Депозитная политика коммерческих банков

     К депозитам до востребования относятся  также корреспондентские счета  банков, открытые в РКЦ или у  банков корреспондентов с целью  осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или  по поручению друг друга.

     Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого  банка, называется счетом "Ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "Лоро". В балансе банка  операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах: № 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», счет активный;

     № 30109 — «Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов», счет пассивный.

     К депозитам до востребования следует  отнести и такой специфический  счёт, как овердрафт.

     Раньше  в банковской системе применялись  контокорентные счета. Они были активно — пассивными счетами и представляли собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитное сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовые, что в оборот включены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу, как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета.

     В настоящее время счета делятся  на активные и пассивные, поэтому  контокоррентные счета заменили овердрафт.

     Овердрафт - это счет, по которому на основании  соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере  дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной  остатка средств, что означает заимствование  кредита. Для этого счета более  характерен пассивный (кредитовый) остаток.

     Наличие текущего счета с овердрафтом  не исключает открытие клиенту для  проведения определенных операций дополнительно  депозитных или ссудных счетов, в  то же время, как на контокоррентном  счете сосредотачиваются все  операции, осуществляемые банком в  отношении клиента.

     Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают  в установленных законодательством  случаях и при наличии соответствующей  записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

     В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования  не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность  средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток  и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

     Для расширения активных операций и получения  банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами  является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся  депозиты до востребования и срочные  депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения  прибыли банком, т. к. они самый  дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны.

     У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый  дешевый источник образования банковских средств. В связи с высокой  мобильностью средств в остаток  на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность  владельца счета в любой момент изъять средства требует наличие  на обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка  средств в кассе, на корреспондентском  счете, за счет сохранения доли менее  ликвидных, но приносящих высокие доходы активов). В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода.

     Расчет  доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести  на срочные депозитные счета (с целью  увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств  и формирования стабильного ресурса  кредитования для банков) производится по формуле: 

Д = Оср. : К об. х 100 %, где  

     Д - доля средств, хранящихся в течение  года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

     О_ср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год;

     К₀б- кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год;

     Увеличение  доли депозитов до востребования  в финансовых ресурсах банка уменьшают  его процентные расходы и позволяют  получить более высокую прибыль  от использования этих средств в  банковских активах. Но вместе с тем  расчетные счета - это самый непредсказуемый  элемент пассивов. Поэтому высокая  их доля в заемном капитале очень  сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей  управления является определение оптимальной  структуры депозитной базы банка. [31]

     Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета  на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит  от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих  денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в  привлечении срочных вкладов, так  как они стабильны и позволяют  банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется  и минимальный вклад. В некоторых  учреждениях обычно разрешается  делать срочные вклады только деловым  клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

     Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

     - депозиты со сроком на 1 и 3 месяца;

     - депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

     - депозиты со сроком от 6 до 12 месяцев;

     - депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

     Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка — возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным резервом. Недостаток срочных  депозитных счетов для клиентов состоит  в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

     Существуют  две формы срочных вкладов:

     - срочный вклад с фиксированным сроком;

     - срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

     Собственно  срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка  на срок и условиях по договору, а  по истечении этого срока срочный  вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий  договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Существенным моментом является и частота выплаты  дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

     Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 12 месяцев  или более длительные сроки. Такая  детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

     Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления  определяется и процентная ставка по вкладам.

     Срочные вклады не используются для осуществления  текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить  или увеличить, то он может расторгнуть  действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов  частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются  до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

     Внесение  средств на срочный депозит оформляется  специальным договором - договором  банковского вклада (депозита), который  обязательно должен составляться в  письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного  договора, которая носит по каждому  отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или  депозитном отделе (в зависимости  от того, кому в банке поручена эта  работа). В договоре предусматриваются  сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит  после окончания срока действия договора, обязанности и права  вкладчика, обязанности и права  банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

     В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных  средств, привлеченных вдепозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

     Посредством привлечения срочных депозитов  решается задача обеспечения ликвидности  баланса банка.

     Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно  эти операции осуществлял Сбербанк, однако, в настоящее время в  ходе конкурентной борьбы за ресурсы  коммерческие банки стали осваивать  этот рынок ссудных капиталов.

     Сберегательные  вклады. Они играют важную роль в  ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные депозиты служат для накопления или  вложения денежных сбережений. При  этом, денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления  платежей или с самого начала, вложенные  на определенный срок, относятся к  сберегательным вкладам. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

     Вклады  физических лиц могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную  лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств  физических лиц выдаётся коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.

     Сберегательные  вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий  вкладной операции: срочные; срочные  с дополнительными взносами; условные; на предъявителя; до востребования; на текущие счета.

     Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки  принимают целевые вклады, выплата  которых приурочена к периоду  отпусков, дням рождений и т.д. Их характеризует  специфическая мотивация возникновения  – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

     Официально  физическими лицами — вкладчиками  коммерческих банков могут выступать  граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Банки принимают от них вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Последние могут быть именными и на предъявителя.

     В Гражданском кодексе РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условие  договора, предусматривающее отказ  от получения гражданином своего вклада по первому требованию, считается  ничтожным. При этом если вклад был  срочным, то при досрочном его  изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриваться возможность  выплаты ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования.

     Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в  необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с  этих счетов и потерю ликвидности  банка.