  оптимальных  взаимоотношений  в  рамках  «вертикального и горизонтального налогово-финансового выравнивания». Речь идет  не  только  об  эффективном  взаимодействии  между  федерацией  и землями (включая общины), но и не менее важное значение имеет дифференцированное  горизонтальное  перераспределение  финансовых средств между самими землями (и общинами), находящимися на разных уровнях социально-экономического развития. Все это осуществляется в рамках специальной программы «Улучшение региональной хозяйственной структуры» под совместным контролем федерации и земель. Данная программа дополняется «Программой восстановления европейской экономики»  (ERP). Обе программы базируются на системе классификации всех экономических зон ФРГ по финансовой поддержке.

     Федерация  и  земли  ведут  свое  бюджетное  хозяйство  самостоятельно и независимо друг от друга, т. е. несут самостоятельную  ответственность за планирование и  исполнение своих бюджетов, а также  за их контроль.

     Финансовая  система ФРГ включает бюджетную  систему, специальные правительственные  фонды, внебюджетные фонды, фонды государственных  предприятий,  органов  социального  страхования,  федерального ведомства  по труду др. В финансовой системе  второе место, после бюджетной системы, занимают специальные фонды.

     Специальные фонды Германии по объему находятся  на втором месте после бюджета  страны. Кроме фондов социального  страхования, пенсионного  фонда,  по  безработице  имеют  место  и  такие  фонды: фонд  выравнивания  бремени  войны,  фонд  развития  европейской экономики, а также другие целевые фонды.

     Финансы государственных предприятий –  составная часть финансовой  системы.  Германия  имеет  развитый  сектор  государственной собственности,  в  частности:  транспорт,  связь,  горную  промышленность, черную и  цветную металлургию, производство электроэнергии,  алюминия,  нефте-  и  газодобывающую  промышленность. Деятельность госпредприятий в основном убыточна, так как на их продукцию, которая в основном реализуется  частным монополиям, установлены  низкие цены. Убытки покрываются за счет кредитов.

     Финансовый  капитал  Германии  представлен  группами  сросшихся между собой  промышленных, финансовых и прочих монополий. Их количество  составляет  не  более  10.  Банковский  капитал  Германии сосредоточен в основном в  руках трех «гроссбанков», вокруг которых  сформировались три главные финансовые группы.

     Большое значение в финансовой системе Германии имеют инвестиционные фонды, их насчитывается  около 400.

     Финансовая  система Франции включает в себя госбюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды и финансы государственных  предприятий.

     Отличительной чертой финансовой системы Франции  является высокая степень ее централизации.

     Специальные  фонды  представляют  собой  совокупность  денежных ресурсов,  находящихся  в  распоряжении  государства  или  местных органов  власти  и  имеющих  целевое  назначение.  К  ним  относятся многочисленные специальные счета казначейства, присоединенные бюджеты, разнообразные  фонды финансово-кредитных учреждений и социальный бюджет. Совокупность этих фондов называют социальным бюджетом Франции.

     Франция  среди  развитых  стран по  величине  государственного  сектора  занимает одно из первых мест. Государственные  предприятия сосредоточены  в  энергетике  (угольной,  нефтяной,  газовой,  энергетической),  сфере  главных  потребителей  энергии  (почти  все  виды транспорта),  а  также  в  новых  отраслях  (аэронавтика,  электроника, химия).  Дефицит  государственных  предприятий  покрывается  безвозвратными субсидиями и дотациями, а также из бюджета  и специальных фондов.

     В Российской экономической теории финансовая система определяется как совокупность финансов отдельных секторов экономики. Эти сектора, совершая финансовые операции, подключаются к финансовой системе  и становятся ее отдельными звеньями. Обычно выделяют пять основных звеньев  финансовой системы: государственная  бюджетная система, внебюджетные специальные  фонды, денежно-кредитная система, фонды  страхования, финансы предприятий  различных форм собственности. Некоторые  авторы учебников по финансам добавляют  финансы домашних хозяйств.

     Ведущим звеном финансовой системы выступает  государственный бюджет, который  представляет собой форму образования  и расходования централизованного  фонда денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и  органов территориального  (регионального и местного) самоуправления.